1、全面预算管理规定第一节 总则第一条 为促进 XX 公司（以下简称“公司” ）的可持续发展，根据XX 公司财务管理指导纲要及国家有关规定，制定本规定。第二条 全面预算管理，应突出过程控制，强化细节管理，以健全内部激励、约束机制，最终实现更加科学的综合管理。第三条 全面预算管理必须与各公司经营业绩指标、与绩效管理体系相结合，衡量与监控公司及各部门的经营业绩和管理绩效，形成一个完整的、科学的业绩控制系统。通过全面预算来优化资源结构，监控公司战略目标的实施与推进。第二节 组织机构与职责第四条 公司全面预算管理的组织机构包括为预算管理专职部门。各分（子）公司为预算责任单位。第五条 预算管理专职部门设在公
2、司财务部，对公司董事会负责。第六条 预算管理专职部门的主要职责如下：（一）提出预算方向性目标：负责对各预算责任单位提交的预算草案进行初步审查、协调与综合平衡；（二）负责公司预算的汇总编制，具体指导各预算责任单位的预算编制；（三）不定期对各预算责任单位预算管理工作的开展情况进行检查、监督、指导；（四）定期向董事会提交预算执行报告；（五）组织、参加公司运营调度会，并每月定期通报公司预算执行情况；第七条 预算责任单位是预算具体编制和执行的责任主体。公司的预算责任单位主要包括公司各职能部门和各分（子）公司。第八条 公司各职能部门应根据公司年度规划，分别编制费用指标，编制原则及编制方法另行制定。第九条
3、各分（子）公司作为预算责任主体的主要职责执行如下（一）建立本单位的预算组织机构，并明确相应的职责；（二）公司下达的各项预算目标，确保本单位各项预算目标的完成；（三）组织本单位内部预算指标的编制工作；（四）建立本单位定期预算分析例会制度，监督、控制内部各单位预算的执行；（五）制定本单位内部预算考核方案，严格实施内部预算责任考核；（六）定期向公司预算管理专职部门提交预算执行报告；（七）接受公司预算管理专职部门的检查、指导。第三节 预算指标第十条 公司对总部各职能门下达费用预算指标及关键考核指标，具体办法另行制定。第十一条 公司对各分（子）公司下达主要考核指标和辅助考核指标。（一）主要考核指标：利润
4、总额和经营现金净流量（二）辅助考核指标：根据公司发展需要另行制定。条十二条 各分（子）公司必须将公司下达的指标加以分解，落实到具体的责任部门和个人，形成一套完整的指标体系，包括销售或营业预算、生产预算、存货预算、供应采购预算、费用预算、薪酬预算、折旧预算、成本预算、大修和基建预算、现金预算、财务预算等内容。第四节 预算编制第十三条 公司各职能部门费用编制流程另行制定。第十四条 公司各分（子）公司年度预算的编制应按照“自上而下、自下而上，上下结合、分级编制”的程序进行。第十五条 公司根据宏观和微观经济形势，结合公司的实际情况，于每年10 月底前下达下一年度公司整体预算目标和预算编制政策；第十六条
5、 各分（子）公司根据公司下达的整体预算目标和预算编制政策，对本单位的预算目标进行充分论证和调研，组织制定本单位详细的预算方案，于每年 11 月底前上报公司财务部；第十七条 公司预算专职部门应在确保公司整体预算目标实现的原则下，与各分（子）公司充分沟通协调，对上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。第十八条 在各分（子）公司进一步修订、调整的基础上，公司财务部于每年 12 月底以前，完成公司下一年度预算方案的汇总编制，报公司董事会审查、批准。第十九条 公司预算专职部门根据董事会批准的各分（子）公司年度预算指标对各分（子）公司下达综合性预算指标。第二十条 公司年度预算政策一经下达，公司各
6、职能部门与各分（子）公司必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算指标责任体系。第二十一条 公司各职能部门负责人、各分（子）公司“一把手”负责制，各单位务必高度重视预算编制工作，充分考虑到预算的科学性、先进性和稳妥性。第二十二条 各分（子）公司预算指标的编制要保持结构的科学性、逻辑性和一致性，上报的预算方案应附有编制的依据和相应的文字说明。第二十三条 各分（子）公司预算编制过程中，要高度重视压缩生产经营成本、费用支出，努力做到成本、费用的节约。第二十四条 各分（子）公司要按公司的时间要求及时上报预算方案。第二十五条 各分（子）公司预算编制的程序：（
