1、第9章 国际货款的收付,第一节 票据,结算的工具,汇票（Bill of Exchange; Draft）一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,汇票的种类 按出票人：银行汇票/ 商业汇票 按汇票的时间：即期汇票/ 远期汇票 按承兑人的不同：商业承兑汇票/银行承兑汇票 按是否附有商业单据：光票/ 跟单汇票,支票（Cheque or Check）以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。
2、本票（Promissory Note）一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。,汇票、本票和支票的区别,引子：支付方式,顺汇,逆汇,资金流向和结算工具的流向是一致的 汇付,资金流向和结算工具的流向是相反的 托收、L/C,第二节 汇付和托收,一汇付(Remittance) 1、含义：汇付又称汇款，一般指付款人主动通过银行或者其他途径将款项汇交收款人。因汇款业务中结算工具（委托通知、票据等）的传递方向与资金流向相同，属顺汇。 2、主要当事人 汇款人：进口方 收款人：出口方 汇出行：进口方银行 汇入行：出口方银行,
3、3、种类 信汇(Mail Transfer MT)汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。 电汇(Telegraphic Transfer TT) 汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。,票汇(Remittance by Bankers Demand Draft DD) 汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。,4、使用程序电汇、信汇(1),4、使用程序票汇
4、(2),M/T 、T/T、 D/D的异同 相同点： 性质都属于顺汇 属于商业信用（银行只提供服务，不提供信用担保） 不同点： D/D无须通知收款人取款，而是收款人凭票据自己上门提款，可背书转让 M/T 、T/T不可以转让 安全性、成本费用、汇款速度不同,5、汇付使用范围和应用,买方先付全部或部分款项，卖方后发货,卖方先发货，买方后付款,预付货款,O/A（赊销）,先出后结,主要用于预付款、赊销，及其他零星费用。 属于商业信用，对何方有利取决于，先付款后发货还是先发货后付款。,二托收(Collection) 1、含义和性质 含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具以进口人为付款人的汇票，委
5、托银行代向进口人收取货款的方式。（连同货运单据） 性质：逆汇（使用商业汇票）属于商业信用（银行只提供服务，不提供信用担保）,2、跟单托收当事人,出口商,进口商,出口地银行,进口地银行,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）,（5）,（6）,（7）,（8）,委托人,付款人,托收行,代收行,3、托收的种类： 付款交单(Documents against Payment、D/P)指出口人的交单以进口人的付款为条件可分为: 即期付款交单(D/P at Sight) 远期付款交单(D/P after Sight) 承兑交单(Documents against Acceptance、D/A)：指出口人
6、的交单以进口人在汇票上承兑为条件，只适用于远期汇票的托收,D/P与D/A的比较,相同点：,均为托收支付方式，商业信用，逆汇,不同点：,4、托收使用程序,D/P at sight的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）付款,（8）,（9）,委托人,付款人,托收行,代收行,（7）交单,D/P after sight的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）承兑,（9）,（10）,委托人,付款人,托收行,代收行,（8）交单,（7）付款,D/A的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）承兑,（
7、8）,（9）,委托人,付款人,托收行,代收行,（7）交单,（8）付款,5、采用托收方式应注意的问题,1）托收是建立在商业信用基础上的一种支付方式，需要严格审查客户资信,2）贸易术语应争取使用CIF或CIP,以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖方尚可向保险公司索赔。,如争取不到上述术语，卖方可投保卖方利益险，以弥补以上损失。,6、托收方式下的资金融通 托收出口押汇 凭信托收据借单（D/P, T/R） 信托收据(Trust Receipt)进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属
8、银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。,远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R)指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。,案例：T/R借单责任由谁承担？,我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具T/R向代收行借得单据，先行
9、提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款。对此，你认为（1）代收行的建议是否合理？（2）我外贸企业应如何处理？（3）为什么？,答案,代收行的建议不合理。 我外贸企业应向代收行索取货款。 因为在远期付款交单（D/P远期）这种托收方式下，代收行对于资信较好的进口商允许凭信托收据（T/R）借单提货，这是代收行对进口商的资金融通，与出口商无关。 代收行如果到期收不到货款，应承担付款责任。,7、托收风险的防范,认真考察进口人的资信情况和经营作风 对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区，不宜使用托收方式 要了解进口国家
