1、1、 【 单 选 】 下 列 各 项 中 ， 不 应 计 入 自 行 生 产 存 货 的 制 造 费 用 的 是 （ ） 。A.生 产 车 间 管 理 人 员 的 薪 酬B.生 产 工 人 的 薪 酬C.机 物 料 消 耗D.季 节 性 的 停 工 损 失2、 【 单 选 】 甲 企 业 委 托 乙 企 业 将 一 批 A 材 料 加 工 成 应 税 消 费 品 （ 适 用 的 消 费 税 税率 为 10%） ， 加 工 完 成 后 直 接 对 外 销 售 。 甲 企 业 发 出 原 材 料 实 际 成 本 为 80000 元 ，共 支 付 加 工 费 1000 元 ， 运 输 加 工 物 资
2、 发 生 的 往 返 运 杂 费 为 200 元 。 甲 、 乙 企 业 均 是增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 适 用 的 增 值 税 税 率 是 17%， 无 法 得 到 乙 企 业 同 类 消 费 品 价 格 。 甲 企业 已 收 回 该 材 料 ， 并 取 得 增 值 税 专 用 发 票 ， 则 该 委 托 加 工 物 资 收 回 后 的 入 账 价 值 是 （ ） 元 。A.90370B.90200C.81200D.813703、 【 多 选 】 下 列 有 关 自 用 厂 房 转 为 成 本 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 的 表 述 中 ， 正 确 的有 （ ） 。
3、A.在 转 换 日 ， 按 账 面 价 值 转 入 “投 资 性 房 地 产 ”科 目B.在 转 换 日 ， 投 资 性 房 地 产 累 计 折 旧 计 入 贷 方C.在 转 换 日 ， 固 定 资 产 减 值 准 备 计 入 借 方D.在 转 换 日 ， 应 对 应 结 转 ， 不 产 生 差 额4、 【 多 选 】 甲 公 司 2011 年 1 月 签 订 协 议 ， 甲 公 司 定 向 增 发 股 票 5000 万 股 ， 自甲 公 司 的 母 公 司 处 购 入 乙 公 司 60%的 股 权 。 上 述 协 议 经 各 方 股 东 会 批 准 。 2011 年 2月 1 日 ， 办 理
4、 完 成 了 股 东 变 更 登 记 手 续 。 同 日 ， 乙 公 司 的 董 事 会 进 行 了 改 选 ， 改 选 后 董 事会 由 7 名 董 事 组 成 ， 其 中 甲 公 司 委 派 5 名 董 事 。 乙 公 司 章 程 规 定 ， 其 财 务 和 经 营 决 策 需经 董 事 会 1/2 以 上 成 员 通 过 才 能 实 施 。 甲 公 司 该 股 票 每 股 面 值 为 1 元 ， 每 股 公 允 价 值为 13 元 ； 支 付 承 销 商 佣 金 、 手 续 费 50 万 元 ； 另 支 付 评 估 审 计 费 用 20 万 元 。 取 得 该股 权 时 ， 乙 公 司
5、所 有 者 权 益 的 账 面 价 值 为 10000 万 元 ， 公 允 价 值 为 15000 万 元 。 乙公 司 2011 年 实 现 净 利 润 为 100 万 元 。 下 列 有 关 甲 公 司 取 得 股 权 投 资 的 处 理 的 表 述 中 ，正 确 的 有 （ ） 。A.购 入 乙 公 司 60%的 股 权 划 分 为 长 期 股 权 投 资 ， 为 同 一 控 制 下 企 业 合 并B.购 入 乙 公 司 60%的 股 权 时 计 入 长 期 股 权 投 资 的 金 额 为 6000 万 元C.购 入 乙 公 司 的 股 权 ， 后 续 计 量 采 用 成 本 法 核 算
6、D.2011 年 末 长 期 股 权 投 资 的 金 额 为 6060 万 元5、 【 判 断 】 交 易 性 金 融 资 产 期 末 应 以 公 允 价 值 计 量 ， 公 允 价 值 的 变 动 计 入 当 期 损益 ； 税 法 规 定 交 易 性 金 融 资 产 在 持 有 期 间 公 允 价 值 变 动 不 计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 待 真 正 实 现时 再 计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 则 交 易 性 金 融 资 产 的 账 面 价 值 与 计 税 基 础 之 间 会 产 生 差 异 ， 该 差异 是 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 。 （ ）查 看 答 案 ：1、
7、【 正 确 答 案 】 B【 答 案 解 析 】 本 题 考 核 自 行 生 产 的 存 货 成 本 的 确 定 。 选 项 B， 生 产 工 人 的 薪 酬 ，可 以 具 体 分 清 为 生 产 哪 个 产 品 产 生 的 薪 酬 ， 因 此 可 以 直 接 计 入 生 产 成 本 中 ， 不 计 入 制造 费 用 。2、 【 正 确 答 案 】 B【 答 案 解 析 】 委 托 加 工 物 资 收 回 后 直 接 用 于 对 外 销 售 的 ， 代 扣 代 缴 的 消 费 税 计 入 存 货成 本 。 同 时 ， 由 于 甲 企 业 是 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 交 纳 的 增
8、值 税 可 以 抵 扣 ， 不 计 入 存 货 成 本 。消 费 税 的 计 税 价 格 （ 80000 1000） （ 1 10%） 90000（ 元 ）受 托 方 代 收 代 缴 的 消 费 税 9000010% 9000（ 元 ）应 交 增 值 税 税 额 100017% 170（ 元 ）该 委 托 加 工 材 料 收 回 后 的 入 账 价 值 80000 1000 9000 200 90200（ 元 ） 。3、 【 正 确 答 案 】 BCD【 答 案 解 析 】 选 项 A， 在 转 换 日 ， 应 按 账 面 原 价 转 入 “投 资 性 房 地 产 ”。 相 关 分录 ：借 ：
9、 投 资 性 房 地 产 （ 账 面 原 价 ）累 计 折 旧固 定 资 产 减 值 准 备贷 ： 固 定 资 产投 资 性 房 地 产 累 计 折 旧投 资 性 房 地 产 减 值 准 备4、 【 正 确 答 案 】 ABC【 答 案 解 析 】 D 选 项 ， 2011 年 末 长 期 股 权 投 资 的 金 额 为 6000 万 元 。借 ： 长 期 股 权 投 资 6000贷 ： 股 本 5000资 本 公 积 股 本 溢 价 1000借 ： 资 本 公 积 股 本 溢 价 50贷 ： 银 行 存 款 50借 ： 管 理 费 用 20贷 ： 银 行 存 款 205、 【 正 确 答 案 】 错【 答 案 解 析 】 交 易 性 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 产 生 的 暂 时 性 差 异 ， 可 能 是 可 抵 扣 暂 时 性差 异 ， 也 可 能 是 应 纳 税 暂 时 性 差 异 。
