1、1工程结算审计准备阶段一 、 送 审 项 目 资 料 的 接 收 （ 1 个 工 作 日 内 完 成 ）1、 政府投资项目工程结算审计送 审 项 目 资 料 统 一 由 局 政 府 投资审计中心（以下简称“审计中心” ）前台岗位负责接 收 。2、 审计中 心 资 料 接 收 人 员 在 办 理 资 料 接 收 时 ， 应对 照 杭 州 市 余 杭 区 国 家 建 设 项 目 审 计 办 法 要 求 对送 审 项 目 作初 步 审 查 。 审 查 发 现 存 在 下 列 情 况 的 ， 应 不 予 收 件 ： 送 审 项 目 不 属 本局审计管辖范围的；送 审 项 目 立 项 、 招 投标程序不
2、合规的（有区政府或立 项 、 招 投标主管部门同意手续的除外） ；送审工 程 项 目 资料明显不完整、不规范的。3、属同一建设项目（以项目立项批复为准）不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。对于建设项目具备集中送审条件、无特殊情况仍分标段单独送审的，可不予收件。4、 项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见书（格式见附件1），建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺（承诺书格式见附件2），并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书（格式见附件3）。施工单位应就审计过程中配合工作出具愿意配合审计函（格式见附件4）。以上建设单位出具
3、的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需资料要求一并上报审计中心。5、项 目 结 算 资 料 必须由建设单位人员（应持有建设单位授权书及本人身份证）送审，不得由施工单位代替，否则不予接收。6、 资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交清单（格式见附件 5），并由交接双方签字，各自留存备查。送审资料中工程联系单未编号的，应当场编号，并按要求填制具体工程联系单目录清单（格式见附件 6），由交接双方签字确认。7、 审 计 中 心 资 料 接 收 人 员 应 按 要 求 及 时 登 记 送 审 项 目 资 料 接 收 情
4、 况 台 帐 （ 包 括 接 收 和 未 接 收项 目 情 况 ） ， 并 每 月 一 次 定 期 向 中 心 负 责 人 和 局 领 导 上 报 送 审 项 目资 料 接 收 情 况 汇 总 表 。二 、 送 审 项 目 的 预 审 查 （ 10 个 工 作 日 内 完 成 ）1、 已 接 收 的 送 审 项 目 应 先 进 行 资 料 预 审 查 ， 方 可 进 行 分 配 审 计 。2、 送 审 项 目 资 料 预 审 查 工 作 由 审 计 中 心 审 计 项 目 复 核 组 人 员 负 责 实 施 。3、 送 审 项 目 资 料 预 审 查 内 容 主 要 应 包 括 ：2（1）对建
5、设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容（包括项目建设主体、资金来源、工程类型、主要建设内容，标段划分，项目施工、监理、设计、勘测单位，项目立项情况，项目招投标情况，项目工程变更情况等等，格 式 见 附 件 7）的正确性、完整性进行审查；（2）对照项目送审报送资料要求，对送审项目资料的完整性、规范性作进一步审查，列出所缺少资料明细清单；（3）对送审项目主要建设程序的合规性进行审查，列出审查发现存在的明显违反政府投资项目建设程序的环节和问题；（4）对 拟 受 理 审 计 的 项 目 ， 结 合 资 料 审 查 情 况 ， 提 出 下 一 步 实 施 审 计 时 应 予 重 点 关 注 的 事
