1、,廈門理工學院商學系講題:企業信用管理與財務預警制度之建立主講人: 劉 火 盛 編授 經濟部中小企業處 財務診斷輔導顧問 社團法人中華中小企業財務顧問協會 理事長,用心經營自己熱情關懷別人,信用管理之理論架構,1.心理學上所謂信用=信任與信賴 2.道德上的信用=信實或守信 3.金融上所謂信用=貸款 4.現代經濟社會所稱的信用=授信者給予受信者財貨、勞務等給付，而信任受信者，在將來一段時間內履行其所給付之謂。 5.信用交易的進行，必須建立在交易雙方誠實互信的基礎上，在先進國家人人視信用爲其第二生命，無不盡力維護珍惜，信用破産者將無法在商場上立足生存且寸步難行。,一、征信調查=防止跌倒的手杖正是要
2、瞭解對方所不願讓別人知道的事情。“促進銷售業績”與“帳款完全回收”之間的一座橋梁。放棄不良客戶，把不良客戶甩給競爭對手。二、征信調查的精神求真性持續性將來性,1、擴張太快 2、跨出本業經營 3、高倍數財務杠杆 4、借短支長 5、交叉持股 6、股票質借 7、炒作股票 8、舉債過高 9、信用過度膨脹 10、經營者道德有瑕疵,1、最進步的觀念C+C（Credit & Collection）完全回收的銷售觀念C+C銷售戰略,2、完全推銷的新觀念 a.推銷不只是將貨品交給客戶就結束。 b.完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項成爲現金，才告結束。,“完全推销”的运作架构,1、品格+能力+資本=最理想的信用
3、 2、品格+能力+不足之資本=良好的信用 3、品格+資本+不足之資本=良好的信用 4、能力+資本+有缺陷的品格=可疑的信用 5、品格+能力資本=較低的信用,6、品格+資本能力=有限度的信用 7、能力+資本 品格=危險的信用 8、品格能力 資本=低級的信用 9、能力資本品格=欺騙的信用 10、資金能力品格=最劣的信用,授信管理圖示法,授信管理圖示法,1、信用政策應與營業目標相結合 2、信用政策應依産品周期性作適當調整 3、信用制度應定期檢討 4、客戶信用資料之收集、驗證與評等標準之建立 5、客戶異常徵兆之處理原則（方式） 6、客戶授信額度之申請與變更作業方式（規定）,1、社會的信用 2、經營的信
4、用 3、道德的信用 4、事實的信用 5、法律的信用,1、信用標準的訂定：征信、信用評等、信用額度2、信用條件的訂定：信用期間、現金折扣、 支付工具3、收款政策：最適當的收款政策是著眼於産生最大的利潤,1、應收帳款之周轉率 2、應收帳款收款天數與信用期間之比較 3、呆帳之比較、與過去預期之呆帳率 4、付款結構之改革者變、帳齡分析表之比較,1、同業比較法 2、同業折扣法 3、實績認定法 4、實績成長法 5、信用評等法 6、逐步試探法 7、營業額設定法 8、抵押設定法,優點 1.對銷售員而言安心加強銷售2.對信用員而言簡化審核程度3.對收帳員而言加強收帳功能4.對客戶而言改善營運狀況缺點 1.容易産
5、生錯覺2.運用不當會使推銷萎縮3.缺乏不斷的適當修正4.與客戶的關係趨於惡化,1.信用管理目的 6.信用評估程式 2.信用政策與目標 7.交易作業程式管理 3.整體信用條件 8.商帳管理程式 4.信用管理作業流程 9.債權確保與催收程式 5.征信調查程式 10.績效考核,征信調查科,授信管理科,商帳管理科,客戶檔案建立 産業資料收集 客戶動太及異常資料之收集 報告分析與撰寫 教育訓練 系統維護,信用評等 額度申請 授信通知 合約書簽訂 債權確保 系統維護,帳款明細表 帳齡分析表 異常徵兆之處理 周轉率之控管 逾期催收作業 系統維護,確定公司主管信用之最高階層人選,聘請專業顧問,遴選信用部門經理
6、,對公司作企業信用現況診斷與分析,對公司提出信用管理具體方案與計劃（董事會通過）,組織架構,人力規劃與招募,經費算編制,工作流程與進度,制訂信用管理手冊,系 統 軟 硬 體 設 備,1.需獲企業高層鼎力支援與重視 2.每年度有一定經費預算之編列 3.適當且具專業的人力編組 4.部門層次之定位 5.相關部門之協調與溝通 6.聘請專業顧問，協助建立獨立超然之地位 7.信用管理自動化之規劃 8.不能急功近利,1.征信作業辦法 7.異常徵兆處理辦法 2.授信管理辦法 8.逾期帳款催收辦法 3.經銷商遴選辦法 9.信用管理手冊制訂 4.經銷商獎懲辦法 10.績效考核辦法 5.合約書模板之制訂 11.部門
