1、惠州经济职业技术学院国际贸易专业,国际贸易实务,第八章、国际货款的收付,本章主要内容,一、国际贸易结算工具（货款的支付工具） 二、国际贸易结算方式（货款的支付方式）,本章要求,一、掌握汇票的相关知识以及汇票与本票、支票的区别； 二、掌握汇付、托收、信用证三种支付方式的含义、性质及注意事项，重点掌握其操作流程； 三、掌握银行保函与备用信用证的含义及做法。,1、概念国际结算（International Settlement）是指对国际间经济交往活动中产生的国际间债权债务进行支付和清算行为。国际结算涉及到: 金融工具（汇票、本票、支票等）， 支付方式（汇付、托收、信用证等）， 渠道（邮寄或网上支付）
2、， 金融机构（商业银行或其他金融机构）。,名词引入：国际结算,2、国际结算的分类,国际结算可分为国际贸易结算和非贸易结算 （1）、国际贸易结算（International Settlement of Trade）主要是货物贸易中的货款支付和结算。 （2）、非贸易结算（Non-trade Settlement）指货物贸易以外的国际结算，包括国际资本流动、国际技术转让、国际旅游、国际展览、国际投资，以及运输、通信、保险等。,第一节、支付工具,国际结算中使用的结算工具主要是票据。票据是由付款人对持票人或其指定人无条件支付一定款项的信用凭证。,票据法,目前世界上影响较大的票据法有两类： 英美法系：18
3、82年票据法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陆法系：日内瓦统一法包括： 汇票和本票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes） 支票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Checques）,我国票据法,1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票据法，1996年1月1日起施行。第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的票据行为均采取适
4、用行为地法律和国际惯例的原则.,国际结算的票据：,国际贸易结算中使用的金融票据主要有: 汇票 本票 支票,（一）、汇票（Bill of Exchange; Draft） 1、汇票的含义 汇票是由出票人(drawer)签发的，委托付款人(drawee)在见票时或者在指定日期无条件地支付确定金额给收款人(payee)或者持票人的票据。,2、汇票的要式,汇票必须要式齐全，中华人民共和国票 据法第22条规定了汇票的必备内容： （1）表明“汇票”的字样； （2）无条件支付命令； （3）确定的金额； （4）付款人名称或商号； （5）收款人名称或商号； （6）出票日期； （7）出票人签章；,3、汇票的分类,
5、按照出票人的不同可分为：银行汇票（bankers draft）商业汇票（commercial draft） 按付款时间的不同可分为： 即期汇票（sight draft；demand draft） 远期汇票（time draft ；usance draft）,按是否附有货运单据光票（clean draft）跟单汇票（documentary draft） 按承兑人的不同（远期汇票） 商业承兑汇票（commercial acceptance draft） 银行承兑汇票（bankers acceptance draft ）,4、汇票的使用-票据行为,持票人签收消灭票据关系,已承兑的远期汇票的提示付款期
6、限为到期日起10日内。,背书（endorsement） 转让票据权利为目的,一、动作： 写成背书在汇票背面或粘单上；交付。 二、一般转让背书的种类 1、记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。可以通过背书进行转让。例如：Pay to the order of Henry Brown.William White（签字） 2、空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。直接通过交付即可实现转让。例如：William White（签字） 3、限制性背书（Restrictive Endorsement），不可转让。Pay to Henry Brown on
7、ly.William White（签字）,贴现,受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。,拒付与追索 （dishonour and recourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。 付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。 汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,（二）本票（promissory note）1、含义：本票是出票
8、人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（我国票据法规定本票仅为银行本票）2、本票的必备内容： （1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章；,汇票 本票当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑承兑前出票人为主债务人； 出票人始终为债债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人出票人为从债务人。性质 委托支付证券 自付证券,本票和汇票的区别,（三）、支票 (Check) 1、含义 支票是存款人对银行签
9、发的无条件支付命令。 英国票据法将支票定义为：以银行为付款人的即期汇票。,2、主要内容,我国票据法第85条规定，支票必须记载下列事项： 1表明“支票”字样； 2无条件的支付委托； 3确定的金额； 4付款人名称； 5出票日期； 6出票人签字。,3、支票的种类,按照我国票据法规定，支票可分为现金支票和转帐支票两种，用以支取现金或是转帐，均应分别在支票正面注明。 4、支票的效期支票的使用有一定的效期，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以效期较短。我国票据法规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款
10、；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。,支票与汇票、本票的区别,1、当事人：支票、汇票有三个（出票人、受票人、收款人），本票为两个（出票人和收款人）。 2、性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。 3、到期日：支票是见票即付，汇票和本票除此之外还有定日付款、出票后或见票后一定日期付款。 4、承兑：远期汇票需要承兑，本票和支票不需承兑。 5、出票人与付款人的关系：汇票出票人和付款人无资金关系，本票两者为同一人，支票两者有资金关系，即出票人在付款人处有存款。,第二节、汇付与托收,国际贸易结算方式可分为： 基于商业信用：汇付和托收基于银行信用：信用证、银行保证书,以工商企
