1、 财会月刊 全国优秀经济期刊 110 2014 . 8 下 在 传 统 财 务 运 营 管 理 中 ， 营 运 决 策 包 括 确 定 最 佳 现 金 持 有 量 、 最 优 订 货 批 量 ， 或 者 只 是 考 虑 单 个 市 场 的 生 产 与 销 售 决 策 。 企 业 集 团 全 球 运 营 管 理 涉 及 生 产 、 运 输 、 销 售 等 环 节 ， 需 要 在 实 现 集 团 利 润 最 大 化 的 同 时 ， 解 决 生 产 什 么 产 品 、 在 哪 里 生 产 、 生 产 多 少 、 运 到 哪 个 市 场 等 诸 多 问 题 。 显 然 ， 采 用 传 统 的 运 营
2、管 理 方 法 会 比 较 棘 手 。 而 Ex cel 提 供 的 规 划 求 解 工 具 ， 不 但 能 非 常 迅 速 地 求 出 多 种 营 运 决 策 模 型 的 最 优 解 ， 还 可 以 给 出 敏 感 性 分 析 报 告 ， 满 足 财 务 全 球 化 运 营 管 理 的 需 求 ， 有 效 提 高 公 司 决 策 效 率 ， 同 时也能促进财务人员更多地参与到公司管理决策中 。 一、 问题描述 某 跨 国 集 团 在 中 国 和 其 他 地 区 设 立 了 四 个 工 厂 ， 分 别 为 A 、 B 、 C 、 D 厂 ， 产 品 主 要 面 向 国 际 市 场 销 售 ，
3、分 别 销 往 北 京 、 香 港 、 纽 约 、 东 京 四 个 城 市 。 各 个 工 厂 的 单 位 产 品 成 本 、 固 定 成 本 、 产 能 ， 各 个 市 场 的 销 售 价 格 和 需 求 量 ， 以 及各个工厂到每个市场的运输成本见图 1 。 在 每 个 工 厂 产 能 允 许 同 时 最 大 限 度 满 足 市 场 需 求 的 情 况 下 ， 集 团 管 理 层 希 望 财 务 部 给 出 能 够 实 现 集 团 利 润 最大化目标的年生产和运输预算的决策方案 。 二、 建立线性数学模型 1. 定 义 决 策 变 量 。 下 文 中 ， i （ i= 1 ， 2 ， 3
4、， 4 ） 表 示 工 厂 ， j 表 示 市 场 （ j= 1 ， 2 ， 3 ， 4 ） ； 决 策 问 题 可 以 用 图 2 表 示 。 所 以 定 义决策变量为 X ij ： 即在 i 工厂生产的产品投放到 j 市场 。 2. 确 定 目 标 函 数 。 最 大 利 润 = 收 入 - 产 品 变 动 成 本 - 其 他 成 本 最 大 利 润 = 55 500 （ X 11 + X 21 + X 31 + X 41 ） + 61 100 （ X 12 + X 22 + X 32 + X 42 ） + 57 800 （ X 13 + X 23 + X 33 + X 43 ） + 62
5、 650 （ X 14 + X 24 + X 34 + X 44 ） - 34 900 （ X 11 + X 12 + X 13 + X 14 ） - 32 200 （ X 21 + X 22 + X 23 + X 24 ） - 38 350 （ X 31 + X 32 + X 33 + X 34 ） - 23 400 （ X 41 + X 42 + X 43 + X 44 ） - （ 500 X 11 + 12 225 X 12 + 9 075 X 13 + 21 450 X 14 + 4 500 X 21 + + 15 150 X 43 + 5 925 X 44 ） 。 3. 列出约束条件
6、 。 （ 1 ） 产 能 约 束 ： X 11 + X 12 + X 13 + X 14 101 ； X 21 + X 22 + X 23 + X 24 201 ； X 31 +X 32 +X 33 +X 34 121 ； X 41 +X 42 +X 43 +X 44 250 。 （ 2 ） 需 求 约 束 ： X 11 + X 21 + X 31 + X 41 150 ； X 12 + X 22 + X 32 + X 42 75 ； X 13 +X 23 +X 33 +X 43 200 ； X 14 +X 24 +X 34 +X 44 100 。 （ 3 ） 非负约束： X ij 0 。 4
7、. 最优解 ： 最大利润时的 X ij 。 三、 数据及公式准备 1. 数 据 输 入 ： 把 图 1 集 团 公 司 的 决 策 数 据 输 入 新 建 的 Excel 表中， 如图 3 所示 。 耿海利 （ 江西财经大学会计学院 南昌 330013 ） 【 摘要 】 随着全球经济一 体化的深入 ， 企业运营管理方 式发生了很大变 化 。 本文通过一个实 例 ， 来探讨企业集团 拥 有 多 个 生 产 子 公 司 、 多 个 产 品 市 场 并 且 各 个 产 品 市 场 价 格 不 同 的 情 况 下 ， 企 业 如 何 使 用 Excel 规 划 求 解 工 具 进 行 产品生产、 运输
