1、12016 年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷三（征管评估类）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题 1 分，共 25 题）1下列有关减免税的叙述，不正确的是( )。A纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一律不得减免税 B减免税分为报批类减免税和备案类减免税 C税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于 2 次 D执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不需要备案2税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起( )
2、个工作日内退还被执行人。A.1 B.3C.5 D.73下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是( )。A学校、医院等事业单位可以为纳税保证人B企业法人的职能部门不得为纳税保证人C纳税信誉等级 C 级以下的纳税人不得为纳税保证人2D无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人4公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应( )。A每月公告一次 B每季公告一次C根据实际需要随时公告 D每半年公告一次5按照纳税评估管理办法 规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入( )环节。A 约谈说明 B 实地核查 C 评估处理 D 税务稽查6下列关于发票开具的说法，不
3、正确的是( )。A销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票C开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字D开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章7根据发票管理办法 ，下列各项中，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下罚款的是 ( )。A扩大发票使用范围 B私自印制、伪造、变造发票C非法制造发票防伪专用品 D转借、转让、介绍他人转让发票8纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是( )。3A企业购买劳保用品 B消费者个
4、人购买电脑C商店零售化妆品 D购货方购买免税药品9某生产果酒企业为增值税一般纳税人，2014 年 7 月销售收入为140.4 万元（含税） ，当期随同销售果酒收取包装物押金 4. 68 万元，当期逾期未收回果酒包装物没收押金 2. 34 万元。该企业 7 月份应申报的销项税额为( )万元。A 20.4 B20. 74C21. 08 D21. 4210. 一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。A按合同约定的收款日期的当天B发出货物并办妥托收手续的当天C发出货物的当天D收到货款并将提货单交给买方的当天11. 2014 年 6 月，某公司因财务人员调动进行账目清
5、理时发现有两笔收入用错了税率多缴了税款，分别为 2008 年 1 月与 2012 年 5 月的账目，马上向税务机关提出退税。据此，以下说法正确的是( )。A 2008 年和 2012 年的多缴税款均可退税B 2012 年的多缴税款可以退税C2008 年的多缴税款可以退税D2008 年和 2012 年的多缴税款均不可退税412.下列关于纳税人放弃免税权的说法，正确的是( )。A纳税人可根据不同销售价格选择部分货物或劳务放弃免税权B纳税人可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C纳税人可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均
6、应按照适用税率征税36 个月内不得再申请免税13. 2014 年 1 月，某纳税人发生下列损失，按照增值税暂行条例 ，不属于非正常损失的是( )。A因管理不善造成霉烂变质的损失B，因管理不善造成被盗的损失C因管理不善造成丢失的损失D因自然灾害造成的损失14.某卷烟厂 2014 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50 万元，向烟叶生产者支付了 10%价外补贴，并缴纳了 11 万元的烟叶税。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。A 6.5 B7. 15C8. 58 D8.8615.下列行为中，必须视同销售货物征收增值税的是( )。A将自产、委托加工或购买的货物用于职工
7、福利B将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助C将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费D将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目516.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是( )。A金店同类新金耳环的销售价格B金店实际收取的含增值税的全部价款C金店实际收取的不含增值税的全部价款D金店同期新金耳环的平均销售价格17下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。A农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎B以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒C用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品D航空煤油18.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向( )