11、业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。,以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。,一、汇付(Remittance),（一）含义：汇付又称汇款：指付款人(进口商)主动通过银行或其他途径将货款支付给收款人(出口商).适用范围：小额货款或货款尾数以及定金、运杂费用和佣金的支付。,（二）当事人,在汇付业务中，通常涉及四个当事人： （1）汇款人（Remitter）。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 （2）收款人（Payee or Beneficiary）。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 （3）汇出行（RemittingBank）。即受汇款
12、人的委托汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。 （4）汇入行（Paying Bank）。即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。,（三）汇付的种类,汇付方式可分信汇、电汇和票汇三种。 1信汇（Mail Transfer，MT）信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的特点：是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 2电汇（Telegraphic Transfer，TT）电汇是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款
13、人的一种汇款方式。电汇方式的特点：是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。,3票汇（Remitance by Bankers Demand Draft，DD）票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Bankers Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。 注意：票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款；这种汇票除有限制转让和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。,汇入行,汇出行,汇款人（进口商）,收款人（出口商）,（四）业务程序 1、电/信汇业务程序
14、图,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请 书、交款、付费,4 收 据,5 付 款 *,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer, T/T）,（Mail Transfer, M/T）,收款人 （卖方）,汇入行 （付款人）,（四）业务程序 2、票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4 .寄交银行即期汇票,5 背书后交汇票,6付款,汇出行 （出票人）,付款人 （买方）,（五）汇付的使用,1货到付款（Payment afte
15、r Arrival of the Goods）货到付款是指出口方在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。这种方法实际上是一种赊账业务（Open Account Transaction，简称：OA）。 2预付货款（Paymentin Advance）,（六）汇付的特点,1风险大2资金负担不平衡3手续简便，费用少,电汇诈骗案例（上）,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出
16、，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。,电汇诈骗案例（下）,这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉
17、货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,国际结算方式（二） 托收（collection）,托收是出口人（债权人）先行发货， 出具债权凭证(汇票、本票、支票等） 或随附有关单据（如提单、保险单、发票等）， 委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,托收的种类:1、光票托收（Clean Collection）和跟单托收（Documentary Collection） 2、跟单托收中的交单方式： 付款交单(Doc
18、uments against Payment) 承兑交单(Documents Against Acceptance),托收统一规则 （Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。(P168),付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇
19、票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,付款交单 （document against payment, D/P）,即期付款交单 （D/P at sight）,远期付款交单 （D/P after sight）,付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单 （d
20、ocument against acceptance, D/A）,问题,托收的风险？ 托收的风险防范？,跟单托收诈骗的防范,第一、在交易前，出口公司必须委托有关咨询机构调查了解进口商的经营作风和资信情况，并设法弄清对方国家的商业、贸易习惯。 第二、在签约时，应采用CIF价格成交，由我方投保，以控制货物受损理赔的主动权。必要时，可加投出口信用保险。 第三、在选择交单方式时，应优先采用D/P即期方式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收货款，尽量避免采用D/A或D/P远期方式。,跟单托收诈骗的防范,第四、必须将全套正本单据通过我方银行寄出，以免丧失货权，导致钱货两空。 第五、密切注意货物动向，及时
21、联系催收货款。若对方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供银行担保，并加收利息； 第六、假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要求，以免上当受骗。,D/A欺诈案例（上）,1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为25万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A 90付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会
22、引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A 90天付款。,D/A欺诈案例（下）,我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。,国际结算方式（三） 信用证 (Letter of Credit, L/C
