1、练习题,基本核算方法,资料：2007年5月，甲银行发生如下错账： （1）客户王刚将40 000元活期存款转为定期存款，作如下分录，已登记入账 借：吸收存款定期存款 40 000贷：吸收存款活期存款 40 000 （2）向人民银行缴存现金143 000 元，作如下分录，已登记入账 借：存放中央银行款项 134 000贷：现金 134 000,（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，作如下分录，已登记入账。 借： 吸收存款定期存款 85 000贷：现金 85 000 （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元，已入库，作如下分录，已登记入账 借：现金 5400贷：吸收存款 5
2、400 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元，作如下分录，已登记入账 借：吸收存款活期存款 75 000贷：贷款短期贷款 75 000,存款业务的会计处理,资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 （3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。活期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录,票据贴现业务的核算,资料： （1）7月1
3、日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%） （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元 （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元 （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元,（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回 （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000 0
4、00元，向中国工商银行实际支付4 850 000元 （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理,现金出纳业务的核算,资料：甲银行2007年6月份发生如下现金业务： （1）6月2日，新兴百货公司销售商品收到现金总计154 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账 （2）6月3日，塑料厂采购员经批准后，借差旅费7 000元，会计人员将现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理 （3）6月5日，甲银行营业终了，发现出纳长款200元，原因不明，经批准后挂账 （4）6月6日，上述出纳长款经查明，为少付客户150元，另50元确实未查明原因，经批准转账 （5）6月10日，银行营业终了发生出纳短款500元，当日未查明原因，经批准挂账,（6）6月11日，上述出纳短款经查实为多付客户400元，现已追回，另100元确实未查明原因，经批准转账 （7）红星乳品厂签发现金支票金额50 000元备发工资，经审核后办理 （8）6月21日，储户张亮提取定期存款本金10 0001元，利息180元,
