1、 1 / 22授 课 教 案（2012-2013 学年第二学期）第一章公路费用监理授课班级：10 公路（高本）授课时间：4 课时授课教材：人民交通出版社的费用监理第二版田平主编的公路工程经济、史恩静主编的公路工程财务等授课内容：费用监理绪论授课重点：工程费用监理制度的地位作用和特点，费用监理的内容原则和方法授课难点：费用监理和公路建设其他监理的关系授课方法：面授和案例分析授课提纲：一、费用监理概述（一）公路工程施工监理制度及费用监理的地位我国公路工程施工建立制度的基本特征从单一质量监理到全面监理。1985 年的交通部颁发的公路工程质量监理暂行办法，是质量监理的起步；1889 年交通部颁发的公路
2、工程施工监理暂行办法，是融质2 / 22量监理、进度监理、费用监理合同管理为一体的全面监理的建立。1992 年交通部颁发的公路工程施工监理办法，表明公路工程施工监理制度走上全面化、系统化和规范化的发展轨道。全面监理就是既要监督合同的执行、还要监督工程质量、监督工程造价、监督工程进度，它是公路工程建设其他三个制度（项目法人制度、招投标制度和施工承包制度）的保证；贯彻全面监理制度必须树立对业主、承包人的权利和义务都进行监督管理的同等监理观。贯彻全面监理制度必须采取对质量、费用、 进度全面综合平衡管理的科学办法。质量、进度和费用具有辩证关系。可以用下图来表示：（2（费用监理在全面施工监理制度中的作用
3、要深刻理解费用监理的作用就必须掌握工程费用的基本特点。工程费用是指建设工程项目所投入的建设资金，它是工程建设项目在施工过程中形成的工程造价的货币表现形式。它具有预先定3 / 22价、是工程成本为基础、由监理工程师签认、由承包人使用、由业主支付等特点。工程费用监理的目的是在监理计划的指导下，通过对工程费用目标的动态控制，使其能够最优的实现。工程计量和支付是费用监理的关键所在。由此我们可以理解费用监理的作用：其一费用监理是控制合同造价的核心环节；其二费用监理是质量控制的重要手段；其三费用监理是进度控制的基础；其四费用监理是保护承包人合法权益的重要途径。总之费用监理工作的作用是全面的、综合性的，它和
4、质量监理工作、进 度监理工作以及合同管理工作紧密联系在一起。它是项目管理中质量、进度和费用的 “守护神”。（三）费用监理工程师的素质要求全面监理涉及到公路工程的方方面，需要广博的知识、熟练的技巧和强烈的职业道德意识。要掌握公路工程技术知识；掌握工程管理知识；掌握公路经济知识；掌握经济法律知识；掌握费用监理业务知识；4 / 22要有监理工程师的职业道德。（4（工程费用监理的任务、主要内容和工作基础工程费用监理的任务是使工程费用在不影响工程进度、质量、安全和环保的条件，不突破合同规定的范围，使每一笔工程款的支付做到公正合理。并协调好建设单位的施工单位之间的支付行为，使发生的每一笔费用都符合合同的要
5、求，并取得较好的经济效益和社会效益。主要内容共六项：计量和确认承包人所完成的合同工程量，及时签发计量证书；审查承包人所提交的支付申请，及时签发支付证书；及时办理施工合同的交工结算和建设项目的竣工决算；公正处理合同管理中工程变更、施工索赔、价格 调整所引起的造价管理及费用审批事宜；有效利用计量支付及反索赔等费用监理手段进行施工合同的质量控制和进度控制；严格控制工程变更、积极预防施工索赔， 进而有效地控制工程造价。费用监理的基础有五个主要是合同条款、工程量计量支付、施工方案和组织设计、 资金用款、市场价格。5 / 22（五）费用监理的原则和方法(1)费用监 理的原则：依法办事原则；恪守合同原则；公
6、正公平的原则；准确及时的原则。(2)费用监 理的方法事后监理；这是指监理工程师将费用监理信息输送出去后又把作用结果返送回来，并对信息的再输出产生影响，一起到费用监理的作用。即将标准和结果进行对比， 发现差异及时调整。事前监理；这是指在发生目标偏差以前，即在实际工程费用超过合同价格之前，根据预测的信息，采取相 应的措施予以调节，似的工程费用不偏离或者尽可能少的偏离合同价格。事后监理有一个时间差，往往会影响纠正偏差的时效和作用。跟踪监理。这是指监理工程师跟踪施工过程，并 对其进行监理的一种监理方法，如旁站监 理。跟踪 监理是一种日常 监理，事前 监理和事后监理都通过日常监理才能真正起作用。技术和经