23、),信用证是指开证银行根据进口商的要求开给出口商在一定条件下承诺付款的书面文件。信用证是国际贸易结算中最主要的一种支付方式。,信用证的特点,1、银行信用，开证行承担第一付款人责任（primary liabilities for payment） 。 2、独立于贸易合同之外的一种自足的文件（self-sufficient instrument）。 信用证的开立以买卖合同为依据。但信用证一旦开出，就成为独立于买卖合同之外的契约，不受买卖合同的约束。 3、凭单付款的原则，单据的买卖，它处理的对象是单据，而不是与单据有关的货物。信用证必须遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。,信用证的种类1,跟单
24、信用证（documentary credit） 光票(Clean draft)信用证（clean credit） 可撤销信用证（revocable L/C） 不可撤销信用证（irrevocable L/C） 保兑信用证（confirmed L/C） 非保兑信用证（unconfirmed L/C）,汇票、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等,汇票、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等,信用证一经通知受益人,在有效期内未经受益人及有关当事人包括开证行、保兑行的同意，既不能修改也不能取消。（书中案例4）,开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过收益人
25、同意也不必事先通知受益人而可以随时修改或取消的信用证。,信用证的种类2,即期信用证（sight L/C）远期信用证（usance L/C, time L/C ）,可分为:延期付款信用证(Deferred Payment L/C) （银行）承兑信用证(Acceptance L/C）真远期信用证,卖方远期信用证(Sellers Usance L/C)假远期信用证,买方远期信用证(Buyers Usance L/C)议付信用证（negotiation L/C）公开议付信用证 即期议付信用证 限制议付信用证 远期议付信用证,即期付款（议付）信用证。电汇索偿条款与开证行（付款行）追索权？,信用证的种类3
26、,可转让信用证（transferable L/C）不可转让信用证（untransferable L/C ）背对背信用证循环信用证（revolving L/C）自动循环（automatic revolving）半自动循环（semi- automatic revolving ）非自动循环（non- automatic revolving ）,不可撤销信用证,UCP400: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销 UCP500: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销 在UCP600的第2条中对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（A credit is irrevocable ev
27、en if there is no indication to that effect.）均明确信用证是不可撤销的。国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。(UCP500第6条可撤销与不可撤销信用证被删除) 由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。,中国银行信用证支付程序,国际商会跟单信用证统一惯例UCP500与UCP600的变动情况,UCP600共有39个条款，比UCP500减少10条、但比500更准确、清晰；更易读、易掌握、易操作。 将一个环节涉及的问题归集在一个条款中； 将L/C
28、业务涉及的关系方及其重要行为进行了定义：如第二条的14个定义和第三条对具体行为的解释。 UCP600纠正了UCP5 00造成的许多误解,关于UCP600的实质性变动1,把UCP500难懂的词语改变为简洁明了的语言。取消了易造成误解的条款，如“合理关注”、“合理时间”及“在其表面”等短语。有人说这一改变会减少昂贵的庭审，意指法律界人士丧失了为论证或反驳“合理”“表面上”等所收取的高额费用。 取消了无实际意义的许多条款。如“可撤信用证”、“风帆动力批注”，“货运代理提单”及UCP500第5条“信用证完整明确要求”及第12条有关“不完整不清楚指示”的内容也从UCP600中消失。,关于UCP600的实
29、质性变动2,新概念描述极其清楚准确。如兑付（Honor）定义了开证行、保兑行、指定行在信用证项下，除议付以外的一切与支付相关的行为；议付（Negotiation），强调是对单据（汇票）的买 入行为，明确可以垫付或同意垫付给受益人，按照这个定义，远期议付信用证就是合理的。另外还有“相符交单”、“申请人”、“银行 日”等等。 更换了一些定义。如对审单做出单证是否相符决定的天数，由“合理时间”变为“最多为收单翌日起第5个工作日”。又如“信 用证”UCP600仅强调其本质是“开证行一项不可撤消的明确承诺、即兑付相符的交单。”再如开证行和保兑行对于指定行的偿付责任，强调是独立于其对受益人的承诺的。,汇付
30、条款之一,The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than .The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than .,汇付条款之二,20% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to th
31、e Seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract.Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.,即期付款交单托收条款,Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary dra
32、ft drawn by the Sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.,远期付款交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at .days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered a
33、gainst payment only.The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at .days after date of B/L. The shipping documents are to be delivered against payment only.,承兑交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.,课外学习要求,作业： 1、比较票汇、托收和信用证三种结算方式中汇票使用和格式的异同点。3、收集托收和信用证支付的成功和失败的案例，并进行原因分析,
