1、房产税 土地使用税 金税三期纳税申报培训,青岛地税 徐小虎,房产税 土地使用税新旧版本差异分析,演示场景： 新增土地 变更土地信息 纳税义务终止 作废土地,土地使用税系统操作演示,参阅房土两税网上申报操作手册,注意事项,前置条件：纳税人已完成税务登记，存在有效地税务登记信息。 遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。 对首次进行纳税申报的纳税人，需要采集其全部土地的相关信息。此后办理纳税申报时，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行采集。 不得将多宗土地合并采集，另外，对于同一土地涉及多个等
2、级，需拆分为多个土地进行采集。,演示场景： 新增房产 变更房产信息 纳税义务终止 作废房产,房产税系统操作演示,参阅房土两税网上申报操作手册,房产税注意事项,前置条件：纳税人已完成税务登记，存在有效地税务登记信息。 遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在房产税纳税义务，就应当如实申报房产信息。 对首次进行纳税申报的纳税人，需要采集其全部房产的相关信息。此后办理纳税申报时，如果纳税人的房产及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行采集。 先采集房屋总体信息，再分别采集从价、从租房产税应税信息。,金税三期的房土两税常见问题解答,一、申报往期城镇土地使用税，由于
3、位税额标准上调或下降，该如何补缴申报？ 答：在补缴城镇土地使用税时注意要将要补缴该块土地在维护税源信息中土地的时间拆分开，申报的时候系统会依据时间段自动计算该所属期的正确税款。例如：2014年7月1日起，市区二级地税额标准由14元提高到16元，要拆分为两条税源信息。,金税三期的房土两税常见问题解答,二、补缴2016年4月1日前的房土两税只填应补税源的计税依据 答：纳税人补缴新增的房土税款，需将全面的税源信息录入，系统会从该条税源有效期起开始计算应缴税款和滞纳金。如，纳税人2013年3月10日取得一宗土地1000平米，一直未申报，纳税人7月份补缴税款，新增土地，取得土地时间填写2013年3月10
4、日，土地面积填写1000平米，系统会自动计算2013年4月至2016年7月间的税款及滞纳金。如，纳税人发现已登记申报过一宗土地800平米，现发现计税依据错误，应为1000平米，纳税人7月份补缴2013年4月以来税款，纳税人选择该登记过的土地应税信息，点击变更按钮，点击变更日期按钮，修改为2013年3月日，土地面积修改为200平米，系统会自动计算2013年4月至2016年7月间的200平米土地应补缴税款及滞纳金。,二、房产税、土地使用税在信息采集、申报时应注意哪些事项? 答： 1.如果城镇土地使用税、房产税申报后发现税源采集错误或维护错误，要先作废申报，再修改税源信息。 2.如果发生以上操作错误
5、，出现少缴的税款，修改税源信息后，进行申报时系统会自动征收需要补缴的税款。,五、从租计征房产税，一次性取得租金如何申报缴纳的？ 答： “申报租金所属租赁期”可以跨月，也可以跨年。合同签订日期对于税款没有影响，据实填写就可以，同一个房源下的每条从租的税源之间没有任何关系，如果有新的从租信息，增加即可。由于金三系统没有从租税源的作废模块，所以如果要作废某条从租信息，租金修改为0即可。如纳税人4月份取得某处房产租金60000万元，纳税人应在5月份申报该租金的房产税， 新增或变更从租计征应税信息，据实填写应税信息。,房产税培训内容,培训内容,计税依据,征税范围,纳税义务发生时间,房屋原价,租金收入,纳
6、税人,征税对象,征税范围,自建房产,购置新建商品房,购置存量房,页码,案例一,页码,2015年3月，刘会计从开发商购买市区商铺一套，售价120万元（不考虑其他税费影响），2015年6月，开发商将商铺交付给刘会计，刘会计在2015年7月22日出租给了利东咨询公司，合同租赁期限5年，双方约定年租金6万元，因商铺未使用，刘会计给了利东咨询公司3个月的免租期，实际收到2015年的租金1.5万元。 （房产税从价计征扣除比例为30%，税率1.2%，从租计征税率12%）问题一：刘会计在2015年是否应该缴纳房产税？ 问题二：2015年房产税计税依据是多少？,个人出租商铺如何缴税,案例一解析,页码,问题一：刘
7、会计在2015年是否应该缴纳房产税？ 答：应该缴纳，属于房产税的征税范围和课税对象。问题二：2015年房产税计税依据是多少？ 租金收入：1.5万元；房产税原值120*（130%）。,个人出租商铺如何缴税,问题三：2015年应缴纳多少房产税？ 租金收入：1.5*12%=1800元。 房产原值： 120*（130%）*3/12*1.2%=2520元。,培训内容,征税范围,计税依据,页码,税率,纳税义务起止时间,培训内容,征税范围,计税依据,页码,税率,纳税义务起止时间,培训内容,征税范围,计税依据,页码,税率,纳税义务起止时间,培训内容,征税范围,计税依据,页码,税率,纳税义务起止时间,培训内容,
8、征税范围,计税依据,页码,税率,纳税义务起止时间,土地价值,页码,土地价值,页码,案例二,页码,讨论题,页码,研讨分析,1,00,05,00,00,页码,从价计征房产原值=A-B-D,从租计征租金收入=C+E,出租房产适应税率12%（房屋的用途由规划、住建部门认定）,其他问题：1.租金奇高-土地价值可能没有计入房产原值。2.改造办公楼发生的装修、配套设施费用。,思考题,页码,检查中如何能够准确掌握 装修费计征房产税问题？,课后思考题：,参考国税发2005173号）,2019/8/24,青岛市地方税务局,25,按照房屋原值征收,按照房屋租金征收,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳
9、。我市规定的减除比例为30。,计税依据,土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。 纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。,房地产开发用地,在房地产开发项目完工后至房地产全部出售期间，对未出售部分和已经出售部分，应由房地产开发企业和购买者分别按出售与未出售房产的建筑面积比例分摊计算缴纳土地使用税。,2019/8/24,青岛市地方税务局,26,按照房屋原值征收,按照房屋租金征收,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。我市规定的减除比例为30。,房地产开发用地如何计算土地使用税,2019/8/24,青岛市地方税务局,27,按照房屋原值征收,按照房屋租金征收,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。我市规定的减除比例为30。,房地产开发用地计算,谢谢聆听,Thank you,金税三期房产税 土地使用税纳税申报,青岛地税 徐小虎,
