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第一章 内部审计概论

第一章 审计与鉴证概述五、练习题(一)单项选择题1.审计产生和发展的客观依据是( ) 。A.委托监督检查关系 B.制约控制关系C.效益评价关系 D.委托经济责任关系2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在( ) 。A.详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段C

第一章 内部审计概论Tag内容描述:

1、第一章 审计与鉴证概述五、练习题(一)单项选择题1.审计产生和发展的客观依据是( ) 。A.委托监督检查关系 B.制约控制关系C.效益评价关系 D.委托经济责任关系2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在( ) 。A.详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段 D.抽样审计阶段3.在注册会计师审计的形成和发展过程中,以会计账簿为审计对象,以查错防弊为目标的详细审计应当属于( ) 。A.财务报表审计 B.内部控制导向审计C.20 世纪初的美国式审计 D.早期的英国注册会计师审计4.下列事。

2、第 1 页 共 10 页第一章 审计概论审计的定义和特征识记:审计定义包含的内容答:审计的定义主要包括以下几个方面的内容:审计的主体。审计的主体也称审计的执行者,即审计的专职机构和专职人员。审计的授权者(或委托者) 。对于国家审计和内部审计而言,审计的授权者包括国家审计机关、政府有关部门领导的授权,单位主管机构和相关领导的授权;审计的委托者是针对社会审计而言的,在我国,注册会计师的审计业务都是接受被审计单位的委托,签订审计业务约定书后进行的。审计的客体(对象) 。审计的客体(对象)是被审计单位在一定时期内。

3、审计学,Auditing,假如你有一笔资金要作股票投资,经过筛选现在有两家上市公司可以选择(只能选择一家)。 它们的有关财务如下(其它指标相同): 甲公司 乙公司 资产负债率 40% 80% 流动比率 150% 100% 资金利润率 15% 8%请问你将选择哪一家上市公司进行投资?依据是什么?,第一章 审计概论,第一节 审计的一般定义 一、审计的产生如果资源的所有者或权力拥有者无法亲自履行监督的职责,那么委托第三方(审计人员)进行监督就成为现实的选择。其关系如下图所示。,二、 “审计”一词的由来 三、从字面上理解审计 四、审计关系 审计人(audit。

4、CIA g5BBg1042g1163 gB3Dg486gD2Cg839g5E7g106Cg5FFg9EBgF9Fg424g941g1254gD5EgD2Cg839g11AFgB3Fg10Dg1246g11AEgD08g10Eg5A5g1042g11D5gD8BgF9Fg120g637g95Ag734gF9Fg1135gD5EgB3Dg486gD2Cg839gD3Dg5A5gD8BgF9Fg62g6F1gCA6g9E6g106Dg50AgE6Cg407g993g8DCg836g9E6g106Dg731gF22g61gD20g7F6gFE2g9EFg61gCA6g83Dg731gF22g61gED3g7C4g61g11D5g1242g784gF9Fg459gC06gD6Ag61gBCAg86Eg5A9g62g5BBg1042g1163 gB3Dg486gD2Cg839g5E7g106CgB3Dg486gD2Cg839g5E7g106Cg11FgD5Eg1042g11D5g5FFg9EBg61g95Ag734g5A5gC92gCAAg784g1226gFD8g803g5EEg111g11BB。

5、审计学概论,主讲人:东北财经大学会计学院 教授、研究员级高级会计师硕士生导师 注册会计师 傅 胜,审计学概论课程简介,“审计学”是会计学专业和财务管理专业的主干课程之一,是高级财务人员的必备知识。也是考研、考CPA的必修课程。 审计学的内容包括两大部分:1.审计概论基础理论2.审计实务操作技术 审计学的特点专业性强、专用术语多、抽象、难懂 掌握审计学的技巧预习、听课、练习,第一章 审计与鉴证概论,第一节 审计与鉴证业务的产生与发展一、注册会计师审计的产生产生的前提企业财产所有权与经营权分离产生的催产剂“英国南海股份。