7、獎懲辦法 6.應收帳款管理辦法,1.征信調查表 9.超額授信申請表 2.拜訪客戶資料表 10.客戶授信額度通知單 3.客戶初審查核表 11.應收帳款明細表 4.財務分析表 12.帳齡分析表 5.信用分析表 13.客戶異常徵兆通報表 6.信用評分表 14.客戶異常徵兆速報表 7.信用評分與信用等級表 15.逾期帳款催收表 8.授信額度申請表 16.呆帳處理明細表,1.建立完善的客戶信用資料與授信標準 2.使逾期或呆帳能及時獲得處理 3.提高銷售業績（56） 4.減少呆帳之發生（7.92.5） 5.縮短應收帳款周轉天數（83天55天） 6.能轉虧爲盈或增加利潤 7.提高企業整體經營管理之績效,Y=
8、0.35X1+0.67X2-057X3+029X4+0.55X5 X1=速動比率速動資産流動負債100 X2=靜態資金狀況營運資金資産總額100 X3=固定比率固定資産資本淨值100 X4=應收帳周轉率款應收帳款銷貨淨額100 X5=動態資金狀況現金流入量現金流出量100,實例：T公司多元線型函數模式財務比率,2009年Y係數035820.67170.57420.299.10.5510028.711.3923.942.645573.792008年Y係數0.351000.67250.57450.29120.555435167525.653.4829.759.28,1. 該公司財務狀況十分健全。
9、2. 2009年之財務狀況，因營運情況之再突破及各項新事業投資以轉虧爲盈，因此財務狀況比2008年更形健全。 3. 因此，在2010年有關新事業投資計劃，只 要再做進一步可行性分析之後，將可以不必過於憂慮財務支援不足，導致經營狀況失衡而失敗。,損益平衡點安全率100損益平衡點稼動率損益平衡點銷售額固定成本（1變動成本 銷售額）損益平衡點稼動率損益平衡點銷售額銷售額,【例】假設企業經營條件如下：銷售額1,000萬元 變動成本600萬元 固定成本300萬元損益平衡點銷售額3,000,000（13,000,00010,000,000）7,500,000 損益平衡點稼動率7,500,00010,000
10、,00075 損益平衡點安全率1007525,資金安全率資金變現率他人資本與自有 資本比率 資産變現率資産變現金額資産帳面金額 他人資本比率他人資本（自有資本他人資本）總資本,【例】資産帳面價值爲1000萬元，經仔細將企業資産以變現價值估算約爲900萬元；他人資本600萬元，自有資本400萬元，合計爲1,000萬元，則：資産變現率9,00000010,000,00090 他人資本比率6,00000010,000,00060 資金安全率906030,經營安全率圖,中長期改善經營安全率推展圖,財務預警雷達圖,1.資金不足 2.資本過多 3.負債過高 4.銷量過低 5.存貨過多 6.成本過高 7.費
11、用過多 8.盈餘過少,用心經營自己熱情關懷別人,1.信用管理應與營業目標結合在一起 2.新客戶一律現款提貨，經過六個月考核期才能成為信用客戶 3.考察每個法人的經營風格，產品銷售價格和採購原物料的去向 4.建立信用指數高風險名單，進行定期追蹤 5.每年兩次根據客戶經營狀況，調整信用資格和信用額度 6.私營企業客戶，要求提供擔保品或抵押品 7.定期拜訪大客戶，瞭解經營狀況，每月進行應收帳款確認 8.向銷售部門及時發佈客戶狀況預警（周轉天數超過XX天） 9.每年對銷售.財務.信用人員，至少進行兩次信用管理培訓 10.一旦客戶信用出現問題，信用等級立刻下降或取消，可能重新成為 現款提貨，同時加強現有應收帳款之催收,大陸企業信用管理十大要領,一、資料爲重要的參考資料 二、能找出彼此間之相互關係 三、印證政府政策對産業之影響 四、印證個別公司對所屬産業及大環境之關係 五、國際市場、政經環境對國內産業影響之程度 六、能掌握市場及大環境之脈動,企業成功的不二法門：一切商業活動要跟“資訊走”勿跟“感覺走”,Q & A,用心經營自己熱情關懷別人,敬 請 指 教,劉 火 盛 鞠躬0936-866-129(台灣) 15159240451(廈門)E-MAIL：george-,
