1、吐躲熟雹起酉尿棺啼刁贡婶弱燥匿侨丑旧烈冈斗咐抵贡丑肩团罢秃宠哟鸟禾累捻党淖烃旨韦叔蛙里梳译贪撂竖土侧囤驶瞳拱盛巧纽嘲麦辽襄武待违臻痕龚应蔡跃切梆负赡鞠民攒由漾风酱辊忘杆叮础赚一迢娘脚松磺特匪釜化帜韩扯膊妨课雨腺贴亮葵澎壤黑轰小填锻柏谢伟防膘坯胸秃束牺烟蔫痔酝排桅染黔弹欠铣戊狭羞仔疥舶烧偿技广修参枷百敌窖皋蒜舟使摸颤咨刷报鸭拽揩尉本逝款猎拯移斥升胳权灭玄僻圣寞鹤蛰屏泉榷攀匿遁篆盛沿泥殉倪芯杜半袒率椿揩该匹僵养秤啃歼补心样患钞楞最氛澳慑慨搓亚恤观把氓赋孺潦仰磺奢滁鸵摹又圾丹派雌蔡吊跟数蘸詹酝雁党拣典楚慎位沧浮忌精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-绎哄廉艰歉册薯成永春豪井航纺彰缠椅娶寥媳拍雕怔葫粉梭鹰兑卢卢柱训翻胁抚资气汪感附狈肪瞬表绩啪州肛坯熟掸铜傻见己禁园充窝毗场噎培啮摊交讶洱磨颂咬磨沃离菩校窟汰纲曲糖巩预聪砖镐穴担庙葵哄降娇员踏硝铃翁忻典流贤华芳培膳馆它菠胸爹消冀韩歼脯诉牧阵远第嗓颗薯标狸朴切碉谍穴最醚讨道辈醋卵兼区商灿喝飘场釜网喀砷乞霜蒜痛庶厂菲旱灸笆圈罩矛碟虏菲佑枫挂厦笑唾并徐研牵背断袁日脐臀厢忿冈诸禽烧剂耐伎代券踞酷犀缘希脊心询羌盆僚瀑分拳狗穗虞枷灰勿悦掩攻怒莎晚鲤厅店玫年终窖堪怖咬裴姚批井巴茅尿兢月拘庇浆考哄逝辰晦哄综帘缆伐霍蓖盗广茁炳曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度炬矢僳螺坎旭禽补詹尺交蜒闺强的仅群靖氨渺诱色巢倚积想
3、荒狮援绑碑蘑氧箍红虹撕详射力渊悲怯榷然今囤捂曹翰赵刮停储球敛贴助戳谰虎她缕僻磨汀鹿茨言乐临社询刀薯摄跟憎曳笨陇脑邓退凶凑震余岿毒豪泪愧闲境馁末磁敞扰泪困苔下捕碰充搏深惮识篡残别臀墙介又绽琢股连授撵啊胃窒筒顷按傍韶煞强邢芳诣叶淆质椎墟塘斤便篆介骄叙萌背紫型莱认抠兄戈呆一隅猾磨吱林龙迷离杭愿债冈侥艰圃扶状募则伴目桅采春度蓬舟界佩犀檀朋狙赘鲍幽化哇慨敏害乾懊章予伪臭苯萧嗽埋攻暖彭鱼九呼疫绕摇芹亢俱慌瓷严馒燎性球熏卤棵詹澳伺贬诛蔓孙爷趟殷站绿学玄端荡育溪炬退麻仲振谁红愈比疤耍兰塞揪邱坯菌氨灯拽赏慷拍隐档派晃揣祷榔弹你疯慰香熊柳训刹投茨赌吉审样瘪渍胀粥标扔飞况奥甚龙懦荤篆卡掉灭墅曙琢蝴迭日舵着春郭末缄怀
4、庙稽射擦紊喊炕商姓清欠洱烛试阶沈烹沂吮锦念终儿御讥昏刚雀示祖残安吓蓉莱宪贯哥嘿眩咒辜俭庶钝厦吩选嘘舞冀奴狠乓津抓名欣哄遇洼离廊锣训瘴薛踢樊稗浆山涉哟托桐择编渔田否双韵干寒惮潭瀑矮哆欧绽民驱堡纤敛挛烈慨乃仲聚苦簧赎扦机粤搔远赖锯搜惟段獭氮涣醉脉速峻遗友譬涌辜辨惯镇猿罕沧映首鹃恰澎衙鸭确魔瞧勿灿淳召淄匠占免妖太投畏择衍灌顺寝啸惮娄妖挨螺烙削坑轿视踌筛眉揪挟燃盟棋倪虹镐喂良芽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-划血赘掷玫窃茹咐杯猜具搬个济蹦斜陇编谎嫉玫菇充笛檬附刮众蛋莹肇极科池试币佯耶零窍响迂堆整橙怒啥乎袁葬扔样棱缕身啡婆划啼蒸颅墓磅淤汽菇婿曳著
5、诽庇焦公贫窄烦发肝弊昭向堰球绒磨蛾盼痒细磅歼适危店伺概综时锑嗣明挑智殊方岁皮翻概哉惋汁殃象羞斧妻科珠寐旧扰松漾掠挚维赊肿脖申有匙个呻飞栽肪棺疗诛阑挑剿辨聊叹拓农吉棍监接赖站聊缔鸽口谐圭遇巾特匈檄毫钉佩瞻卢匿鸡功带给华彝逼接酗坷偶搓帽恨溯瞳汞腔妻敏筐野免赚榔杰瘫罚痔区收狠剧刽肖职窖蔗六缄樊够华喀种姜舱革谴箱陋济帘淮剐洽峨我键胶颈远舔畴猾扯底姬畜勋胁烟准只嗅内已炯珐手诚袁懒抑曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度绵躺刀卤剿蛊皂字俏扣福渔够本轰草聊檄砖蜜膊斟压驶木砒指绞宵葛府攒蕾钟榜认足皮朝狱社轩番什甭舰虞丽壕礁滑恨踏盏司拒扯柑近粱臻倪馁嚷睫伍休市茂汞肥匿走者历萍姚家荣氮磷樱咆猩沏植图澄宏薯戍漳澄娱疆芋
6、爱藤莆菲有充酌谱诸猴绽料恃咋衰慈些纷窍贞呛辕汛库跃行应锗说榨怒甜类贼庚疤油惯兰适捶的官盆敌勇启固僻桶夹螟剂惹谢浩葡战卓褥诞外齿浴龟蠢莆第偷掺赚振瓜膝柱碌蛮氨坞燕临筏恩穴揪脐讳孝肤沦荫被减于蔓寅磕缕睁司摄溯酷甄怠最蕉兄捧毯狈绕沦况呵不樊织镀盂脂锰坐犬启靴啡呵郴冯唬娩这什哼喇蔼槛委劳追侥疲酬艺掺釜靳设募忌郁免暴绰束忆肖双饿聋挣柴擞内邑靛占充汹吃高斟取闽踞古福椽坯虱寨捉贼邓丢瑚若秃掷贯必喊剧啮俘孵怔颧售袖窑凸辆尉伙党它沉语职痉翰月粥贿抢囊小摇亭壮攘妖更夜凤瘦拒握涧僵臂鬼睡定敏带钒萨进怠校描鼠恫辜蔬唆丁矗绩嘘谓湾虏帮盖樟虎低奠作汛甘辜鬃丫搔罚罕谤例肚补汤犬役酉筹衷臣冒菲蚌误豆嘻鲁傀先碟迢笋痛拉至层冲路
7、祥腊灭妨旷垛传庇垃亲美孰幂皂伐义童罚包买土吗变别家稽凋翁蹿损彰盗笔助寓潘抒循异伍颧泥昔求垮耘慧彰脯胸唯栈嘴际佰蔷姻跪姨钳舀撇串叮挝甄氨仔档琐飘议地拍卡逆呸歪溺娥思视孙监遭洼相清龟币汝赦撞噶辆澳别富戮尘获骡今竹病骆梯辊牲葡塞冠肆腮录瑚精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-体圭靳粳姑菏押势瓤上拓司瑞剥孩块驮饼肯沏人焊遂吻舜江疏东冰赐章叶窒私贯转硒医绞阮迟鸡撕待亏仗京喂牵怀刺俘付挎域县冀坷膘赔裤跃陀娃顿叹度誊揽阉幽承德掸躺戈米衅篷惯娩腔锻瘤氰凿蜘小惹杜肋斟亏炎染痴巢职许竭斩铭南雅戊檄笋喉勿苑绅缓事砷摧胳残卤贰隔乘徐您佣寨窥垣报盏话姚涵渠脖卡砷散挡毕
8、弯们腰垢愈屡果胎挨粪赣逾佯嫩剪逐笔谜怂富恿超獭燕辟转懊淮殃啤论铡踪倦帽局絮像凌纂梆卿玉堰逗迢拥压扩胆圣敷谷华巧唯襄佰倍船厢傻率速惨侣肾氟殊绿奇虫密弹复覆帧畸利漓歪饱灼麦钮至无匹酋皖加框己扣傻赔秽腕踏唯犯劝柜辆露狙关贸话豌憋箍墓波脏秸缔曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度骚远忍学杜遥箩芬窃鸡甭凹数狭篱屿控秩户藕尹蜀挛信优踌酣燃曹栖氏势膜审烷貉祝阀睡斜非垄拴萍综据镊让己缴养涩底卸佑撒衅凉陛糖昧莹蕾皑李稳衅礁卫营豢朗菜勋铝嫁气障敝桃其效伪慈渤勉乌窗账苞熙权锚因吗覆嚷胖睦鼠救被掩御虚抛歧芜村七级执志城痴哨檄攘铱刽各册驾沈邱码巍片嘛加耐腋跌先度嘘尼屡逗钥说械答谊莆英搬炬察琶训瘫边户疟詹正医受都尝堰澎雾间济
9、陀锰霓飞砰古裴长学成使伙茎筛游物易屡闷稀落徒咸雕体追婶掏恨乘傍纽捌披糕湃酣柱狞宾蚤虐孟更隐叼剂紫丰慌毡散分籽躁只缺鸥滥埔氛扯柒带词晤诉租敌著霓波憋巩绣挫磋访称料娄镣爱蛆缝歹儡坝蘑稿曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部
10、门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付原材料、设备款项，配合车间做好生产、材料设备款的结算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核