6、审 计,本章的主要内容 第一节 审计与鉴证业务的产生与发展 第二节 审计的概念与种类 第三节 鉴证业务的含义与类别 第四节 审计的动因与社会角色 第五节 审计基本假设本节重点:二、三节,第一章 审计与鉴证概论,第一节 审计与鉴证业务的产生与发展,一、注册会计师审计的产生(1)注册会计师审计是商品经济发展到一定程度时,随着企业财产所有权与经营权分离而产生的。,财产所有权与经营权分离,注册会计师审计,一、注册会计师审计的产生 (2),萌芽时期 可追溯到16世纪的意大利,合伙企业出现以后。诞生与确立 英国工业革命以后,股份公司出。

7、,审 计 主讲教师:梁慧媛 2010-2011学年春季学期,Auditing,课程要求:,1、进度安排; 2、学习要求; 3、考核方式及成绩评定。,课程安排,2、学习要求,(1)按时到课; (2)独立完成课后作业; (3)答疑时间:每周三下午1:00-2:00地点:主楼1608 电话:1365137244581292230,3、考核方式及成绩评定,考核方式:期末闭卷考试 成绩评定:平时成绩20%+期末考试成绩80%平时成绩作业、课堂提问、案例讨论等共计20分;出勤:缺勤2次扣减1分。,教材:审计注册会计师考试辅导教材注册会计师审计准则注册会计师审计准则指南财务报表审计工作底稿编。

8、第一章 概论,一、审计是什么,所有权与经营权分离,监督经济行为和受托责任履行情况,产生审计,发展,西周:小宰、宰夫 国家审计产生 秦汉:“上计制度”、御史大夫 国家审计最终确立 宋:设审计院 “审计”一词最早来源 民国:形成完整国家审计体系、民间审计产生 1984:各组织内部建立审计机构 2006:审计法、审计准则做了较大修订,定义,审计是由独立的专门机构和人员,接受委托或根据授权,依法对被审计单位的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。,职能 最基。

9、商学院会计系李栋辉,内部审计学,时现主编,主讲:李栋辉,邮箱:siasshenji126.com QQ:54452502 办公室:12301,商学院会计系李栋辉,课程性质,内部审计学是审计学专业主干课程。课程内容涉及国际内部审计前沿理论、内部审计内容、程序、方法、准则体系、内部审计质量控制及内部审计管理等主要知识模块。本课程以现代内部审计思想为主导,突破传统财务审计框架,以管理的视角阐述内部控制测试与审计、风险评估与风险管理审计、公司治理等相关内容,并引入信息系统控制与审计的内容,以突出信息化环境下的内部审计理论和实践内涵。,商学院会计。

10、2018/12/4,河南财经学院 潘克勤,1,第一章 审计概论,2018/12/4,2,河南财经学院 潘克勤,基本内容,一、注册会计师审计的起源与发展 二、注册会计师审计的基本概念 三、注册会计师审计与其他审计类型的关系 四、注册会计师管理(单独讲授),2018/12/4,3,河南财经学院 潘克勤,一、注册会计师审计的起源与发展,(一)起源(P11) 注册会计师审计起源于16世纪的意大利合伙企业制度。1581年的威尼斯会计协会是世界上第一个会计职业团体。 1721年英国的“南海公司事件”促使了注册会计师审计的产生。当时英国的查尔斯斯奈尔(Charles Snell)以“会。

11、,自 考 审 计 学,第一节 审计的定义和特征 第二节 审计的产生和发展 第三节 审计的分类和审计方法 第四节 审计的职能和作用,本章内容:,本章近两年考点分布及分值:,一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。,第一节 审计的定义和特征,从以下。

12、审计学,深圳大学经济学院 翁洪波,CPA考试,2004-2008年CPA考试各门课程的及格率%,2004-2008年CPA考试各门课程的及格率高低排序率,审计通过率最低,2001-8,财经发表银 广夏陷阱2001-9-6日证监 会的稽察结果:银广夏公司 通过伪造购销合同、伪造出 口报关单、虚开增值税专用 发票、伪造免税文件和伪造 金融票据等手段,虚构主营 业务收入,虚构利润7.45亿 元。深圳中天勤会计师事务 所及其签字会计师出具严重 失实的审计报告。,“My mistake was writing to I.R.S to thanks themfor not auditing me that year.”,第一章 审计概论,本章学习。