7、一）根据公司下达的预算编制政策，组织本单位各部门，充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，对本公司的预算目标进行充分论证和调研。（二）监督内部各部门要根据职责和经济业务类型编制不同的预算指标，确定相应的预算责任目标；（三）对内部各部门编制的预算指标进行严格审核、调整后，综合汇总，形成本单位的预算方案，于规定时间内上报公司财务部审核；（四）根据公司财务部审核后的调整意见，责成本单位相关部门进行调整后，重新上报；（五）根据公司下达的正式预算目标，分解到本单位各部门具体执行。第五节 预算执行与控制第二十六条 在预算执行过程中，各分（子）公司应做好以下事项：（一）各分（子）
8、公司在预算执行过程中要紧密跟踪市场动态，做好市场调研和市场预测，对影响本公司预算的内外因素进行充分反映，及时做好应对措施，以保证本公司预算目标的完成；（二）各分（子）公司必须做到对下属各分（子）公司和部门预算执行情况的实时监控，动态关注每项预算目标的执行情况；同时，责成本单位内部各部门动态关注其预算执行情况，对预算执行中的异常变化，要及时查找原因，提出应对措施；（三）各分（子）公司在预算执行过程中，还应继续强化成本、费用节约意识，切实加强对成本、费用预算的关注和监控，内部各部门成本、费用的支出，必须严格控制在预算范围内，超预算的支出原则上不予支付，确保成本、费用预算目标的完成；（四）各分（子）
9、公司应要求内部各部门按月上报其预算执行报告，对本部门 10%以上的预算差异进行深入分析，并就差异提出相应的解决措施；（五）各分（子）公司必须按月对本单位总体预算目标执行情况进行总结，对 10%以上的预算差异充分分析，反映本单位预算执行的现状、预算目标完成情况、发展趋势及其存在的问题，形成预算执行报告，上报公司财务部；（六）各分（子）公司应建立定期预算分析例会制度，组织各相关部门召开预算分析例会，讨论本单位预算执行情况，分析差异原因和存在的问题，并提出相应的指导意见，督促内部各部门完成预算目标。第二十七条 公司财务部在全面预算执行过程中要做好以下预算分析与管理工作：（一）分月收集、审查各分（子）
10、公司的预算执行报告，就各分（子）公司预算执行情况提出意见，形成月度预算执行报告，并在公司每月经营例会中通报情况；（二）动态关注各分（子）公司预算执行过程中出现的异常情况，及时抽调人员进行调研，查找原因，提出指导意见反馈到该单位，对于较大事项上报公司；（三）公司财务部应加强对各分（子）公司预算管理工作开展情况的检查，重点检查以下事项：（四）预算管理组织机构的建立、健全情况，及其职能作用发挥的充分性；（五）预算制度的执行情况，内部预算分析的有效性、可行性；（六）内部预算考核制度的建立情况，预算考核与内部各责任单位的业绩是否切实挂钩、严格实施奖惩；（七）对成本、费用预算实施控制与考核；（八）其他方面
11、预算管理工作开展情况。第六节 预算的调整第二十八条 预算目标一经下达，一般不予调整，确需调整的，必须履行预算调整程序。第二十九条 对于各分（子）公司内部各部门预算目标，如因市场环境、经营条件、政策法规等客观条件发生重大变化，致使预算编制的基础不成立，在不影响本公司总预算目标的前提下，可以按本公司内部预算调整程序进行调整；若因本公司内部部门预算的调整影响了本公司总预算，对总预算的调整必须按公司调整程序进行调整。第三十条 各分（子）公司在执行中由于客观原因导致预算执行结果偏差较大的或原预算的基础或依据已不存在，必须向公司财务部提出调整预算的书面报告。公司财务部将组织专人进行调查、分析、论证，经调查
12、确属客观原因造成的事项，统一编制财务预算调整方案，提交公司审议批准，然后下达执行。第三十一条 各分（子）公司如有新增预算项目的，应注重做好项目可行性分析，公司财务部将以可行性分析为重要参考依据进行预算调整审核。第三十二条 各分（子）公司按照调整后的预算，制订详细的分解办法并严格执行。第七节 预算管理的考核第三十三条 公司对分（子）公司预算的考核参照本规定执行。第三十四条 预算值以公司年初下达数为准，如有经公司批准调整的，以调整后的预算值为准；预算实际完成值以公司审计监察中心审定数为准。第三十五条 对各分（子）公司负责人考核鉴定实行预算否决制，对于公司正式下达的主要预算指标，原则上一季度内完不成的给予任期内警告，连续两个季度完不成的给予免职处罚。第三十六条 各分（子）公司必须建立全面的内部预算考核制度，将预算目标的分解与完成情况作为重要指标纳入到部门与岗位的业绩考核中，并与其薪酬、晋升严格挂钩，按各分（子）公司内部业绩考核办法实施奖惩。第八节 附则第三十七条 预算执行期间与会计核算期间保持一致。第三十八条 公司各分（子）公司可以本规定为指导，制订对各自分（子）公司的全面预算管理办法，并严格执行。第三十九条 本规定由公司董事会授权公司财务部负责解释。二零一四年【】月【】日
