,某中外合资企业内部控制审计案例分析及启示,某中外合资企业成立于2007 年1 月,经中外双方协商主要建设了一套煤化工生产装置。装置投产之后,主要为中方企业提供合格的替代原料,确保中方企业原有装置的后续生产。双方合资合同明确规定:合资企业的生产用原料和水电等公用事业部分全权委托中方企业提供。在中外双
企业内部控制案例分析讲义18Tag内容描述:
1、,某中外合资企业内部控制审计案例分析及启示,某中外合资企业成立于2007 年1 月,经中外双方协商主要建设了一套煤化工生产装置。装置投产之后,主要为中方企业提供合格的替代原料,确保中方企业原有装置的后续生产。双方合资合同明确规定:合资企业的生产用原料和水电等公用事业部分全权委托中方企业提供。在中外双方的共同努力下,合资企业生产装置的稳定性和技术可靠性得到不断改进,但合资企业自2007 年6 月开工以来受多种因素影响连续亏损。,基本案情,为了持续经营,合资企业向银行大量融资贷款,截至2010 年8 月底,短期贷款3亿元人民。
2、,某中外合资企业内部控制审计案例分析及启示,某中外合资企业成立于2007 年1 月,经中外双方协商主要建设了一套煤化工生产装置。装置投产之后,主要为中方企业提供合格的替代原料,确保中方企业原有装置的后续生产。双方合资合同明确规定:合资企业的生产用原料和水电等公用事业部分全权委托中方企业提供。在中外双方的共同努力下,合资企业生产装置的稳定性和技术可靠性得到不断改进,但合资企业自2007 年6 月开工以来受多种因素影响连续亏损。,基本案情,为了持续经营,合资企业向银行大量融资贷款,截至2010 年8 月底,短期贷款3亿元人民。
3、内部控制实施问题与案例分析 夏文贤,内部控制和风险内部控制实施问题,3,内部控制系统、动态的过程,内部控制的定义:内部控制是一个过程 内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工来实施 内部控制为实现企业经营目标提供合理的保证内部控制是:由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。,内部控制系统框架,内部 监 督,信 息 沟 通,控 制 活 动,风 险 评 估,内 部 环 。
4、企业内部控制评审 概念、方法和案例分析,吴益兵 博士,企业内部控制评审,一、内部控制建设背景及层级内控建设的背景内控缺陷的层级 二、内部控制的框架及技术 三、内部控制监管逻辑及理解 四、内控案例分析,为什么讲企业内部控制,“基本规范”与”配套指引”,在过去的20 多年来,中国商界风云诡谲,每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。在大败局的众多案例中,那些曾经不可一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺术大概是最为致命的弱项 仰融无法控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬。
5、企业内部控制评审 概念、方法和案例分析,吴益兵 博士,企业内部控制评审,一、内部控制建设背景及层级内控建设的背景内控缺陷的层级 二、内部控制的框架及技术 三、内部控制监管逻辑及理解 四、内控案例分析,为什么讲企业内部控制,“基本规范”与”配套指引”,在过去的20 多年来,中国商界风云诡谲,每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。在大败局的众多案例中,那些曾经不可一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺术大概是最为致命的弱项 仰融无法控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬。
6、施宝贵公司内部控制制度,管理学案例研究,案例背景,百时美施贵宝在中国有三个法人单位,即:百时美施贵宝(中国)投资有限公司、中美上海施贵宝制药有限公司和百时美施贵宝(上海)贸易有限公司。 1982年,建立中美上海施贵宝制药有限公司(SASS),1985年正式开业, 生产销售医药产品。 于1982年10月14日成立,并于1985年10月正式投产,是中国第一家中美合资的制药企业。公司注册资本从成立时的200万,累计至今已达1,844万美元。公司初期投资总额1,000万美元,经过不断扩资,目前总投资额已达4,628万美元。公司员工人数已超过1000名。,为。