8、和分配决策 ， 以实现集团利润最大化 。 【 关键词 】 规划求解 企业集团 全球运营决策 敏感性分析 Excel 规 划 求 解 ： 企 业 全 球 运 营 管 理 工 具 图 1 集团基本运营决策数据 图 2 决策问题全国中文核心期刊 财会月刊 2014. 8 下 111 2. 选 择 区 域 B 9 E 12 为 决 策 变 量 的 决 策 结 果 区 ， 用 “ X 11 ， X 12 ， ， X 43 ， X 44 ” 表示 。 3. 约 束 条 件 的 公 式 准 备 ： 生 产 量 要 小 于 产 能 ， 选 择 F 9 单 元 格 ， 输 入 公 式 “ =SUM （ B 9
9、E 9 ） ” ， 由 于 公 式 单 元 格 是 相 对 引 用 ， 把 该 公 式 复 制 到 F 10 、 F 11 、 F 12 单 元 格 即 可 ； 同 理 市 场 销 售 量 要 小 于 市 场 总 的 需 求 量 ， 在 B 13 单 元 格 输 入 求 和 公 式 “ =SUM （ B 9 B 12 ） ” ， 然 后 把 该 公 式 复 制 到 C 13 、 D 13 、 E 13 单元格中 。 4. 使 用 Excel 中 SUMPRODUCT 函 数 计 算 收 入 、 成 本 。 计 算 总 收 入 ， 选 择 B 16 单 元 格 ， 输 入 公 式 “ =SUM
10、PRODUCT （ B 2 E 2 ， B 13 E 13 ） ” ； 计 算 变 动 成 本 ， 选 择 B 17 单 元 格 ， 输 入 公 式 “ = SUMPRODUCT （ F 4 F 7 ， F 9 F 12 ） ” ； 计 算 运 输 成 本 ， 在 B 18 单 元 格 输 入 公 式 “ = SUMPRODUCT （ B 4 E 7 ， B 9 E 12 ） ” 。 SUMPRODUCT （ 数 组 1 ， 数 组 2 ） 函 数 ， 可 以 用 来 计 算 长 度 相 等 的 行 、 列 或 者 区 域 对 应 元 素 乘 积 的 和 ， 是 模 型 中 重 要 的 函 数
11、 ， 在 计 算 多 个数据乘法时会非常简便 。 5. 计 算 总 利 润 。 选 择 B 19 单 元 格 ， 输 入 公 式 “ = B 16 - B 17 - B 8 ” ； 在 固 定 成 本 所 在 单 元 格 输 入 公 式 “ =SUM （ G 4 G 7 ） ” ； 计 算 净 利 润 ， 选 中 B 21 单元格， 输入公式 “ =B 19 -B 20 ” 。 四、 规划求解 使 用 Excel 规 划 求 解 工 具 ， 要 求 安 装 Excel 时 选 择 “ 完 全 安 装 ” ， “ 工 具 ” 菜 单 下 才 有 “ 规 划 求 解 ” 子 菜 单 。 如 果 安
12、 装 Excel 时 没 有 安 装 规 划 求 解 功 能 ， 需 要 加 载 “ 规 划 求 解 ” 功 能 ， 点 击 Excel 左 上 方 图 标 ， 选 择 “ Excel 选 项 ” ， 出 现 Ex cel 选 项 对 话 框 ， 选 择 左 侧 “ 加 载 项 ” “ 规 划 求 解 加 载 项 ” “ 确定 ” ， 然后默认安装即可使用规划求解功能 。 1. 选 中 目 标 函 数 所 在 单 元 格 B 19 ， 然 后 选 择 “ 工 具 ” 菜 单 栏 下 的 “ 规 划 求 解 ” ， 会 出 现 规 划 求 解 参 数 对 话 框 ， 如 图 4 所示 ， 默认即
13、为求目标函数最大值 。 2. 设 置 可 变 单 元 格 ： 可 变 单 元 格 一 般 是 决 策 变 量 所 在 区 域 ， 在 求 解 时 会 不 断 调 整 ， 直 到 满 足 目 标 函 数 最 大 化 。 把 光 标 移 动 到 可 变 单 元 格 下 的 选 择 框 内 ， 然 后 选 中 “ B 9 E 12 ” 区域， 松开鼠标即可完成设置 。 3. 添 加 约 束 条 件 ： 选 择 “ 添 加 ” 按 钮 ， 出 现 添 加 约 束 条 件 对 话 框 ， 见 图 5 ， 选 中 “ B 9 B 12 ” 区 域 ， 下 拉 框 选 择 “ = ” ， 约 束 值 填 “