6、项。4、审 计 中 心 审 计 项 目 复 核 组 人 员 在 预 审 查 工 作 结 束 后 ， 应 及 时 填 写 送 审 项 目 预 审 查 意 见 表（ 格 式 见 附 件 8， 根 据 不同审查情况，提出同意受理审计、限时补件、不予受理退回的处理建议及具体理由，报中心负责人审批同意。5、对 经 审 查 同意受理审计的工程项目， 应 及 时 向 建 设 单 位 发 出 受 理 审 计 通 知 书 （ 格 式 见 附件 9） ， 编 制 待 分 配 项 目 表 ， 定 期 （一般应为每周一次）将 待 分 配 项 目 表 报 送 中 心 负 责 人 和 分 管 局 长 。对 经 审 查 需
7、 要 补 报 资 料 的 ， 及 时 发 出 限时补件通知书（ 格 式 见 附 件 10） ；对 经 审 查 不 符 合 审 计 条 件 不予受理的，及 时 发 出 不 予 受 理 审 计 通 知 书 （ 格 式 见 附 件 11） ， 由 审计中心前台岗位将 项 目 资 料 及 时退 还 建 设 单 位 并 办 理 好 资 料 退 还 手 续 。6、送 审 项 目 资 料 预 审 查 工 作 应 在 收 到 建 设 单 位 送 审 资 料 之 日 起10个 工 作 日 内 完 成 。7、 审 计 中 心 审 计 项 目 复 核 组 人 员 应 按 要 求 及 时 登 记 送 审 项 目 资
8、料 预 审 查 情 况 台 帐 ， 并 定 期 向中 心 负 责 人 和 局 领 导 上 报 送 审 项 目 资 料 预 审 查 情 况 汇 总 表 。三 、 已 受 理 审 计 项 目 委 托 审 计 任 务 的 分 配 （ 10 个 工 作 日 内 完 成 ）1、 对 于 已受理审计工程项目，需 委 托 中 介 机 构 审 计 的 ， 由 审 计 中 心 负 责 人 综 合 考 虑 各 协 审 单位 的 规 模 实 力 、 专 业 力 量 、 审 计 进 度 、 审 计 质 量 、 审 计 成 效 、 特 殊 情 况 回 避 等 多 种 因 素 ， 提 出 建 设 项目 委 托 审 计 初
9、 步 分 配 方 案 （ 委 托 审计建 设 项 目 分配表格式见附 件 12）， 及 时 提 交 局 班 子 会 议 集 体 讨论 确 定 。2、审计中心应根据经局长审 签 的 委 托 审 计 项 目 分 配 表 ， 及 时 分 不 同 协 审 单 位 分 别 编 制 委 托 审计 任 务 单 （ 格 式 见 附 件 13） ， 明 确 提 出 协 审 单 位 完 成 各 审 计 项 目 时 限 要 求 及 其 他 相 关 要 求 ， 一式四份，一份交中心前台岗位，一份随委托审计项目资料交协审单位，一份交中心项目复核组，一份由中心负责人留存。33、 审计中心前台岗位应根据经局长审 签 的 委
10、 托 审 计 项 目 分 配 表 ， 及 时 将 委 托 审 计 项 目 资 料移 交 给 各 协 审 单 位 ， 并 办 理 好 资 料 交 接 手 续 （ 委 托 审 计 项 目 资 料 交 接 清 单 格 式 见 附 件 14） ， 按 要 求 登记 好 审计项目资料移交台帐。工程结算协 审 单 位 审 计 阶 段 （ 60 个 工 作 日 内 完 成 ）四 、 制 订 受 托 项 目 审 计 工 作 计 划 及 项 目 审 计 实 施 方 案1、 协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情况，结合本单位实际作出科学安排，及时明确审计组人员组成及审计时间安排等，制订受托审计项目审
11、计实施安排计划表（格式见附 件 15），在接到委托审计任务之日起三日内上报局审计中心。2、项目审计组应由至少 2 名人员组成，并确定一名审计组长（或主审），负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把关以及与审计机关的联络沟通。审计组长一般应由协审单位对本项目领域审价较有经验、有资格出具审计报告的注册造价工程师担任，并须在原投标书中列明的协审人员中选择。3、协审单位项目审计组长（主审）在实施审计前，应根据项目特点编制政府投资项目工程结算审计实施方案（格式见附 件 16），用以指导项目审计工作。项 目 审 计 实 施 方 案编 制 完 成 后 ， 应 及 时 上报局审计中心项目联系人。4、协审单位