7、第18讲信息系统 山东财政学院 主讲:教授 赵英林,企业内部控制配套指引20讲,第十八讲:信息系统,信息系统是指企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成,转化和提升所形成信息的平台。为了促进企业有效实施内部控制,尽量提高现代化管理水平,尽量减少人为因素,财政部等五部门制定了企业内部控制应用指引第18号信息系统,根据18号指引的精神,这讲我们主要讲述:1.信息概述;2.企业内部信息传递与沟通;3.企业信息系统内部控制的风险;4.企业信息系统开发;5企业信息系统运行与维护。,1.信息概述,在这一部分,我主要讲三个概念,也。
8、企业内部控制案例分析,三鹿奶粉事件,第三组,目录,事件背景,内部控制分析,启示与反思,一、三鹿集团简介,1956年,成立“幸福乳业生产合作社”,经过几代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先” 1983年率先研制、生产母乳化奶粉(婴儿配方奶粉), 1986年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式,1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作,在全国多个省市进行低成本扩张,迅速崛起 1996年,成立三鹿集团,田文华担任董事长 2006年,三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西兰恒天然集团,三鹿集团简介,石家庄三。
9、企业内部控制及案例分析, 讲解,法律法规 使之不敢职业道德 使之不愿内部控制 使之不能,主要内容,4,内部控制的认识误区,误区1:内部控制=内部控制制度 误区2:内控仅是管理层控制,与治理层及员工无关 误区3:内部控制在中国不符合成本效益原则 误区4:内控包治百病、可解决企业一切问题,5,内部控制的认识误区,误区5:内部控制仅是内部会计控制,由财务部门负责误区6:内部控制仅由采购与付款、销售与收款、仓储与存货、生产、投资与融资、货币资金等循环构成,案例:内部控制认识误区,某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力,。
10、法律法规 使之不敢职业道德 使之不愿内部控制 使之不能,主要内容,3,内部控制的认识误区,误区1:内部控制=内部控制制度误区2:内控仅是管理层控制,与治理层及员工无关 误区3:内部控制在中国不符合成本效益原则误区4:内控包治百病、可解决企业一切问题,4,内部控制的认识误区,误区5:内部控制仅是内部会计控制,由财务部门负责 误区6:内部控制仅由采购与付款、销售与收款、仓储与存货、生产、投资与融资、货币资金等循环构成,案例:内部控制认识误区,某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力,于2006年12月26日召开了由集团领。
11、主讲人:孟宪胜,企业内部控制案例分析第2讲 内部控制实施与评价,一内控系统的整体架构,构成要素,一内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策企业文化等。二风险评估。风险评估是企业及时识。
12、中信泰富巨亏案例分析内部控制角度,主要内容,公司简介 案情始末 原因分析内部控制角度教训与启示,一、公司简介,中信泰富现上市于香港联合交易所,是恒生指数的成份股,属于蓝筹股。此外,因为其大股东是国企中信集团,中信泰富也被视为红筹股。红加蓝就是紫色,于是,一些香港的分析师把中信泰富戏称为“紫筹股”。,二、案情始末,中信泰富在澳大利亚西部经营着一个铁矿,为了降低公司在澳大利亚铁矿石项目中面对的货币风险,从2007年起,中信泰富开始购买澳元的累计外汇期权合约进行对冲。2008年10月20日,中信泰富发布公告称,该澳元累计。
13、主讲人:孟宪胜,企业内部控制案例分析第2讲 内部控制实施与评价,一内控系统的整体架构,构成要素,一内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策企业文化等。二风险评估。风险评估是企业及时识。
14、 山财培训网 www.1k100.com 主讲人:孟宪胜 企业内部控制案例分析 第 18讲 合同管理 一、什么是合同 合同,是指企业与自然人、法人及其他组织等 平等主体之间 设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 企业与职工签订的劳动合同,不适用本节内容。 二、风险识别 (一)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。 (二)合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 (三)合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。 三、 。