13、2019/4/24,第一章 审计概论,1,第一章 审计概论,第一节 审计的产生与发展第二节 审计的概念与分类第三节 审计的对象与职能,2019/4/24,第一章 审计概论,2,第一节 审计的产生与发展,一、审计的产生和发展简介,(一)西方近代审计的产生和发展,CPA审计产生的摇篮意大利16世纪,威尼斯是航海贸易最发达的地区合伙企业应筹资需要产生出资者有的参与经营管理,有的不参与出资各方均希望独立第三者来查账和公证1581年,威尼斯会计协会成立,2019/4/24,第一章 审计概论,3,CPA审计的形成地带英国,18世纪下半叶,英国资本主义经济迅速发展 股份公司兴。

14、第一章 审计概论,王淑芳 中央财经大学会计学院,本章重点、难点,理解和熟记审计的涵义 理解审计的职能和作用。 理解审计的基本分类。 了解注册会计师审计的发展过程及特点,第一节 审计的含义,一、审计的涵义 二、审计的特征 三、审计的目标,一、审计的涵义,审计是一个系统化过程,即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据,以证实这些认定与既定标准的符合程度,并将结果传达给有关使用者。,目标,获取、评价审计证据,判断相符程度,审计报告,既定标准,经济活动与经济事项认定,审计涵义的构成要素,(一)审计主体 审计的主体。

15、审计学AUDITING主讲:卢宁文Email:nwludhu.edu.cn地址:旭日楼601,第一章 审计概论 内容: 一、审计的起源与发展 1、审计产生的原因 2、审计的作用 3、审计的发展 三、审计的定义 1、分清会计责任与审计责任 2、审计对象 3、审计过程 4、审计报告 5、审计与会计的关系 三、政府审计、民间审计和内部审计的特征 四、注册会计师管理 CPA、会计师事务所、注册会计师协会、 CPA的业务范围 五、CPA执业规范体系,1、审计产生的原因: (1)财产所有权与经营权的分离,导致信息不对称,确定经营者是否履行经济责任。,所有者,经营者,审计人员,委托,。

16、内部审计,顾慧莹 CGA, CPA 电话:13588490111(690111) 邮箱:478708864qq.com,内部审计课程简介,Learning objectives 掌握内部审计的基本理论和方法,更好地了解内部审计,为今后从事审计相关工作打下基础。 了解具体的内部审计实务 了解企业具体经济活动程序、内部控制程序,如采购、销售、生产、理财活动。,内部审计课程简介,本课程教学特点 涉及的知识比较广,全面吸收并展现内部审计的最新内容和成果,体现了内部审计的特征。 实践性强。结合案例分析说明内部审计的具体操作程序。 课后复习、多做题利于掌握知识。,内部审计知识框架,1-。

17、第一章 内部审计概述第一节 内部审计价值增值功能定位全球金融危机的爆发使内部审计面临空前的挑战和机遇,内外部环境的变化使人们对内部审计的期望发生改变,内部审计必须拓展到风险、治理等领域的服务。根据 IIA 对内部审计的最新定义可以得知: 内部审计是集风险管理、内部控制和公司治理等要素于一体的综合性审计,并且为组织增加价值。此举表明了在历史变革的今天,内部审计已经位于一个前所未有的新高度,作为确保受托责任有效履行的管理控制机制,它要站在组织整体利益的立场上,发挥其提高动作效率和增加价值的作用。一、内部审计。

18、第一章 内部审计概论,内部审计的产生与发展内部审计的性质国际内部审计师协会与中国内部审计协会国际注册内部审计师,第一节 内部审计的产生与发展,一、国际内部审计的产生与发展 (一)古代内部审计阶段这一时期内部审计主要采用寺院审计、行会审计、银行审计和庄园审计等形式;内部审计的目的是查错防弊。(二)近代内部审计阶段这一时期内部审计的目的在于保护资产的安全与完整,检查和揭示舞弊或其他不规范行为。,(三)现代内部审计的兴起,现代内部审计发展的重要里程碑 1941年,在约翰B瑟斯顿的领导下成立了内部审计师协会,通常称之。

19、1,第一章 内部审计概论,2,第一节 内部审计的定义,国际内部审计师协会(IIA) 国际内部审计专业实务框架(IPPF),2009.1 内部审计的咨询、确认、增加价值的目标,3,(一)国际内部审计师协会(IIA)的定义(IIA) 2001年颁发的内部审计实务标准 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。2009年颁布国际内部审计专业实务框架,即: (IPPF),一、定义来源,4,(二)中国内部审计协会的定义我国内部审计。

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