8、主管税务机关申报缴纳车辆购置税。A纳税人所在地 B车辆实际使用地C车辆登记注册地 D车辆购置地19.下列各项中，根据企业所得税法及其实施条例规定，可以提取折旧的是( )。A单独估价作为固定资产入账的土地B融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备D经营租赁方式租出的固定资产620.根据 企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的( )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A非货币性资产交换 B将货物用于在建工程C将货物用于捐赠 D将货物用于偿债21.某居民企业为非高新技术企业，在 2014 年年度取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得 800 万元，则该笔所得应缴纳企业所得税(
9、 )万元，A.O B37.5C.75 D.10022.某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 4 月购进货物取得普通发票，共计支付 120 000 元，提供服务，取得含税价款 206 000 元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为 3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。A 11 660. 38 B7923. 08C6000 D29 931.623.下列各项执法过错责任的追究形式中，( )适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。A批评教育 B责令作出书面检查C通报批评 D责令待岗24.下列各项中，税务代保管资金的支付范围不包括( )。A退还多缴税款
10、B退还纳税保证金C缴入国库 D依法支付拍卖费、保管费725.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应自收到申请之日起( )个月内依照规定给予赔偿。逾期不赔的，赔偿请求人可自期限届满之日起 3 个月内向人民法院提起诉讼。A.2 B.3C.4 D.6二、多项选择题（每题有 2 个或 2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题 1.5 分，共 10 题）1根据国家赔偿法 规定，行政赔偿方式有( )。A支付赌偿金 B返还财产C修理修补 D恢复原状2税务具体行政行为侵犯股份制企业合法权益的，( )可以以企业的名义申请行政复议。A总经理 B股东代表大
11、会C董事会 D股东大会3下列各项中，( )不属于行政诉讼的受案范围。A国家行为 B抽象行政行为C内部行政行为 D终局行政裁决行为4下列各项中，属于待缴库税款内容的有( )。A从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款B税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项 C人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需缴8库的款项 D纳税人的资金被冻结，用第三方支付给纳税人的支票缴纳税款的款项 5按照出口货物退（免）税的企业（人员）范围，出口商通常包括( )。A特定退（免）税的企业和人员 B没有出口经营资格而委托出口的生产企业 C没有出口经营资格而从事对外贸易经营活动的个体工商户D对外贸易经营者 6
12、下列收入中，不征税收入包括 ( )。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B财政拨款C国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 D国债利息收入7在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是( )。A土地增值税税款 B税收滞纳金C企业所得税税款 D向环保部门缴纳的罚款 8准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有( )。A 代扣代收税款凭证B主管税务机关代开的增值税专用发票9C 海关进口消费税专用缴款书D增值税专用发票抵扣联（含销货清单）9一般纳税人销售自产的下列 ( )货物，可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电
13、力 B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C所有商品混凝土D自来水公司销售的自来水 10.下列可以作为纳税抵押物的有( )。 A土地所有权 B抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D公益性学校的教育设施3、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“” ，错误的题后括号内打“” ，每题 1 分，共 10 题）1行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。( ) 2纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地
14、方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 1 个月。( )3根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，定期定额10户的销售（营业）额连续 3 个月超过或低于主管税务机关核定定额20%（含）的，应当向主管税务机关申请重新核定定额。( ) 4违反发票管理办法 ，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。 ( )5按照欠税管理的有关规定，税务机关征收税款，税收一律优先于抵押权、质权、留置权执行。( )6根据增值税暂行条例实施细则 ，个体经营者年应税销售额达到一般纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售