7、济相结合是费用监理最有效的手段，应通过技术比较、经济 分析和效果评价，实现技术和经济辩证统一，做到技术先6 / 22进条件下的经济合理；经济合理基础上的技术先进。费用监理的工作程序是：确定费用目标收集实际数据进行计划与实际值的比较分析偏离目标的原因针对原因进行纠偏决策采取纠偏措施检查纠偏效果向建设单位提出有关报表。（六）费用监理的职责与权限费用监理的职责：严格监理，热情服务，秉公 办事，一 丝不苟地执行计量支付规定；费用监理的权限：（1（在计量过程中对承包商与业主之间的收支行为的监督管理权，包括：工程计量权、计量认证权、付款审批权 、付款签证权。（2）在工程变更、施工索赔、价格 调整等情况发生
8、时的合同调价权。（3）在质量控制、进度控制等工作中的拒付权和扣款权。费用监理工作中责、权、利的统一。费用监理工程师责权利是高度的统一，如果有责无权，责职责无法落实；如果有权无责， 则权力没有约束，就会被滥用；如果有责、权而报酬较低，则很难保证监 理质量。费用监理工程师的责权利统一是通过施工监理服务合同来明7 / 22确的。思考题：1.简述费用监理的主要作用；2.简述费用监理的主要内容；3.简述费用监理的基本原则和方法；4.简述费用监理工程师的职责和权力；5.为什么说费用监理工程师要做到责权利三统一？第二章 费用监理基础知识授课时间：12 课时授课内容：工程费用监理基础授课重点：复利分析的原理、
9、经济分析的基本方法授课难点：经济分析的方法授课方法：面授和案例分析授课提纲：一、复利分析基本原理（一）资金时间价值的概念和内涵资金时间价值是指资金随着时间而增值，资金增值的原因是8 / 22因为资金本身是物化劳动的货币表现，它本身具有价值，一旦它与社会生产，即或劳动相结合便会创造新的价值。 资金的时间价值最早被人们发现是源于借贷。贷款者放出资金，便是放弃利用资金创造财富的机会，而这个机会需要回报， 这个回报就是利息，所以人们将利息当做资金的时间价值。利息是资金所有者转让或出让资金使用权而从租借者处得到的收益。这个利息如何计算，是以当时的社会资金利润率依据来计算的，它一般低于或等于资金社会平均利
10、润率。资金的时间价值只有在商品经济环境下才有意义。因为此时的资金都被当做加入社会在生产运动过程的资金，它们当然的创造价值。这里需要解释的是：资金的时间价值，造成同一面值的货币，过去的实际价值，要大于现 在的实际价值， 现在的实际 价值又要大于将来的实际价值的现象，并不是通货膨胀的表现，而是等额的实际资金因为与社会劳动相结合不断创造新的价值的结果；通货膨胀的原因则是发行的纸币数量大于实际需要的货币数量，从而使得纸币的购买力下降。不同的原因可能有共同的表现形式，但是作用的程度是完全不同的，结 果也不相同。影响资金时间价值的因素很多：9 / 22资金的数量或规模，数量大，资金的绝对价值就高；资金的周
11、转次数，资金周转次数越多， 资金的时间价值越高；资金的运转时间，时间越长， 资金的时间价值越高；社会劳动生产率，社会劳动生产率越高， 资金的时间价值越大；利息率，资金的利息率越大，资金的时间价值越大。资金的时间价值具有重要的意义：它是筹集资金和使用资金的重要标准；筹集和使用资金的成本要低，最高不能超过银行利息率。它是衡量资金使用效率的重要指标；现值利率越高，效益越好；它也是评价公路工程项目经济可行性的重要工具；项目的社会效益和本身经济效益要高于资金投入的成本率；在评估和分析公路工程项目时候必须引进这重要理论。利息和利率利息是指让渡资金而得到的报酬。是在资金市场衡量资金供求状况的重要指标。它的最
12、低限是资金社会平均利润。利率是指利息和本金的比值，决定利率的基本因素是资金的社会平均利润，影响利息率的 则是资金的供求。而影响资金供求的因素很多。这里不一一细说 。10 / 22一般说来是先有利息，才能计算出利率。而分 类、分行业计算，才加权平权计算社会平均利率，十分麻烦，所以 现在都是先由国家或行业协会或按资金市场的波动确定利率，然后在计算利息。（二）现金流量图资金只有流动才能升值。一个企业或一个项目的资金流入和资金流出，以及资金的净流入，被称之为现金流量。现金流量可以依据时间轴线画一个现金流量图。图示：在时间的横轴线上，向上的轴线为资金流入，向下的轴线为资金的流出。在同一个时间点上相对的单
