1、第三章 存款业务核算1.单位活期存款 （个人）短期储蓄存款存入现金时 借：库存现金贷：短期存款XX 单位借：库存现金贷：短期储蓄存款XX 储户支取现金时 借：短期存款XX 单位贷：库存现金借：短期储蓄存款XX 储户贷：库存现金2.3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率） （一个分录）4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率） （两个分录）P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。单位定期存款 （个人
2、）长期储蓄存款存入款项时（活期转定期）借：短期存款XX 单位贷：长期存款XX 单位借：库存现金/短期储蓄存款贷：长期储蓄存款XX 储户到期支取时（定期转活期）借：长期存款XX 单位利息支出贷：短期存款XX 单位借：长期储蓄存款XX 储户利息支出贷： 库存现金/短期储蓄存款5.账页计息法：课本 P75 例 3-4 余额表计息法：课本 P76 例 3-5练习：课后 P90 3、4 题第四章 贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1 ）合同利率= 实际利率（2 ） 合同利率 实际利率 （银行少给钱）2.应收利息=合同本金 X 合同利率 利息收入=摊余成本 X 实际利率摊余成本=期初
3、摊余成本 +按实际利率计算的利息 实际收到的利息3.计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备4.办理贴现业务：第 6 章 金融企业往来核算1.同业拆借资金拆借时：2.同业拆借拆借资金到期归还时：3.本行接受客户委托向他行付款：3.缴存财政性存款：第 7 章 支付结算业务核算1、 银行汇票1.银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款申请人户贷：存入保证金银行汇票款现金交付：借：库存现金贷：存入保证金银行汇票款2.银行汇票的兑付：（1 ） 持票人在代理付款行开户：（2 ） 持票人未在代理付款行开户： 借：清算资金往来待清算辖内往来贷：其他应付款持票人户3.银行汇票的结清：（1 ）
4、全额付款：（2 ） 有余款：2、 银行本票1.银行本票的出票：（1 ）现金交付（2 ）转账交付：2.“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金第八章 外汇业务的核算1、 银行买入外汇（结汇）：2、 银行卖出外汇（售汇）：3、 现钞存现汇：四、外汇贷款的发放：第 9 章 债券与投资业务核算1、 金融债券的发行：2、 购买交易性金融资产借：存放中央银行款项 400000贷：应收利息 4000003、 资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益2.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动四、购买持有至到期投资：第 10 章 损益与所有者权益的核算1、 收入结转入“本年利润” 的贷方二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方3、 提取法定盈余公积4、 提取一般风险准备
