1、总账余额 明细账余额 是否相符 报表金额 账簿余额 是否相符存货 13179037.24 13179037.24 是 13179037.24 13179037.24 是1.产成品计量 申报（基准日） 抽查盘盈(+)/亏(-)单位 出库 入库 应存 实存 非数量 数量 数量 数量 正常机制糖 吨 1352.10 46.78 57.52 1362.84 1362.10 -0.74 文化纸 吨 597.34 32.58 21.12 585.88 585.89 0.01 酒精 吨 616.36 21.63 43.19 637.92 637.93 0.01 桔水 吨 412.79 68.14 102.7
2、7 447.42 447.52 0.10 滤泥 吨 782.71 104.00 210.45 889.16 882.47 -6.69 合计年 度 销售收入 销售费用 平均销售费用率2013 168811284.26 8792003.69 5.208%年 度 销售收入 全部税金 综合税金率2013 168811284.26 2435824.14 1.443%年 度 销售收入 营业利润 综合利润率2013 168811284.26 7397952.48 4.382%名称企业产品周转期/同行业该产品平均周转期 净利润分成率机制糖 0.82 0.4文化纸 0.91 0.6酒精 0.97 0.6桔水 1
3、.29 0.8滤泥 1.55 1名称 评估值机制糖= 2702.08 备注填表说明：存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“”表示。（2） 计算综合销售费用率 （利润表）计算 综合税金率交叉索引号滞销会计科目品名计算 综合利润率计算利润分成率计算评估当日产成品的单位价值单位评估值=出厂销售价*（1-综合销售费用率-综合税金率-综合利润率*净利润分成率)基准日至盘点日 盘点日 品质状况1品质状况在相应的栏内打“”。2.披露及调整事项说明：仓库保管：蒋怡 企业会计：刘洪 评估人员：李晶 复核人： 唐毅 盘点日期：2014年1月15日至1月25日规格型号 数量 数量实验七 实
4、物类流动资产评估实验（一）编制存货账账、帐表核对记录表账账、帐表核对记录表账账核对 账表核对（二）分项实验结果（1）编制存货盘点表产成品 盘点表 索引号：被评估单位： 广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013 年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 1 页 第 1 页正常 毁损残次文化纸= 3401.98酒精= 3810.22桔水= 548.04滤泥= 29.36合计 10491.68数量 单价 金额 单价 金额 1 机制糖 吨 1352.10 2367.82 3201529.42 3199777.24 1351.36 2702.08 3651482.97 14.05%2 文化纸 吨
5、597.34 3349.32 2000682.81 2000716.30 597.35 3401.98 2032172.60 1.57%3 酒精 吨 616.36 3896.82 2401843.98 2401882.94 616.37 3810.22 2348503.64 -2.22%4 桔水 吨 412.79 452.00 186581.08 186626.28 412.89 548.04 226281.14 21.28%5 滤泥 吨 782.71 24.60 19254.67 19090.09 776.02 29.36 22783.13 18.33%7809891.95 7808092.
6、85 8281223.48 6.04%索引编号 CC001评估基准日 2013/12/31评估人员 清查日期 2014年1月15日至1月25日审核人员 唐毅 评估方法金额7809891.957808092.857809891.957809891.95117.6614-1916.7608-1799.09947,808,092.858,281,223.482.原材料盘点核实数总帐帐面数报表帐面数加：盘溢减：盘亏评估基准日清查调整数值调整后帐面值评估基准日评估值（1）编制原材料盘点表备注（4）编制产成品清查评估工作底稿产成品清查评估工作底稿附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；
7、大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。产成品是否存在发出商品不做帐的情况（如有要求企业对发出商品单独申报，并列出购货方的明称、发出商品数量、销售单价、发出时间），发出商品有否存在呆帐、坏帐、涉及诉讼等事项。调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理财产损益 1799.0994 贷：库存商品 1799.0994序号被 评 估 单 位 名 称李晶市场法项 目 备 注明细帐帐面数 广西糖纸有限责任公司存货产成品（库存商品）清查评估明细表评估基准日：2013年12月31日被评估单位：广西糖纸有限责任公司 金额单位：人民币元账面价值 评估价值合 计被评估单