13、位资金的流入和流出是对应的和对等的。通过这个图 像可以清楚的了解资金的运动。它对计算资金的价值很有意义。（三）资金的等式计算公式因为资金具有时间价值，所以等量的资金在不同的时点上是不等的；而不等量的资金在同一个时点上其价值则可能是相等的。我们将不同时点上的名义上等量的和不等量的资金按照一定的利率折现为等额的或价值相等的资金的过程称之为资金的等额计算。11 / 22资金的等额计算按照折现方式的不同分为：单利等额折现和复利等额折现。具体公式如下：1.单利法折现。这里先假定本金（Principal）即 P，本利和 为 final value 即 F，利率为 interest rate 即 i，计息期
14、 为 time，即 t 或 n。则本利和=本金 （1+利率计息期）=P(1+it)本金=本利和/（1+ 利率计息期）2.复利法折现则本利和=P（1+i） t 其系数为（F/P, i，t）本金=F/（1+i） t 其系数为（P/F, i，t）i= -1t/PFt= ）（ ）（ i1logfp年金（等额现金）如果每相等时间里的资金流量是等额的，那么就构成年金，年金可以是收入也可以是付出。年金一般安排在年末计息，所以又叫后付年金，也可能是年初收付的，又称之为先付年金； 还有两种年金：一是前几期没有流入和流出，而是到了后期才有收付，又叫递延年金；二是计息期没有止境，又称为永久年金。12 / 22后付年
15、金的公式：这里假设年金为 annuity 即 A,后付年金终值 F=A 其系数为(F/A,i，t)i1-)(偿债基金 A=F 其系数为（A/F, i，t）)(i后付年金现值 P=A 其系数为（P/A, i，t） ）（ ）（ i1-回收基金 A= P 其系数为（A/P, i，t） -i）（ ）（这六个公式具有紧密联系，只要知道其中的一个便可推算出其他公式。这六个公式中共有四个因子，只要知道其中的三个因子，便可以推算出另外一个未知因子。先付年金终值公式 F=A (1+i)i1-)(先付年金现值公式 P=A ） （ ）（ i永久年金公式 P=A i递延年金现值公式 Pm-n= Am -An）（ ）（
16、 i1-）（ ）（ i1-=Am （1+i）t ）（ ）（等差年金现值 p=A + - ）（ i-)(di）（ ）（ i等差年金终值 F=A + -n11）（ 等比年金现值P=A11-(1+i)-n(1+h)n/(i-h) (ih)P=A1n(1+i)-1 (i=h)等比年金现值乘以（1+i） n13 / 22等比序列等额年金乘以 i（1+i）n/(1+i)n-1每讲一个公式需要用一个例子来说明。二、经济分析的基本方法经济分析的基本方法有定性分析的方法，也有定量分析的方法，这里主要介绍定量分析的方法。（一）净现值法。净现值法，又称 NPV 法，即 neat price value，其思路是将项
17、目或企业的资金支出和资金收入，折现到同一个时点上，进行比较，看费用和收入谁大谁小。基本计算公式：NPV= n0t)1(iCOI当 NPV=0，项 目不赢不亏；当 NPV0, 项 目盈利，可行；当 NPVi0 时项 目可行。计算 IRR 要用试算法，并用插 值法求解。试讲一例：某公路工程期初投资 130 万元，年销售额为 100 万元，年折旧费为 20 万元，计算期 6 年，年经营成本 为 50 万元，所得税率为 50%，不考 虑固定资产的残值基准收益率为 10%，试计算该项目的内部收益率。解：先计算出该项目每年的净现金流量：CFt=（100-50-20）（1-50%）+20=35（万元）试算贴
18、现率，一种方法是列表计算，一种方法是算式计算。简单的是算是计算：35（P/A, i 6）=130（P/A i 6）=130/50=3.7143查复利细数表在计息期 n=6，与系数 3.7143 最接近的计算出 NPV 为正 负的两个系数。（P/A 15% 6）=3.7844 npv=2.5 万元（P/A i 6）（P/A 16% 6）=3.685 npv=-1 万元然后用插值法求 IRRIRR=15%+2.5/2.5+|-1|（16%-15%）=15.71%因为 IRR15.71=15.71%大于基准利率 10%，经济上是合算15 / 22的，方案可行。（三）投资回收期法是将投资和年净现值作比