10、的商业惯例 出口合同应争取按CIF或CIP条件，必要时可投保出口信用保险 采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，确保货款收取,第三节 信用证（Letter of Credit, L/C）,一、信用证的含义及特点,二、信用证的内容,三、信用证当事人及其责任,四、信用证的支付程序,五、信用证的种类,六、信用证的应用及操作训练,一、信用证的含义及特点,1.一家银行(开证行)应买方(申请人)的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；授权另一家银行付款，议付或承兑并支付该汇票的一种书面承诺。,保证书,付款,银行开
11、出的,有条件的,应买方要求，,单证相符，单单一致,2、特点 开证行负第一性的付款责任，所以信用证是一种银行信用 是独立于其他合同之外的自足的法律文件 是纯粹的单据业务，凭单付款,3、作用,对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通对进口商的作用确保取得出口商履行买卖合同的证据提供资金融通,对银行的作用进口商在申请开证时要向银行交付一定比例的开证押金或担保品，为银行利用资金提供便利 可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费等各种费用,二、信用证的内容,信用证涉及的当事人 信用证本身方面的说明：如编号，开证日期 汇票条款 单据条款 特殊条款 开证银行的保
12、证条款和责任条款,三、 信用证主要当事人,（一）主要当事人 开证申请人 开证行 受益人 通知行 （二）其他当事人 议付行 偿付行 付款行 保兑行 第二受益人、转让行、承兑人,四、信用证的一般收付程序及行为,四、L/C的使用程序及行为,11 提货,1 合同,开证申请人/进口商,受益人/出口商,开证行,通知行,3 开证,8 寄单、索偿,9 偿付,船,6 发货,4 通知,5 审证、改证,7 交单议付,五、信用证常见问题 1. 信用证的性质：信用证未生效或有限制生效的条款；信用证为可撤销的；信用证适用国际商会UCP规则条款 2. 信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地点在国外；信用证的到
13、期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；交单期限过短 3. 信用证当事人：开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符,4.信用证金额货币：信用证金额与合同规定不符；信用证货币币种与合同规定不符 5.汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人 6.分批和转运：分批规定与合同规定不符；转运规定与合同规定不符；装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合同或成交条件；装运期限与合同规定不符,7.货物：货物品名规格不符；货物数量不符；货物包装有误；商品单价有误；贸易术语错误；使用术语与条款有矛盾；货物单价数量与总金额不吻合；证中援引的合同号码
14、与日期错误 8.单据：出票人要求，单据种类要求,六、信用证的种类,概念的理解,跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭装运单据付款的信用 光票信用证是指开证行仅凭不附转运单据的汇票付款的信用证 不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，如没注明，应视为不可撤销的信用证,保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一家银行对符合信用证条款规定的单据履行兑付义务，开证行和保兑行都承担第一性的付款责任 不保兑信用证是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑 议付信用证是指开证行在信用证中，邀请其他银行预先买入汇票或单据的信用证，即允许受益人向某一指
15、定银行或任何银行交单议付的信用证,可转让信用证是指信用证的受益人可以将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证，注意的是除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次，即禁止“垂直转让” 背对背信用证是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证,对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 循环信用证是指信用证金额全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止 预支信用证是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用 备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而
16、以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证,备用信用证与跟单L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：,【1】 某纺织品进出口公司与国外某商人于5月18日签订一份出口运动服的合同，合同规定采用信用证付款，装运期为10月。由于双方的疏忽，合同中未对信用证的种类予以规定。我方收到国外客户开来的信用证后，发现该证也未规定信用证的种类，问该证是否要经过修改才可使用？,【2】我某轻工业进出口公司向国外客户出口某商品一批，合同规定以即期不可撤销信用证付款，信用证的到期地点规定在我国。为保证款项的收回，应议付行的要求请香港某银行对中东开证行开立的信用证加以保兑。在合同规定的开证时间内，我方收到通知行转来的一张即期不可撤销的保兑信用证。我出口公司在货物装运后，将有关单证交议付行议付，不久保兑行通知由于开证行破产，我行将不承担该信用证的付款责任。问保兑行的做法是否正确，对此，我方应怎么处理？,各种支付方式的综合运用,L/C,汇付,托收,一套正本单据,