14、 0 ” ， 即 完 成 决 策 变 量 非 负 性 的 添 加 。 同 理 可 以添加另外两个约束条件 ， 最后点击 “ 确定 ” 。 4. 选 择 规 划 求 解 参 数 对 话 框 内 的 “ 求 解 ” 按 钮 ， 会 出 现 “ 规 划 求 解 结 果 ” 对 话 框 ， 选 择 保 存 “ 保 持 规 划 求 解 结 果 ” ， 单 击 “ 确 定 ” ， 会 出 现 如 图 6 所 示 的 最 优 结 果 。 最 优 运 营 决 策 为 ： A 工 厂 为 北 京 、 香 港 市 场 生 产 97 单 位 和 4 单 位 产 品 ； B 工 厂 仅 为 北 京 市 场 生 产 5
15、3 单 位 产 品 ； C 工 厂 仅 为 纽 约 市 场 生 产 121 单 位 产 品 ； D 工 厂 分 别 为 香 港 、 纽 约 和 东 京 市 场 生 产 71 单 位 、 79 单 位 和 100 单 位 产 品 。 集 团 可 实 现最大利润为 11 508 900 ， 最大净利润为 11 500 300 。 图 3 数据准备相关公式 图 4 规划求解参数设置 图 5 添加约束条件设置 财会月刊 全国优秀经济期刊 该 运 营 决 策 模 型 建 立 后 ， 如 果 国 外 产 品 市 场 价 格 、 需 求 ， 以 及 各 个 分 厂 成 本 、 产 能 数 据 发 生 变 化
16、 ， 公 司 只 需 把 变 化 部 分 从 模 型 中 替 换 下 来 ， 重 新 求 解 ， 即 可 更 新 为 最 新 条件下的最优解 ， 这大大提高了集团运营决策的效率 。 五、 规划求解敏感性报告分析 使 用 Excel 规 划 求 解 工 具 ， 不 仅 可 以 高 效 快 捷 地 求 出 方 案 最 优 解 ， 而 且 还 提 供 了 运 营 结 果 报 告 、 敏 感 性 报 告 、 极 限 值 报 告 用 于 运 营 决 策 ， 这 里 仅 对 最 重 要 的 敏 感 性 报 告 进 行 分 析 。 在 “ 规 划 求 解 结 果 ” 对 话 框 内 ， 选 择 保 存 “
17、保 持 规 划 求 解 结 果 ” 的 同 时 ， 选 择 报 告 下 的 “ 敏 感 性 报 告 ” ， 单 击 “ 确 定 ” ， 会 出 现 图 7 所 示 的 运 营 决 策 敏 感 性 分 析 报 告 。 这 个 报 告 有 两 种 版 本 ， 本 例 选 用 “ 规 划 求 解 参 数 设 置 ” 对 话 框 中 ， “ 采 用 线 性 模 型 ” 得 出 的 敏 感 性报告进行分析 。 1. 对 可 变 单 元 格 （ 决 策 变 量 ） 的 敏 感 性 分 析 ， 以 A 工 厂 向 北 京 市 场 供 货 （ 单 元 格 B 9 ） 为 例 ： “ 终 值 ” 是 该 决 策
18、 变 量 的 最 优 解 ； “ 递 减 成 本 ” 为 该 决 策 变 量 再 增 加 一 单 位 时 ， 目 标 函 数 （ 总 利 润 ） 的 增 加 量 ； “ 目 标 式 系 数 ” 为 该 决 策 变 量 和 目 标 函 数 的 相 对 关 系 ； “ 允 许 的 增 量 ” 和 “ 允 许 的 减 量 ” 构 成 该 决 策 变 量 的 最 优 域 ， 即 当 变 量 系 数 （ 20 100 ） 增 加 275 和 减 少 1 300 的 范 围内变化， 最优解 （ 97 ） 保持不变 。 2. 通 过 对 约 束 条 件 的 分 析 可 以 回 答 下 列 问 题 。 哪 个
19、 工 厂 增 加 一 个 单 位 的 产 能 将 会 带 来 最 大 的 回 报 ， 哪 个 市 场 增 加 一 个 单 位 的 需 求 可 以 带 来 最大的收益 。 以 A 工 厂 的 产 能 约 束 为 例 ： “ 终 值 ” 是 A 厂 最 优 的 生 产 量 ； “ 阴 影 价 格 ” 表 示 当 约 束 限 制 值 增 加 一 个 单 位 时 总 利 润 的 变 化 量 ； “ 约 束 限 制 值 ” 即 为 指 定 的 条 件 约 束 值 ； 允 许 的 增 量 、 允 许 的 减 量 表 示 当 A 工 厂 的 产 能 约 束 在 增 加 53 个 单 位 和 减 少 97 个 单 位 的范围内变化 ， 阴影价格保持不变 。 主要参考文献 1. 顾 维 筠 .Excel 规 划 求 解 的 两 类 应用. 计算机应用与软件 ， 2005 ； 1 2. 张 君 . 中 国 企 业 需 要 在 全 球 化 战 略 和 运 营 两 个 层 面 痛下功夫. 中国经贸， 2010 ； 12 3. 李 文 锋 . 全 球 供 应 链 运 营 模 式 对 提 升 我 国 外 贸 核 心 竞争力的启示及思考 . 国际贸易 ， 2011 ； 11 图 6 规划求解最优结果 图 7 敏感性分析报告 112 2014 . 8 下