15、额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( )7纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。( )8车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电瓶车、挂车、农用运输车。( )9企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。( )10. GDP 是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。( )四、综合分析题（第 1 题 10 分、第 2 题 20 分、第 3 题 20 分，共3 题）1某县国税局甲税务分局 2014 年 7 月对辖区内
16、经销服装的定11期定额个体工商业户经营情况摸底调查后，发现 A 纳税户的月定额明显偏低，决定对该业户从 8 月份起调整定额，由原月定额 5100 元调整为 7000 元，并于 7 月 20 日向 A 纳税户下达了“调整定额通知书” ，告知其从 8 月 1 日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说 7 月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备 7 月份应缴的增值税也不缴了。甲税务分局得知这一消息后，于 7 月 21 日书面责令 A 纳税户必须于 7 月 25 日前将 7 月份的应缴增值税缴纳入库。 7 月 22 日，甲税务分局发现 A纳税户已开始转移
17、货物，于是当日派税务人员李某和协税人员王某扣押了 A 纳税户一辆价值 250 000 元的小汽车，并向该纳税户开具了清单。请根据以上资料回答下列问题：(1)甲税务分局在本案中存在哪几处错误？(2)提出正确的处理意见并加以分析。2甲机械有限公司（以下简称甲公司）是一家成立于 2005 年 3 月的外资企业，位于某市经济开发区，法人代表徐甲，税务登记号，2005 年 12 月办理一般纲税人资格认定，增值税税率为 17%，主要从事压滤机等产品的生产销售，为化工行业的碱厂及水泥建材企业提供专用机械设备，属于专用设备制造业。从主体税种的管辖看，增值税、所得税均由 A 市国税局某分局负责征管，所得税实行查
18、账征收，户管员张某。省局公布的同期同行业平均销售12毛利率 30%，平均物耗率（原材料费用占产品成本的比重）75%，平均销售运输费用率 5%，另据行业协会提供信息反映该行业生产经营周期一般为 120 天左右。2015 年 6 月 18 日，主管税务机关根据税源管理平台的异常信息提示和纳税评估工作安排，将该纳税人列入增值税纳税评估对象，并取得该纳税人 2014 年会计报表数据、增值税纳税申报数据和发票开具情况，具体如下：(1) 2014 年利润表部分数据：主营业务收入 718 万元，主营业务成本 1205 万元，其他业务利润- 106 万元，营业费用 83 万元，管理费用 617 万元，财务费用
19、 41万元，利润总额为- 1338 万元，所得税为 O 万元，净利润为-1338 万元。(2)2014 年资产负债表部分数据如下：(3) 2014 年发票开具情况：专用发票开具销售额 1361 方元，普通发票开具销售额 20 万元，不开票销售额 9 万元（ 2014 年 8 月申报） ，全年销售额（不含税）共计 1390 万元。(4) 2014 年增值税纳税申报情况：该企业 2014 年各月增值税纳税申报均为负申报。13年初留抵税额 0. 19 万元，销项税额 209.4 万元，进项税额269.3 万元，其中：运输进项税额 9. 58 万元；海关专用缴款书进项税额 243. 78 万元；其余均
20、为专用发票进项税额。年末留抵税额 60. 09 万元。要求：请根据上述资料对甲公司 2014 年增值税纳税情况进行评估分析，指出该企业在 2014 年增值税纳税申报中可能存在的异常或问题，并初步确定约谈的主要内容。3甲有限责任公司于（以下简称甲公司）2006 年 1 月注册成立，系增值税一般纳税人，增值税率 17%，所得税税率 25%，所得税实行查账征收，该企业根据企业会计制度进行会计核算。2013 年的企业所得税年度纳税申报表反映纳税调整后所得为- 100 万元。根据企业财务会计报告和有关账务处理，2014 年年度企业有关财务资料如下：(1)销售产品取得不含税收入 6000 万元，产品销售成
21、本 4050 万元。(2)向乙公司转让一项商标使用权，双方约定按乙公司每年销售收入的 10%收取使用费，使用期 10 年，乙公司 2014 年实现销售收入 120 万元，并按规定支付了使用费。(3)销售原材料取得收入 50 万元，原材料成本 40 万元。( 4) 2014 年 1 月，以经营租赁方式出租一整套设备，租赁期限3 年，合同约定每年租金 100 万元，承租方于租赁期结束时一次性14付清。甲公司按受益期平均每年确认租赁收入 100 万元。该出租设备每年提取折旧费用 24 万元（符合税法规定） ，计人其他业务支出。(5)甲公司应付丙公司材料款 50 万元，合同到期后因甲公司发生财务困难无
22、力支付全部货款，经双方协商进行债务重组，甲公司以现金资产 30 万元支付上述丙公司货款，不足支付部分丙公司予以豁免。(6)全年发生的营业税金及附加 300 万元。(7)全年发生销售费用 500 万元，其中含广告及业务宣传费 300万元：另据备查登记资料，上年结转待扣除广告费 50 万元。(8)全年发生管理费用 600 万元，其中含业务招待费 100 万元，支付母公司摊派的管理费用 50 万元，存货跌价损失计提额 50 万元。(9)全年发生财务费用 300 万元，其中，1 月 1 日与其他企业签订 1 年期借款合同，借款 600 万元，支付利息费用 40 万元，同类同期银行贷款的年利息率为 5%
23、。(10)企业机器设备原值 1000 万元，净残值率 5%，以直线法按 8年计提折旧，本年度计提折旧 118. 75 万元，但税法规定折旧年限不得低于 10 年。(11)全年发生的投资收益 800 万元，包括：取得国债利息收入 60 万元。购买企业债券取得利息 40 万元。152014 年 3 周，投资 1000 万元购买境内上市公司 A 企业股票，当年 10 月份取得 A 企业分配的股息 100 万元，当年 11 月转让所持A 企业所有股票取得转让所得 500 万元。当年从境内甲居民企业（2007 年 1 月 1 日投资）取得股息性所得 100 万元。(12)营业外支出 200 万元，其中包括因消防设施不合格，被处以罚款 5 万元；银行借款超期罚息 2 万元；税款滞纳金 1 万元；给购货方的回扣 50 万元；非广告性赞助支出 6 万元。(13)本年度购置并实际投入使用节能节水专用设备一台，该设备属于节能节水专用设备企业所得税优惠目录范围，取得普通发票，价税合计 11.7 万元。除以上提供的财务资料可能涉及纳税调整事项外，企业其他业务的会计处理与税收规定相一致。要求：请根据上述资料计算甲公司 2014 年年度利润总额和应缴纳的企业所得税。
