1、财务人员5种角色与8大能力,王晓成,2019/8/24,2,1、相关法律法规对财务管理影响,中华人民共和国会计法（1999）； 企业会计准则（2006）； 企业会计制度（2002）； 商品流通企业会计制度（1992）； 税收征收管理法（2001）； 增值税暂行条例（2008）；,2019/8/24,3,中华人民共和国会计法,第十七条 各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。,第二章 会计核算,2005-03,4,商品流通企业会
2、计制度（1992）,会计科目设置及使用 会计报表编制 税务报表统一格式 管理报表可根据管理要求设置不同的格式 合并报表统一标准,2、财务两大职能,核算职能（服务职能）：准确分类核算，为企业的经营发展提供的财务核算、控制、管理、预测方面的服务 监督职能（经营职能）：节约成本、控制损耗，提升利润,2019/8/24,5,财务不仅是费用中心，更是利润中心,3、行业领先企业财务管理展望,业务服从于财务 全面的预算管理 财务分析与控制 财务信息化发达 财务服务意识强,一、财务人员的5种角色,决策家 会计师 内控师 培训师 公关家,1、决策家,战略高度 了解运营 擅于学习 勇于表率 大度果敢现场提问：你的
3、财务生涯目标是什么？,战略/决策委员会,企业五年发展规划(2014-2018),门店数：业态/区域/每1年 销售额：每1年/增长率/财务资源 人力资源：组织系统/人才储备/培训体系/激励体系,30家门店销售目标10亿元,2、会计师,基本条件 核算准确 核算及时 结果清晰,3、内控师,内部控制节点：收入/采购/工程/费用等 内部控制方法：流程与制度 内部控制实施：客观公正小组讨论：如何设计工资内控，保证工资表的真实性与准确性？,4、培训师,收银缴款培训 报销流程培训 资金管理培训 会计报表培训 数据分析培训培训对象：收银员/主管/店长/总经理,5、公关家,外部沟通：金融/税务/财政/审计 股东沟
4、通：1个老板/2个老板/ 高层沟通： 部门沟通 财务沟通,世上何事最难,二、财务人员的8大能力,职业素养能力 团队建设能力 流程再造能力 财务预算能力 财务控制能力 信息管理能力 税务筹划能力 投资融资能力,1.1专业能力,会计从业资格 会计职称 不同岗位任职资格 岗位实操能力请分组拟定会计主管/结算会计/出纳/税务会计工作分析表,1.2职业操守,敬业爱岗 廉洁自律 客观公正 做好服务 保守秘密,1.2.1敬业爱岗,遵守制度 吃苦耐劳 自发加班 劳动最美,和侵犯超市利益行为作斗争,1.2.2廉洁自律,不吃 不拿 不卡 不要 不挪 不占 不受,2、团队建设能力,组织架构 人员分工 人才梯队 员工
5、成长,跟得上企业发展的步伐,下列岗位人才梯队？,出纳 结算 会计 会计主管 财务经理 财务总监,带出徒弟饿死师傅？,3、流程再造能力,什么叫流程？什么叫制度？ 三原则：职责清晰/简单明了/可执行 分享费用报销流程图现场拟定收货票据流程图,4、财务预算能力,预算是什么？ “预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。” 上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在防范风险、分配资源的基础上，主要用于衡量与
6、监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。大灰狼与小白兔,全面预算体系,销售预算数定多少？,销售收入预算的编制：一般以上年实际发生的数据为基准。 浮动比率（参照的标准来源）：1.外部,2.内部,3.市场及商圈变化,4.宏观环境变化,5.其他,5、财务控制能力,资金控制 收入控制 费用控制 资产控制 合同控制 结算控制,5.1.1总部资金管控,现金控制：备用金余额（防盗）/白条管理/现金支出 银行存款控制与银行印鉴管理/存折与密码管理,全部网上付款,如何管控现金,请记录 清理往来款项 清理备用金 日清月结/每月监盘现金/查明原因 收支两条线 编制现金月报表,5.1.2门店资金管控
7、,收支两条线 备用金 定期不定期检查与抽盘（门店财务挪用资金）,资金的N个入口与1个出口,5.5经营合同控制,合同包括： 商品购销合同 联营合同 其他收入合同（堆头、促销、邮报、灯箱等） 外包区租赁合同 设备维修保养合同 其他合同,2019/8/24,30,经营合同的会签： 财务条款：账期、税务信息、发票信息等等； 运营条款：送货时间、送货标准、包装要求等等； 采购条款：合作期及合作方式、其他收入、返佣等等； 法务条款：法律依据,2019/8/24,31,合约监管的工作要领,结算方式 账期（净账期和月结账期） 退换货条款 其他收入条款,供应商合同预算表,6、信息管理能力,邮箱/QQ/微信/微博
8、/陌陌 手机 信息报表 word/execle/ppt/CAD 财经网站 OA办公 财务软件,7、税务筹划能力,个体/有限公司/股份公司/上市公司 办公地点/账簿与财务资料/信息数据/税务关系,34,合理避税的概念,关联概念偷税：“大头小尾”、“移花接木”、“瞒天过海” 漏税： 忘记代扣15元的个人所得税，未上交土地使用税 避税：与偷漏税是有本质的区别，进行合理避税的人是尊重税法，只不过他们靠自己的智慧，利用了税法的漏洞获得了利益,漏网之鱼,融资渠道 发行股票 金融贷款（抵押、信用；财务公司） 租赁 个人 会员购物卡（如有借款，折扣可高一些，如无借款折扣不可过高） 其他原则：投资回报率借款利息率,8、投资融资能力,2019/8/24,36,华商纵横与您共同进步！ http:/,谢 谢！,