12、项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。五、组织实施项目初审并出 具 初 审 报 告1、 协 审 单 位 项 目 审 计 组 应 根 据 审 计 实 施 方 案 计 划 时 间 节 点 要 求 ， 依 据 现 有 的 送 审 项 目 资料 ， 按照国家工程造价计价相关规定，及时对送 审 项 目 资 料 的 完 整 性 、 规 范 性 及 项目工程送审结算价的真实、准确性进行初步审核，并根据初审结果及时出具项目初审报告。初审报告内容及格式详见附件 17。2、 协 审 单 位 及 其 人 员 在 项 目 初 审 阶 段 不 得 与 工 程 建 设 单
13、位 、 施 工 单 位 人 员 进 行 任 何 形 式 的 单 独接 触 。3、 协 审 单 位 项 目 审 计 组 在 实 施 项 目 初 审 过 程 中 遇 到 困 难 和 问 题 的 ， 应 及 时 向 局 审 计 中 心项目联系人反映。4、 协 审 单 位 项 目 审 计 组 应 在 规 定 的 时 间 内 向 局 审 计 中 心 项目联系人提 交 项 目 初 审 报 告 ， 局 审 计中 心 应 做 好 初 审 报 告 接 收 和 登 记 工 作 。5、 初审阶段结束，项目初审报告经局 审 计 中 心 审核同意后，方可进入现场踏勘阶段。六 、 组 织 实 施 现场踏勘与查验41、协审
14、单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人员前往竣工现场对竣工的数量、规格、质地和品牌等进行认真踏勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2名协审人员。2、协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项目资料进行必要的审阅，熟悉工程项目情况，做好现场踏勘前相关准备工作。3、协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一天告知局审 计 中 心 ， 中 心 原 则 上 应 安 排2名 审 计 人 员 一 同 参 与 对 协 审 单 位 现场踏勘工作的监督。4、 工 程 现场踏勘必须要求建设单位、施工单位人员一同参加，否则不得进行。5、现场踏勘工作应认真、细致、高效，切忌搞形式、走过场。现场踏勘时，要对现
15、场踏勘与查验的内容做认真记录并编号（格式见附件18）。特别是对竣工图与实际竣工情况不一致的，应通过拍照、丈量、记录等方式取得充分证据。6、对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工图纸、联系单情况、监理记录和施工记录，认真研究竣工现场实际情况，并进行判断。鼓励采用先进技术或手段进行实地查验。确需破坏性检查的，报审计机关同意后方可实施。7、现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现场审计签证单（格式见附件19），由建设单位、施工单位进行确认后签名盖章。现场踏勘记录、现场审计签证单等审计证据材料应在提交项目中审报告时一并报投资审计中心备案。8、现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，也是考核的
16、重点。复核发现未实施现场踏勘、记录和签证不全、记录与事实严重不符等情况的，均一票否决（取消该协审单位的协审任务分配资格）。七 、 出 具 项 目 中 审 报 告1、 现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘和查验结果，按照国家工程造价计价相关规定，及时对项目工程送审结算价进行计算审核调整，并根据审核结果及时出具项目中审报告。中审报告内容及格式详见附件 20。 2、协 审 单 位 应 根 据 审 计 实 施 方 案 计 划 时 间 节 点 要 求 ， 向 局 审 计 中 心 及 时 提 交 项 目 中 审 报 告 ，并 连 同 现场踏勘记录及签证等资料复印件一 并 提 交 给 审 计