8、位填表人： 李铭评估人员：李晶 填表日期： 2014年1月25日名称及规格型号 计量单位 调整后账面值 实际数量 备注增值率（3）编制库存商品清查评估明细表计量 申报（基准日） 抽查盘盈(+)/亏(-)单位 出库 入库 应存 实存 非数量 数量 数量 数量 正常糖料蔗 台优 吨 6467.1067 366.25 478.75 6579.6067 6576.1167 -3.49 糖料蔗 新台糖22号 吨 5213.78 260.7 350.15 5303.23 5298.75 -4.48 硫磺 吨 986.36 34.65 75.12 1026.83 1020.15 -6.68 石灰 吨 881
9、.27 13.25 0 868.02 802.35 -65.67 合计 13548.5167 13777.6867 13697.3667 -80.32台优= 300新台糖= 250硫磺= 1010石灰= 670数量 单价 金额 单价 金额 1 糖料蔗（台优） 吨 6467.1067 300 1940132.01 1939085.01 6463.6167 300 1939085.01 -0.05%2 糖料蔗（新台糖） 吨 5213.78 250 1303445.00 1302325.00 5209.3 250 1302325 -0.09%3 硫磺 吨 986.36 800 789088.00 7
10、83744.00 979.68 1010 989476.8 25.39%4 石灰 吨 881.27 240 211504.80 78297.60 326.24 670 218580.8 3.35%13548.5167 4244169.81 4103451.61 12978.8367 4449467.61 4.84%基准日盘盈+/盘亏- 205297.80-3.49-4.48-6.68-555.03索引编号 YL002评估基准日 2013/12/31评估人员 清查日期 2014年1月15日至1月25日审核人员 方毅 评估方法金额4244169.8104103451.614244169.81424
11、4169.81备注交叉索引号规格型号 数量增值率残次 滞销填表说明：存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“”表示。（2）确定评估单价（元/吨）（3） 编制原材料清查评估明细表存货原材料清查评估明细表（2）编制包装物清查评估工作底稿表 原材料 盘点表 索引号：YL001被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 页第 页基准日至盘点日 盘点日 品质状况1.品质状况在相应的栏内打“”。2.披露及调整事项说明：毁损备注被评估单位： 广西糖纸有限责任公司 评估基准日： 2013年12月31日金额单位：元 账面价值 评估价
12、值合 计被评估单位填表人： 蒋怡评估人员： 李晶填表日期： 2014年1月25日（4）编制原材料清查评估工作底稿名称及规格型号 计量单位 调整后账面值 实际数量数量 正常广西糖纸有限责任公司 仓库保管：蒋怡 企业会计： 刘洪 评估人员：黄琳 复核人：张静贤 盘点日期：2014年1月15日至1月25日品名序号被 评 估 单 位 名 称报表帐面数原材料清查评估工作底稿李晶市场法项 目 备 注明细帐帐面数材料成本差异盘点核实数总帐帐面数-23271.8-23271.84,220,898.014,449,467.613.在产品计量 申报（基准日） 抽查盘盈(+)/亏(-)单位 出库 入库 应存 实存
13、非数量 数量 数量 数量 正常合计混合汁= 20.48纸浆= 30.325糖浆= 67.44混合汁= 20.7纸浆= 30.65糖浆= 67.68备注交叉索引号仓库保管：蒋怡 企业会计： 刘洪 评估人员： 黄琳 复核人： 张静贤 盘点日期： 2014年1月15日至25日毁损 滞销101.5120.2112.6基准日至盘点日正常数量-1.1-1.3-0.4102.6121.5113调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理财产损溢 23271.8 贷：原材料 23271.8附件材料：盘点表；大宗材料及进口材料购货合同、发票；委托加工材料合同或受托方的询证函；企业关于盘盈、盘亏资产，不良
14、资产的说明；其他资料。品名混合汁纸浆糖浆存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“”表示。（2） 计算计算在产品的实际约当产量计算在产品的账面约当产量盘点日 品质状况1.品质状况在相应的栏内打“”。2.披露及调整事项说明：填表说明：吨吨吨数量103.5122.6112.87.27.88.36.36.78.5残次加：盘溢减：盘亏评估基准日清查调整数值调整后帐面值评估基准日评估值（1）编制在产品盘点表在产品 盘点表 索引号：ZC001被评估单位：广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 1 页第 1 页数量 单价 金额 单价 金额
15、 1 混合汁 吨 103.5 724.00 74934.00 74137.60 102.4 724.00 74137.60 -1.06%2 纸浆 吨 122.6 905.00 110953.00 109776.50 121.3 905.00 109776.50 -1.06%3 糖浆 吨 112.8 2172.00 245001.60 244132.80 112.4 2172.00 244132.80 -0.35%430888.60 428046.90 428046.90 -0.66%索引编号 ZC001评估基准日 2013/12/31评估人员 清查日期 2014年1月15日至1月25日审核人员
