1、 1.以 1、3、5、10、15 日为纳税期限的，期满后 5 日内预缴税款， 次月 15 日内申报缴纳，并结清上月税款；2.以月或季为纳税期限的，期满后 15 日内申报缴纳税款；3.无固定期限的，按次申报缴纳税款；4.进口增值税自海关填发税款缴纳凭证之日起 15 日内缴纳税款；5.出口零关税货物按月申报一般规定：销售货物或应税劳务：收讫销售款或收到销售款 凭证的当天；但先开发票的，为开发票的当天；进口货物：报关进口的当天按结算方式不同，分为：1.直接收款（付款多采用现金支票，随时可以提 具体规定： 货） ：收到销售额或取得索取价款凭据当天2.预收货款：发货的当天；3.赊销或分期付款：合约上的付
2、款日期，若无为发 出货物的当天； 4.托收承付或委托银行收款：发货并办理好手续的 当天；5.委托代销：收到代销清单或收到全部、部分货款 的当天。发出货物 180 天后未收到代销清单或收 到全部、部分货款的，为发出货物 180 天后；6.视同销售：货物移送的当天。7.销售应税劳务：提供劳务同时收讫价款或索取价 款凭据的当天1.固定业户：一般为机构所在地税务机关；a.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别在 各自的机构所在地税务机关分开报税，但批准后可由总机构汇总报税；b.到外县市销售货物或应税劳务要到机构所在地税 务机关开具外出经营活动证明并申报纳税；未开具 证明的，到销售地税务机关申报纳税；
3、否则由机构 所在地的税务机关补征税款。2.非固定机构：发生地征税机关；若无在发生地申 报，由机构所在地或纳税人居住地税务机关补征3.进口货物：报关地海关纳税期限、纳税义务发生时间同增值税纳税期限以及纳税地点纳税义务发生时间纳税期限纳税地点增值税纳税义务发生时间消费税1.一般由纳税人向机构所在地或纳税人居住地税务机关申报纳 税；2.委托加工，由受托人代收代缴；3.委托个人加工，由委托方收回后在其机构所在地缴纳； 4.进口应税消费品，报关地海关1.以 5、10、15 日为纳税期限的，期满后 5 日内预缴税款，次月 15 日内缴清上月税款；2.以月或季为纳税期限的，期满后 15 日内申报缴纳税款；3
4、.无固定期限的，按次申报缴纳税款。一般规定：收讫款项或凭证的当天，收到凭证的当天 指合约上的付款日期，若无为应税劳务完成的 当天 具体规定：1.销售土地使用权和不动产、建筑业、租赁不 动产采用预收款的，为收到预收款的当天；2.自建建筑物后出售的，为收讫款项或凭证的 当天；3.赠送不动产或土地使用权的，为不动产或土 地使用权转移的当天1.应税劳务：应税劳务发生地点2.销售、租赁不动产或租赁转让土地使用权：不动产或 土地所在地3.租赁动产、转让土地使用权外的无形资产：机构所在 地或纳税人居住地按年计征，月或季后 15 日内预缴，年终 5 个月内申报清 缴，多退少补居民企业：在境内注册的的为注册所在
5、地；在境外注册的 为实际管理机构所在地非居民企业：1.在中国境内设立机构、场所，来源于中国 境内所得、境外收入与该机构、场所有实际 联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。2.在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 但没有实际联系的，由扣缴义务人代扣代营业税纳税期限纳税义务发生时间纳税地点企业所得税纳税期限纳税地点纳税地点缴 业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地 点。居民企业：在境内注册的；不在境内注册的，但实际管理机构在境内非居民企业：在境内有机构；在境内无机构，但所得与境内有实际联系居民企业：境内外 25%；非居民企业：在境内有机构的，境内有联系 25%
6、，无 联系 20%；境外所得与境内机构有实际 联系 25%；在境内无机构的，境外所得与境内机构有 实际联系 20%一般为付款机构代缴申报；1.年薪在 12 万以上且于纳税年终 3 个月内向 税务机关申报纳税；2.从两处机构得到工资的；3.无代缴的付款机构；4.所得来源于境外代缴机构所在地所得来源于境外：纳税人户籍地来源所在地1.减税 减掉部分税款2.免税 免掉全部税款减免税3.起征点 不到不征，到后全征纳税人税率个人所得税申报方式代扣代缴自行申报个人所得税纳税地点式代缴申报自行申报4.免征额 不到不征，到后超过的部分征税增值税率 13%:1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、冷暖气、煤气、液
7、化石油气、沼气、天然气、民用煤炭；3.杂志、报纸、图书；4.农药、农机、农膜予以抵扣的进项税额： 1.增值税专用发票；2.海关进口货物完税证明；3.农产品买价*13%；4.运费*7% / 11% 小规模纳税人标准1.从事生产型，兼营零售：小于 50 万；2.从事零售：小于 80 万；3.除个体经营者以外的个人；4.非企业性组织；5.会计制度不健全一般纳税人标准1.生产型工业企业：销售额大于等于 50 万；2.商业型企业从事生产零售：销售额大于等于 80 万；3.总机构为工业企业一般纳税人的分支机构；4.小规模纳税人扶着标准；5.工业小规模企业：销售额大于等于 30 万应税消费品抵扣1.购进已税消费品用于连续生产应税消费品：按实际领用的已税消费品数量抵扣消费税；2.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。若委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，可以抵扣消费税；若委托加工的应税消费品收回后直接销售，不用再缴消费税。