17、机 关 复 核 。3、 审 计 中 心 应 按 要 求 做 好 项 目 中 审 报 告 接 收 和 登 记 工 作 。八 、 组 织 对 账 与 签 证1、 对账是协审单位组 织 建 设 单 位 、 施 工 单 位 、 监 理 单 位 等 相 关 单 位人 员 就 工 程 结 算 中 审 结 果5的真实性、合法性、准确性进行核对并进行签证的过程。通过对账，中审结 果 的所有明细内容均要求有明确的答案，即是否真实、是否合法、是否准确。2、 协 审 单 位 应 在 项 目 中 审 报 告 经 审 计 中 心 审 核 同 意 后 ， 方 可 进 入 对 帐 阶 段 。3、 协审单位组织进行对帐，应至
18、少提前一天告知审 计 中 心 ， 中 心 原 则 上 应 安 排 2 名 审 计 人员 一 同 参 与 。4、 对 帐 地点一般应安 排 在审计机关、协审单位或建设单位的办公场所，不得安排在施工单位或其他商旅娱乐场所。5、 协 审 单 位 审 计 组 长 应 提前策划对账和签证策略，必要时应与局审 计 中 心 人 员 作 必 要 的 沟通 。一般应先对照相关政策制度规定，在执行政策制度基础上再核实量的问题，最后在既定原则下，核对单价问题。6、每次对账，协审单位均应作好对帐纪要，将对账过程、结果及其证据记录固定下来（如记录当天达成一致的内容，以及约定下次对账的时间与要求等），并由 施 工 单 位
19、 、 建 设单 位 等 相 关 各 方 当场签证（对帐纪要格式见附件21）。重大事项的对帐过程及结果形成必须作详细记录，特别是无客观性证据的和争议较大的内容（如无价材料单价等）。7、对帐中遇重大问题应及时向审计机关反馈情况。但一般性专业技术问题，应尽量由协审人员自行解决，审计机关人员一般不给予答复。九 、 项 目 协 审 定 案 并 出 具 项 目 终 审 报 告1、 对 帐 结 束 后 ， 协 审 单 位 应 根据对帐结果情况，对工程结算造价中审结果及时作出相应调整，编制政府投资项目协审结果定案表（格式详见附 件 22），撰写项目终审报告征求意见稿。2、协审单位应将项目终审报告按规定程序书面
20、征求建 设 单 位 意 见 （ 征 求 意 见 书 格 式 详 见 23） ， 工程结算审计结果（项目协审结果定案表）应同时征求施 工 单 位 意见，由建 设 单 位 、 施工 单 位 签 字 盖 章 确 认 。 征 求 意 见 书 应 明 确 要 求 建 设 单 位 、 施 工 单 位 在 10 个 日 历 天 内 予 以 回 复 ， 逾 期不 回 复 的 视 为 同 意 。3、协 审 单 位 应 在 征 求 意 见 基 础 上 ， 按 规 定 期 限 向 审 计 中 心 提 交 项 目 终 审 报 告 （格式详见附 件 24）， 并 连 同 审 计 对 帐 记 要 等资料复印件一 并 提
21、交 给 审 计 机 关 复 核 。4、 审 计 中 心 应 按 要 求 做 好 协 审 单 位 终 审 报 告 及 其 他 相 关 资 料 的 接 收 和 登 记 工 作。十 、 协 审 单 位 实 施 工 程 结 算 各 环 节 审 计 应 予 把 握 的 重 点 和 相 应 要 求（一）招投标和合同的审计1、审计重点6 招投标程序是否符合相关法规及制度规定，是否存在未经批准擅自行招标（包括擅自自行公开招标、邀请招标、直接发包）、人为肢解工程规避区级公开招标等问题。 招标文件、招标答疑纪要重要条款内容规定是否合法合规合理，工程量清单的编制是否合规、科学、正确。 所签订施工合同、补充合同的条款
22、内容是否符合国家相关规定，是否符合招投标文件实质性内容。补充合同条款是否符合主合同实质性内容。 实际执行中是否违背合同、补充合同、招投标文件的实质性内容。 合同中规定建设单位所享有的权益在合同实际执行中是否得到了切实保障，如对施工单位工期延误的处罚条款是否得到认真执行等。2、审计要求 在实施工程结算审计时，将上述内容列入必审内容。 对于查明的问题，应进一步摸清问题产生的原因，并进行充分取证。 对于查实的问题或有待改进的薄弱环节，应在报告中逐项作出说明和分析，并提出相关改进建议。（二）工程变更联系单的审计1、审计重点 工程变更及签证的内容是否真实发生，对审计时已无法实地验证的隐蔽工程变更的真实性