16、 唐毅 评估方法金额430888.6428046.9430888.6430888.6-2841.7-2841.7428,046.90428,046.90计量 申报（基准日） 抽查盘盈(+)/亏(-)交叉索引号广西糖纸有限责任公司 附件材料：盘点表；企业近期产品销售明细资料、供货合同、发票；大额、逾期发出商品询证函；企业关于盘盈、盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理财产损益 2841.7 贷：生产成本 2841.7增值率 备注实际数量表 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 金额单位：人民币元账面价值 评估价值合 计被评估单位填表人： 李铭评估人员
17、：黄琳填表日期： 2009-1-15调整后账面值序号被 评 估 单 位 名 称品名 备注总帐帐面数报表帐面数加：盘溢减：盘亏评估基准日清查调整数值调整后帐面值评估基准日评估值4.低值易耗品（1）编制低值易耗品盘点表低值易耗品 盘点表 索引号：DY001被评估单位： 广西糖纸有限责任公司 评估基准日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 页次：共 1 页第 1 页基准日至盘点日 盘点日 品质状况（4）编制在产品清查评估工作底稿在产品清查评估工作底稿李晶成本法项 目 备 注明细帐帐面数 盘点核实数名称及规格型号 计量单位计算单位定额成本单位定额成本= 2800+500+320=3620（3）
18、编制在产品清查评估明细表存货在产品清查评估明细表评估基准日：2013年12月31日单位 出库 入库 应存 实存 非数量 数量 数量 数量 正常螺丝 公斤 12518 12.5 16 12521.5 12521.2 -0.3 沙纸 张 24672 6.8 8 24673.2 24670.5 -2.7 棉纱头 公斤 10404.76 12.5 10 10402.26 10400.8 -1.46 在用低值易耗品 公斤 152.5 2.1 3.2 153.6 153.8 0.2 合计（2）计算螺丝= 12517.7沙纸= 24669.3棉纱头= 10403.3在用低值易耗品= 152.7在用低值易耗品
19、= 9.75数量 单价 金额 单价 金额 1 螺丝 公斤 12518 12.5 156475 156471.25 12517.7 12.5 156471.25 -0.0024%2 沙纸 张 24672 1.5 37008 37003.95 24669.3 1.5 37003.95 -0.0109%3 棉纱头 公斤 10404.76 6 62428.56 62419.8 10403.3 6 62419.8 -0.0140%255911.56 255895 47590.3 255895 -0.0065% -16.56交叉索引号毁损 滞销正常数量1.品质状况在相应的栏内打“”。2.披露及调整事项说明
20、：增值率数量品名序号填表日期：2014-1-25 （4）编制在用低值易耗品清查评估明细表存货在用低值易耗品清查评估明细表评估基准日：2013年12月31日表 被评估单位： 广西糖纸有限责任公司合计被评估单位填表人： 李铭评估人员： 黄琳名称及规格型号 计量单位仓库保管：蒋怡 企业会计： 刘洪 评估人员： 黄琳 复核人： 张静贤 盘点日期： 2014年01 月21日填表说明：存货抽查盘点表中品质状况栏，根据各种不同情况分别在相应的栏中打“”表示。计算基准日在库低值易耗品的实际数量 （在库实际数+入库数-出库数=实存数）计算基准日在用低值易耗品实际数量计算在用低值易耗品的评估值（3） 编制在库低值
21、易耗品清查评估明细表存货在库低值易耗品清查评估明细表实际数量 备注调整后账面值评估基准日：2013 年12月31日表 被评估单位：广西糖纸有限责任公司 金额单位：人民币元账面价值 评估价值残次 备注数量 单价 金额 单价 成新率 金额 1 螺丝 公斤 152.5 12.5 1906.25 1908.75 152.7 13 75% 1488.83 -21.90%1906.25 1908.75 1488.83 -21.90% -417.43索引编号 DY002评估基准日 2013/12/31评估人员 清查日期 2014年1月15日至1月25日审核人员 唐毅 评估方法金额257817.8102578
22、03.75257817.81257817.812.5-16.56-14.06257,803.75257,383.835.包装物数量 单价 金额 单价 金额 1 编织袋 个 106363 3 319089 319089 106363 3 319089 02 薄膜袋 个 131663 0.89 117180.07 117180.07 131663 0.89 117180.07 0436269.07 436269.07 436269.07 0广西糖纸有限责任公司 调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：借：待处理财产损溢 14.06 低值易耗品-在用 2.5 贷：低值易耗品-在库 16.56附件材
