1、第四章 其他核算管理系统,第一节往来帐管理,一、往来帐管理的任务1、 应收帐款管理： 控制赊销合同的签订 记录应收款项业务详细情况 按照规定的计提比例和方法提取坏帐准备 分析应收账款拖欠情况，评价客户偿债能力和信誉程度,2、应付帐款管理： 确认企业的债务关系 正确计算应付票据的利息 及时提供应付款的明细帐情况，以便企业制定近期还款计划和中期筹资还款计划,二、往来帐管理的特点 核算及时性要求高 要提供各种管理或决策所需信息 与其他会计信息子系统联系紧密,三、应收款管理系统 主要业务流程 逻辑模型 功能结构 与其他系统的联系 操作：系统初始设置；日常业务处理； 结算处理；坏账处理；凭证处理；期末处
2、理；统计分析；账表输出,四、应付款管理系统 主要业务流程 逻辑模型 功能结构 与其他系统的联系 操作：系统初始设置；日常业务处理； 统计分析与账表输出,第二节工资管理子系统,一、 工资管理子系统概述1.职工工资的构成 2.工资核算 企业工资核算主要包括以下工作： (1)编制职工工资单 (2)生成工资汇总表 (3)编制工资核算的记帐凭证以便进行帐务处理和进行成本核算。,二、工资管理子系统的任务 (1)根据企业各部门提供的职工劳动的数量和质量及考勤情况，及时、准确输入与职工工资有关的原始数据并计算职工的工资。 (2)根据职工的工作部门和工作性质，汇总分配工资费用和计提职工福利费、劳动保险费等并生成
3、相应的记帐凭证。以便进行工资费用的帐务处理和正确的计算产品的成本。 (3)根据管理的需要提供有关的工资统计分析数据。 (4)及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。,三、工资管理子系统内部结构分析,（一）工资管理子系统的特点 l 业务处理的时限性、准确性要求高 l 工资计算重复性强，数据量大 l 工资核算的原始数据来源分散 l 工资核算与帐务处理、成本核算子系统之间存在数据传递关系 l 核算方法简单,四、初始设置,核算单位的建立 工资类别设置 工资项目的定义 公式设置 档案与代码设置 个人所得税设置,操作员管理和操作权限的分配 计提类型与费用分配科目设置,五、业务处理,人员变动处理 工
4、资数据的录入 工资计算与汇总 费用计提与分配 个人所得税的处理 银行代发,六、期末处理,期末处理主要工作是结转和备份文件 月末结转主要过程： 复制文件清零处理调整工资结构,月末结账工作是将当月数据经过处理后结转下月，每月工资数据处理完毕后均需进行月末结转。 清零处理：根据预先设定的工资变动项，将其原有数据清为0 调整结构：如果需要可以通过增删工资项目调整工资数据文件结构,七、报表输出与工资分析,工资报表主要包括： 工资表； 工资配款表； 费用分配表； 个人所得税扣缴申报表； 工资分析表,第三节固定资产子系统,一、 固定资产子系统概述 固定资产是企业为使用而持有的，使用年限较长、单位价值较高并在
5、使用过程中保持其原有实物形态的资产。 固定资产在长期参加生产经营活动中其价值将随着固定资产的使用而逐渐转移，构成企业的成本费用。 为了严格对固定资产的管理，固定资产的增减变化以及固定资产的修理、改良也是固定资产核算的重要内容。 在对固定资产进行核算时应该设置“固定资产” 、“累计折旧” 、“在建工程”、“固定资产清理”和“待处理财产损益”等科目。为了核算固定资产和在建工程的减值情况应设置“固定资产减值准备”和“在建工程减值准备”科目。,二、固定资产的核算,1.固定资产增加的核算 2.固定资产折旧的核算 3.固定资产修理及改扩建后的核算 (1)固定资产修理的核算 (2)固定资产改扩建的核算 4.
6、固定资产投资和租出的核算 5.固定资产清理的核算 6.固定资产清查的核算 7.固定资产明细分类核算,三、固定资产的管理 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点，也是企业管理的重点。为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资产的管理部门应及时提供诸如“企业各部门、各类固定资产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统计分析”、“生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分析”等固定资产管理信息，以便反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力、和及时调配处理多余固定资产，促使企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策
7、提供依据。,四、固定资产子系统内部结构分析 （一）固定资产子系统特点 1.数据量大、数据在计算机内保留时间长 2.数据处理的频率较低 3.数据处理方式较单纯 4.数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供 5. 需要灵活的证、表定义功能,（二）核算任务 l 管理固定资产卡片 l核算固定资产的购建、使用、调出、保管以及清理报废 计算固定资产折旧，汇总分配折旧费用，以便正确计算成本,（三）固定资产子系统数据流程,（四）业务流程,（五）固定资产系统功能模块结构,（六）与其他系统的关系P152,五、固定资产系统的数据文件 存放输入的原始数据的文件 存放计算结果的文件 存放存放用户设置的代码等数据词典性文件 存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文件,六、固定资产系统的代码 固定资产代码 辅助信息代码,