23、应作重点分析关注。 工程变更的内容和发生变更的原因是否合规合理，如发生工程变更是否与项目前期工作不够充分到位有关，工程变更是否有利于提高工程质量和控制工程造价。是否存在将大量本应重新组织招投标的合同外建设内容违规通过出具变更联系单形式进行处理的问题。 工程变更是否符合规定程序，如属设计变更的内容是否按程序先由设计单位出具设计变更联系单。 工程变更的审批手续是否合规齐全。额度以上工程变更是否严格按余杭区政府投资项目概算调整及工程变更审批办法（余政发200983号文）规定提交审批；业主单位对于工程变更联系单的审签是否已建立完善的内控制度，在工程实际实施过程中相关内控制度是否得到了切实有效执行。 工
24、程变更联系单业主、监理等相关单位签证意见是否明确规范，签证手续是否齐全，联系单签证是否及时，是否存在逾期补签的情况。7 变更造价的计算和联系单的签证有无违背合同或招投标文件精神。2、审计要求 在实施工程结算审计时，应将上述内容列入必审内容。 现场核实变更情况，并向建设、设计、监理单位的人员进行查询。 与施工记录、监理日记、隐蔽工程检查验收资料等多方证据互相比较，形成完整的证据链。反映问题取证要充分到位。 在报告中反映变更增加造价较大的内容及变更的合规、合理性，应在报告中逐项作出说明和分析。 对于查实的工程变更存在的问题及工程变更管理中存在的薄弱环节，应在报告中提出相应的改进建议。（三）工程量的
25、审计1、审计重点 工程量计算所套用定额是否正确，是否符合造价管理有关规定。 有无计算误差，是否存在多算、漏算、虚报工程量或将合同包干内容重复计取等问题。 2、审计要求 工程量计算应依据施工合同、图纸、工程变更联系单、工程验收隐蔽资料、监理日记、现场勘察记要等资料，按照相关法规、规定进行。 实行工程量清单招标的工程，对原招标范围内工程量的正确性应进行核实。 工程量计算依据现场取证要合规充分。（四）价格的审计1、审计重点 定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，是否存在定额理解偏差、将已含在定额内的内容另行计取等问题。 施工合同属固定单价合同还是固定总价合同，与招标文件实质性内容是否相符。 变
26、更增加建设内容相应价格的确定方法是否符合合同及招标文件的约定。 对于合价金额占合同总价2%及以上的分部分项清单项目，其工程量增加或减少超过本项目工程数量15%及以上时，或者合价金额占合同总价不到2%的分部分项清单项目，但其工程量增加或减少超过本项目工程数量25%及以上时，其增加部分工程量或减少后剩余部分工程量的相应单价是否按规定进行重新组价。组价内容是否真实、合理，尤其是用量是否符合定额含量或设计含量或计价的要求。8 无信息价材料送审价格或签证价是否偏离市场情况以及偏离的程度。 材料及人工补差的计算依据是否充分（甲乙双方是否进行过明确约定？），价差的计算是否准确，补差计算方法是否符合区政府文件
27、规定。2、审计要求 市场询价应采取多途径、多方式进行，以提高询价信息的准确性和可靠性，市场询价过程应注意做好详细记录，保留相应证据。 凡是出现偏离情况的，均要求在审计报告中注明比对结果。特别是信息价与市场价偏离较大的内容一定要反映出来。 关注联系单的价格签证水平，向业主单位及相关单位了解价格签证过程，并在报告中作出分析。 核实对方提供的发票、材料外购和外加工合同等原始凭证。 对于专业性较强特殊材料价格，可通过聘请专家协助定价。（五）费用的审计1、审计重点 单项费率的计取是否符合实际状况；是否正确和完整；是否符合造价管理的有关规定。 取费标准和优惠幅度是否偏离市场情况。 各种独立费用(如误工费、
28、点工费、技术措施费、包干费、施工配合费等)的计取是否正确。2、审计要求 凡是出现偏离情况的，均要求在报告中注明比对结果。 关注独立费用的真实性，与其他费用是否重复。十 一 、 对 协 审 单 位 在 协 审 期 间 的 其 他 要 求1、 审 计 项 目 进 度 汇 报 ：协 审 单 位 应 于 每 月 3 号 前 将 截 止 上 月 底 本 单 位 受 托 审 计 项 目 完 成 进 度 情 况 向 审 计 机 关 进 行 一 次书 面 汇 报 （ 格 式 见 附 件 25） 。 汇报内容主要应包括：项目进度情况、造成完成时间延期的原因、遇到的主要困难、下一步拟采取措施、需审计机关帮助解决的