23、料：盘点表；大宗材料及进口材料购货合同、发票；委托加工材料合同或受托方的询证函；企业关于盘盈、盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。合 计评估人员： 黄琳填表日期： 2014年1月25日评估基准日评估值（1）编制包装物清查明细表存货包装物清查评估明细表评估基准日： 2013年12月31日表 被评估单位： 广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元账面价值 评估价值序号 名称及规格型号 计量单位 实际数量调整后账面值 增值率 备注明细帐帐面数材料成本差异盘点核实数总帐帐面数报表帐面数加：盘溢减：盘亏评估基准日清查调整数值调整后帐面值合 计被评估单位填表人：李铭评估人员： 黄琳填表日期： 2014年1月
24、25日（5）编制低值易耗品清查评估工作底稿低值易耗品清查评估工作底稿李晶成本法项 目 备 注被 评 估 单 位 名 称金额单位：人民币元账面价值 评估价值名称及规格型号 计量单位 实际数量 备注序号 调整后账面值 增值率索引编号 BZ001评估基准日 2013/12/31评估人员 清查日期 2014年1月15日至1月25日审核人员 唐毅 评估方法金额436269.070436269.07436269.07436269.07000436,269.07436,269.07编号 科目名称 账面价值 调整后账面值 评估价值 增值额 增值率1 原材料 4244169.81 4103451.61 4449
25、467.61 205297.80 4.84%2 在库低耗品 255911.56 255895 255895 -16.56 -0.0065%3 在用低耗品 1906.25 1908.75 1488.83 -417.43 -21.90%4 产成品（库存商品） 7809891.95 7808092.85 8281223.48 471331.53 6.04% 471331.52915 在产品（自制半成品） 430888.60 428046.90 428046.90 -2841.70 -0.66%6 包装物 436269.07 436269.07 436269.07 0.00 0.00%7 合计 131
26、79037.24 13033664.18 13852390.89 673353.64 5.11%评估基准日评估值（三）编制存货清查评估汇总表存货清查评估汇总表评估基准日： 2013年12月31号表 被评估单位： 广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元被评估单位填表人：李铭评估人员： 黄琳调整项：包括会计师及评估师的调整数与分录：无明细帐帐面数材料成本差异盘点核实数总帐帐面数附件材料：盘点表；大宗材料及进口材料购货合同、发票；委托加工材料合同或受托方的询证函；企业关于盘盈、盘亏资产，不良资产的说明；其他资料。报表帐面数加：盘溢减：盘亏评估基准日清查调整数值调整后帐面值填表日期： 2014年12月
27、31日（四）编制存货评估复核表存货评估复核表 索引号：（2）编制包装物清查评估工作底稿包装物清查评估工作底稿李晶成本法项 目 备 注被 评 估 单 位 名 称 广西糖纸有限责任公司 被评估单位广西糖纸有限责任公司 评估基准日 2013/12/31评估人员 李晶 现场工作日期 2014年1月15日至1月25日2014年 1月 25 日填表说明：1.复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。2.复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。（五）编制存货评估说明说明与备注评估值增减原因说明：在用低值易耗品盘盈，在库低值易耗品盘亏
28、；在产品1、 获 取 存 货 申 报 表 ,与 检 查 明 细 账 、 总 账 、 报表进行核对。2、 了 解 分 析 存 货 的 构 成 、 分 布 和 企 业 内 部 控制管理制度，各类存货的核算方法。并抽查有3、 对 错 账 、 漏 账 、 影 响 净 资 产 的 未 达 账 项 、贷方余额等项目进行分析，并复印有关资料。4、获取并检查被评估单位评估基准日或最近一次存货盘点记录，评价盘点的可信度。5、 抽 查 盘 点 重 点 存 货 ， 填 写 盘 点 表 。 盘点结果如有差异，必要时加大盘点比例或全面6、 对 盘 盈 、 盘 亏 的 存 货 ， 查 明 原 因 并 作 记 录。7、 关
29、 注 有 无 代 他 人 保 存 和 来 料 加 工 的 存 货 ，有无未作账务处理而置于异地的存货。是 不适用操作步骤与要求8、 对 失 效 、 变 质 等 待 核 销 报 废 的 存 货 ， 应 要求企业首先作出相应处理与说明。9、 对 正 常 外 购 存 货 ， 实 施 市 场 询 价 ， 计 算 其评估价值。10、选择适当的存货评估方法，分别评估。11、 对 特 殊 行 业 存 货 ， 应 聘 请 有 关 专 家 进 行 咨询后确定评估值。对委托加工产品与受托加工12、核实其他需要说明的事项。13、 如 有 评 估 增 减 值 ， 分 析 评 估 增 减 值 的 原 因。14、有无需要报告中特别说明的事项。
