1、医院全成本精细化管理,授课老师：,第七讲 现代医院成本管理八大内容,成本核算-发现漏洞 成本分析-找到原因 成本预算-事先控制 成本控制-达到目的 经营分析 经营预算 经营控制 绩效管理,1.1 成本核算模块,1、五级核算医院级 科室级 单元单病种成本 医疗服务项目,医院成本核算,科室成本核算,科室成本核算,科室成本核算,项目成本核算,项目成本核算,项目成本核算,病种成本核算,病种成本 核算,1.2 核算结果展示一,成本系数医院总成本系数 科室成本系数 二级科室成本系数 医疗服务项目成本系数 单病种成本系数 医院收入大类成本系数 人员成本系数,成本核算结果展示二,具体成本结果1、医院总成本 2
2、、各个一级科室成本 3、各个二级科室成本 4、各种分类成本 5、3966项医疗服务项目成本 6、N种单病种成本,成本核算结果展示三,分类成本1、直接成本 间接成本 2、直接成本 管理成本 3、医疗服务成本 药品、医用材料经营成本 4、固定成本 变动成本,国内医院成本核算现状,三级核算一级分配 二级核算一级分配 大部分医院处在科室成本核算的初级阶段 从医院经营的角度看：医院目前工作的重点一是全成本控制，二是优化收入结构。从医院管理的角度看：工作重点一是质量管理规范化，成本管理精细化。,成本分析模块,成本系数分析 总成本系数分析 科室成本系数分析 二级科室成本系数分析 收入大类成本系数分析 医疗服
3、务项目成本系数分析 单病种成本系数分析,成本预算模块,1、预算基础数据的来源 2、预算指标的选择 3、指标计划值得确定 4、指标警戒限的确定 5、指标控制限的确定 6、指标否决值及否决程度的确定 7、指标实现值与绩效管理的关系,医院全成本精细化管理,1、医院全成本精细化管理必须依靠信息化 2、全程本管理信息化的基础是人财物管理的信息化 3、医院全成本管理的关键是一把手的观念 4、医院全成本控制的要点：一是化小成本责任单元；二 是与单元紧密挂钩,成本控制模块,预算指标的跟踪 实际完成指标的确定 特殊科室的成本指标控制 特殊项目的成本指标控制 重点研究例外成本指标 对结果进行反馈 奖惩立即兑现 帮
4、助责任科室，责任人实现成本目标,做好各项成本控制的基础工作,1、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递流程。 2、制定必要的消耗定额，加强定额管理。 3、建立材料物资的计量、验收、领发、盘存等制度。 4、制订内部结算价格和内部结算制度。,2.实施成本控制,成本控制的关键在于制定目标成本。 目标成本确定方法：1、历史基数：取前三年均数或上年基数。2、行业均数。3、行业先进成本基数。4、单位发展规划目标基数。 使用系数进行调整 落实买单的科室及人员 计算成本控制的成本 数据代表一切,5 准确界定收入 知情同意,科室直接收入 科室间接收入（医技科室、药品经营收入、培训收入等的分
5、配） 科室其他收入,准确界定科室支出 知情同意,科室直接物耗：数量、金额、价格、质量、时效、服务。 科室分摊:全院分摊,局部分摊 科室人力资源耗费.,减员增效,国有医院的现实选择 避免矛盾激化的高招 医疗技术人员的品牌沉淀 人事制度的悲哀,几个未计入的成本,土地成本 医务人员的市场价值 医务人员的或劳动价值 国有医院的品牌沉淀价值,成本控制与流程再造,1、管理路径 2、临床路径 3、服务路径 4、就医流程,需要注意的几个成本概念,1、机会成本 2、时间成本 3、情感成本 4、边际成本 5、零成本 6、结构成本 7、人力资源成本,医院宏观成本管理,有形成本控制重点-人力成本 药品、医用材料（价格
6、、质量、比例、结构） 固定资产成本 低值易耗品成本 各种消耗成本 科研、教学成本 学习、培训成本 管理成本,医院宏观成本管理,无形成本管理-决策成本（重要人物，重大事件，重要事项） -质量安全成本 -医院和谐成本 -科学管理成本 -采购成本 -监督成本 欠费、医疗事故赔偿,成本控制的误区,太精明=低成本（李嘉成家训，超市购物） 小投入=小成本（西安修路，王永庆办医院） 心智模式成本=实际成本 成本控制无极限,基于信息化的全成本精细化管理平台,1、医院收费结算系统的数据挖掘 2、医院工作终端信息化（1）人力信息（2）物流信息（3）财务信息3、核算单元一致性问题4、联网共享问题,医院全成本管理应处
7、理好的十大关系,质量与成本的关系医疗服务数量与成本的关系医院成本管理与科室成本核算的关系降低成本和提高技术水平的关系职工、医院和患者的利益关系经济效益和社会效益的关系成本管理和财务管理的关系业务科室和管理（后勤）科室的关系投资与成本的关系 短期利益与长期利益的关系,医院实施全成本管理效益预测,成本每降低1%，相当于医院业务收入提高10%。 国内二级以上医疗机构成本降低的空间约5%10%,关于战略成本,信誉成本 机会成本 时间成本 政治成本 长期成本 整体成本,成本控制的关键,1、最小单元划分 2、与绩效考评牢牢挂钩 3、奖罚立即、公开兑现 4、意识比技术更重要 5、建立成本控制平台 6、领导要
8、“跟我来”不要“给我上” 7、过程公开化 8、建立成本预算机制,成本控制的误区,1、成本控制无极限 2、把成本控制看成主要目标 3、由财务组织实施 4、领导自身意识 5、重罚轻奖 6、虎头蛇尾-流于形式,成本控制的12把财务砍刀,砍价 砍人 砍庙 砍固定成本 砍采购成本 砍预算 砍库存,砍掉成本的12把财务砍刀,砍劣质客户 砍日常开支 砍会议 砍面子 最后一招：技术更新，流程再造，规模经济，信息化，人力资源建设,关于砍“人”,1个人的成本=工资5 2个人的业绩1个人的业绩2 请神容易送神难 用利润考评 人人头上一把刀 固定工资最小化，绩效工资最大化 新劳动合同法带来的人力资源成本挑战 砍“高”，坚持用合适的人，而不是“：高级人”,分享一个经济学命题,化自己的钱给自己办事 化别人的钱给别人办事 化自己的钱给别人办事 化别人的钱给自己办事讨论：那种情况最节约，效率最高。,医院全成本控制十一种实用方法,一、原地控制 二、划小成本核算单元 三、全项目成本控制 四、与绩效牢牢挂钩 五、成本二级公示 六、成本月度对账制度 七、月度异常成本分析会 八、互联共享的成本控制信息平台 九、内部结算制度 十、消除公共成本 十一、一把手工程,