29、问题等。2、 重 大 事 项 汇 报 ：协 审 单 位 在 审 计 过 程 中 发 现 重 大 线 索 和 问 题 ， 应 及 时 向 审 计 机 关进 行 书 面 汇 报 。3、 审 计 资 料 补 充 ：9协 审 单 位 协审期间，不允许直接进行资料补充。确需补充有关资料的，必须书面向审计中心请示并说明缘由，经审计中心批准同意后，由中心前台统一受理补入。工 程 结 算 审 计 终 结 阶 段十 二 、 审 计 项 目 质 量 的 三 级 复 核 （ 15 个 工 作 日 内 完 成 ）1、 政 府 投 资 项 目 工 程 结 算 审 计 质 量 实 行 三 级 复 核 制 度 ， 审 计
30、中 心 负 责 实 施 对 项 目 审 计 质 量 的一 、 二 级 复 核 ， 专 职 复 核 机 构 负 责 实 施 对 项 目 审 计 质 量 的 三 级 复 核 。 审 计 复 核 具 体 操 作 按 杭 州 市 余杭 区 审 计 局 政 府 投 资 项 目 质 量 复 核 办 法 （ 试 行 ） （ 余 审 文 201027 号 ） 规 定 执 行 。 政 府 投 资 项 目 工程 结 算 审 计 结 果 复 核 意 见 表 格 式 详 见 附 件 26。 2、 复核中对协审单位的要求：复 核 过 程 中 ， 协 审 单 位 应 主 动 积 极 配 合 复 核 工 作 ，包 括 ：
31、接 受 复 核 人 员 的 询 问 ， 并 根 据 复 核人 员 的 要 求 对 相 关 错 误 进 行 修 改 认 定 ； 协助与施工单位和建设单位的沟通与再签证等。3、 复核结果较原协审单位终审结果有调整的，应根据不同调整内容根据需要征求建设单位、施工单位意见。如果复核结果与协审单位终审结果相同，可以不再征求意见。十 三 、 出 具 审 计 结 果 文 书1、 审 计 结 果 函 （ 格 式 见 附 件 27） 由 审 计 中 心 项 目 复 核 组 成 员 负 责 草 拟 ，按 三 级 复 核 程 序 完 成 复核 后 交 分 管 局 长 和 局 长 审 批 ， 审 批 通 过 后 由
32、局 统 一 发 文 。2、 在 审 计 结 果 函 正 式 发 出 前 ， 审 计 中 心 应 根 据 经 局 长 审 签 的 工 程 结 算 审 计 结 果 ， 提 前 书 面 通 知建 设 单 位 和 财 政 部 门 按 规 定 上 交 或 划 入审 计 核 减 处 理 款 及 应 由 施 工 单 位 承 担 审 计 费 。（ 上 交 审 计 核 减处 理 款 及 应 由 施 工 单 位 承 担 审 计 费 书 面 通 知 函 格 式 见 附 件28）3、 根 据 审 计 核 减 处 理 款 及 施 工 单 位 承 担 审 计 费 上 交 相 应 凭 据（ 相 关 凭 据 应 复 印 留
33、存 ）， 发 放 审 计结 果 函 （ 不 得 由 施 工 单 位 代 为 领 取 ）， 并 办 理 好 相 应 交 接 手 续 ， 做 好 台 帐 登 记 。4、 对 于 逾 期 未 按 规 定 上 交 审 计 核 减 处 理 款 或 施 工 单 位 承 担 审 计 费 的 ， 投 资 审 计 中 心 应 每 周一 次 定 期 汇 总 情 况 ， 及 时 向 局 领 导 进 行 汇 报 。十 四 、 审 计 项 目 归 档1、 工 程 结 算 审 计 项 目 应 在 审 计 结 果 文 书 发 出 后 二个 月 内 完 成 归 档 工 作 。 工 程 结 算 审 计 项 目 档案 归 档 资 料 清 单 见 附 件 29。2、 工 程 结 算 审 计 项 目 资 料 的 收 集 整 理 和 归 档 工 作 由 审 计 中 心 项 目 复 核 组 人 员 负 责 。3、 工 程 结 算 审 计 项 目 完 成 归 档 后 ， 应 交 由 局 办 公 室 档 案 管 理 员 统 一 保 管 。 档 案 管 理 员 应建 立 工 程 结 算 审 计 档 案 登 记 簿 ， 及 时 登 记 档 案 的 交 入 和 借 阅 情 况 。10