19、较，计算出用年净现值多少年可以收回投资。公式 =0p0tT)r1(COI如果是静态回收期，则不进行现值折算。当 TpT0时，方案是可行；当 Tp T0，方案可行。计算投资回收期还要考虑项目使用期的年收益是等额的还是不等额的。如果是等额的，则可以用以下公式求得：回收期（年）=期初投资额/年均收益额如果是不等额的，则要先列表，计算出累计收益额正好等于期初投资的年份，而后在运用以下公式计算：回收期（年）=（累计净现金流量开始出现正值的年份-1）+（上一年累计净现 金流量的绝对值/当年的净现金流量）举例说明。（四）效益费用比法就是将一个项目的总费用和总收入现值做一个比较。当收入大于费用， 则项目可行；
20、反之是不可行的。计算公式：16 / 22增量分析法其特点是将投资较大的项目和投资较小的项目结合起来比较。比较两者的差额。如果这个差 额的净现值和 IRR 大于 标准值，则选择投资大的，反之差额小于 标准净现值或标准 IRR，则选投资小的。互斥方案的比较。参见教材价值工程价值工程原理价值工程的基本程序价值工程在公路费用监理上的运用工程项目成本管理成本是指花费在某一项目或某一产品上的物化劳动和活劳动的总和，它常常用货币价值去衡量。成本是有费用构成的，但是费用不是成本，成本是 费用的对象化。工程成本就是一工程项 目为单位的费用。 业主用工程造价来计算工程成本；施工承包单位用内部核算价和核算内容来衡量
21、成本。工程项目成本管理的主要环节17 / 22成本预测成本决策成本计划成本核算成本控制成本考核和分析。进行成本管理必须确定成本目标，而后将此目标层层分解到施工队或施工项目、单位工程、分部和分项工程。成本控制是成本管理的关键环节；成本核算是成本管理的基础。工程项目成本分析方法量本利分析法比较分析法比率分析法因素分析法差额分析法。成本管理在费用监理上的运用工程财务所谓财务是指项目或企业资金的筹集、使用、分配的活动。 资金是项目的血液，财务管理则是项目重点和枢纽。项目资金的筹措和融资项目所需资金巨大。一般有自筹和外借两种渠道；另外可以通18 / 22过 BOT、经营权转让等方式和融资租赁来解决。筹集
22、资金必须注意资金成本和借款方式、还款期限。工程项目财务分析资金在一个企业或一个项目分为资金来源和资金占用。资金使用又叫资金分布，一般分为：流动资金长期投资长期资产无形资产递延资产资金来源：短期负债长期负债实收资本利润留存未分配利润等资产=负债 +所有者 权益对资产和负债都有具体的管理办法。资产=负债 +所有者 权益19 / 22会计报表也是据此公式编制。与工程财务有关的税收规定重点讲增值税、所得税、城市建设附加税、教育 费附加第三讲工程概预算与竣工决算公路工程定额定额的概念作用和特点定额的定义定额的两重性定额的特点定额的作用定额的分类按实物消耗的内容分有材料定额消耗、劳动工时消耗、机械使用消耗
23、。按使用分类有施工定额、预算定额、概算定 额和估算指标定额的运用定额的组成：总说明、章节说明、定 额表、定额附录 、定额编号等等。 （参 见公路工程组织 及施工概预算204 页）20 / 22运用定额的步骤：依据运用定额的目的，确定所用定额的种类；根据概预算项目表，依次按目、节确定打算查定的项目名称，再据此在定额目录中查找其所在页次，并找到所需定额表。这里不仅类别相同、工作内容和作 业方式、工作方法也相同。查到定额表后在进行如下步骤：将定额表中的工程内容和设计要求、施工组织要求一一核对，如无出入，则可在表中找到相 应的细目， 进一步确定子目；核对定额表中的计量单位和工程项目的计量单位是否一致，
24、如不一致，则按照定额表的 计量单位换算。核对定额的总说明、章节说明是否与所查定额的字目有关，如有关则按照总说明、章说明加以改变；如果工程项目的设计要求和定额表不一致，则可以换算或补充。最后按照定额表或换算表一一登记定额值。定额表运用的要点：正确选择子目，不重不漏；子目名称简练直观；工程量的计量单位一定要和定额表的计量单位一致；(参见公21 / 22路工程造价32-34 页)认真核对工程内容，不要将工程内容不同的项目混淆在一起，也不要张冠李戴。工程量的定额计算举例:参见公路工组织与概预算公路工程造价的相关内容。公路工程概预算概预算的作用和编制依据概预算的编制内容和方法竣工决算以上部分按照教材讲。22 / 22第四讲工程量清单和投标报价第五讲工程计量第六讲工程费用支付第七讲合同其他费用第八讲常用支付表格