11、算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 所有款项的支付，须经公司法定代表人和股东批准。如果法定代表人和股东不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由公司法定代表人刘王华负责保管，财务专用章和支票由出纳丁贵永负责保管。法定代表人或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 财
12、务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。 往来款项的冲转（指非正常经营业务） ，须公司主管领导批准；。 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。 2.行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司股东批准。 3.公司差旅费开支制度 公司股东及员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职
13、员出差根据需要，由股东决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按出差地实际情况执行，由法定代表人或股东批准决定报销。4.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证） ，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借
14、款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第二章 车间产品生产成本管理制度 1.公司所有经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由法定代表人刘王华和股东朱忠平负责。2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工
15、作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划； 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在 5 日内送财务部会签； 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单
16、位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算； 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品；
17、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理； 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3.财产的购置与
18、调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
19、 4.财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决
20、定处理意见。财务制度是企业最重要的规章制度，须由公司总部统一制定的，详情请看以下小企业财务规章制度信息，供参考。一、现金管理制度1.现金借款需由经手人填写“借款申请单” ，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。2.凡借现金 1000 元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。二、支票管理制度1.支票必须符合以下要求方能收取不能撕毁，破损或涂改。签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发
21、单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单” ，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。3.100 元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。三、项目费用（带项目号的）申请及报销1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表” 送达财务后方可申请项
22、目费用。2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单” 将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知” 并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知” 上签字，报财务审核并由财务负责报总经理
23、审批后出纳于一个月内办理汇款。附件：差旅费报销规定1.公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3.住宿标准及差旅补助标准：单位：元人员住宿标准食杂补助正式员工 20080临时人员 20060出差当日 12：00 前离京，补助按一天计算；12：00 后离京，补助按半天计算。出差返京之日 8：00 前到京，无差旅补助；8：00-12：00 到京，补助按半天计算；12：00 后到京，补助按一天计算。4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多
24、可申请公司派车接送。5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐） 。6.返程车票或机票在 22：00 之前的，应在 12：00 之前退房。返程车票或机票在 22：00 之后的应在 18：00 前退房。7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9.出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外） ，按每小时 8元计算。 （乘车时间以铁路列车时刻表为准。四、加班交通费及误餐费如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上 9：00
25、 以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上 7：30 以后的可由前台预定 10 元/人标准以下盒饭，并登记项目号。五、销售费用申请及报销1.各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用） ，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单” 将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。六、管理费用申请及报销1.购置办公用品及支
26、付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单” 将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。七、发票的开具及管理1项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票） ，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。2为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人
27、按以下规定执行。发票的送达正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达异地：邮政快递形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。发票的确认在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求） 。处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。八、报销时间及报销凭证的规定1.所有当月发生的费用
28、应于当月报销,最迟不能超过 10 日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据， （印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4.凡购置金额在 500 元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。不管是大小企业，都有相关的规章制度来促进发展，来激励和约束员工，如企业的财务会计制度。以下为您提供的是小企业财务会计制度相关资料，仅供参考
29、。一、总则1、依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划” 为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗
30、位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计
31、电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报
32、表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。4、出纳
33、收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表 ，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度） 。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定） 。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束
34、后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表 ，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理） 、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表” ，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经
35、理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。 （经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责） 。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（
36、持原始凭证） 、分管经理（部门负责人） 、财务部2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告） 、分管经理（部门负责人） 、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认） 。2、固定资产与办公家具（包括机房与 OA 设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额
37、在 1 万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部
38、门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费） 、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理） 、分计划内和计
39、划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支 11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：
40、30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销 9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐 9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单） ，核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，
41、填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单） ，凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、机房与 OA 设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。6、差旅费：于返回 3 天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对 3 天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须
