1、案例一 实训资产负债表部分项目的填列方法。(1)资料：某公司 2004年 12月 31日，相关账户的余额如下：“在途物资”账户借方余额 45 000元“库存商品”账户借方余额 36 700元“原材料”账户借方余额 78 000元“周转材料”账户借方余额为 6 000元“应收账款”总账余额为 98 700元，其中“应收账款红星公司”借方余额 100 700元， “应收账款华美集团”贷方余额 2 000元。“应付账款”总账余额为 65 400元，其中“应付账款友联公司”贷方余额 85 000元， “应付账款南方制药”借方余额为 19 600元。“预收账款”总账余额为 56 000元，其中“预收账款
2、A 公司”贷方余额 76 000元， “预收账款B 公司”借方余额为 20 000元。“长期借款”总账余额为 120 000，其中有 45 000元将于 2005年 4月偿还。“应付债券”总账余额为贷方 400 000，其中有 270 000元将于 2005年 6月 30日到期。（2）要求：根据上述资料计算填列资产负债表中的“存货” 、 “应收账款” 、 “预付账款” 、“应付账款” 、 “预收账款” 、 “一年内到期的长期负债” 、 “长期借款” 、 “应付债券”项目的金额。案例二 资产负债表的编制。(1)资料：盛兴公司 2004年 12月 31日的全部总分类账户和部分明细分类账户的余额如表
3、 5.1所示：表 5.1 账户期末余额表2004年 12月 31日 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额 账户名称 借方余额 贷方余额现金 5 000 短期借款 530 000银行存款 280 000 应付账款C 公司 80 000短期投资 440 000 D 公司 255 000应收账款A 公司 207 000 其他应付款 5 500B 公司 40 000 应付工资 95 000其他应收款 3 000 应付利润 23 000材料采购 450 000 预提费用 15 500原材料 750 000包装物 320 000 长期借款 200 000产成品 290 500待摊费用 1 200 实收资本
4、 2 050 000长期债权投资 550 000 资本公积 439 700固定资产 642 000 盈余公积 345 000减：累计折旧 250 0000 利润分配 -230 000(2)要求：根据上述资料编制 2004年 12月 31日的资产负债表案例三 利润表的编制。(1)资料：中原公司 2004年 12月各损益类账户的本期发生额如表 5.2所示：表 5.2 损益类账户发生额2004年 12月 单位：元账户名称 借方本期发生额 贷方本期发生额主营业务收入 1 600 000主营业务成本 1 054 000主营业务税金及附加 120 450其他业务收入 86 000其他业务支出 67 900
5、营业费用 43 000管理费用 63 000财务费用 9 800投资收益 45 680补贴收入 35 000营业外收入 98 650营业外支出 78 500所得税 141 000(2)要求：根据上述资料编制 2004年 12月份的利润表。案例四 资产负债表、利润表、利润分配表的编制。(1)资料： 某工业企业 2003年 12月 31日的资产负债有关资料如表 5.3所示：表 5.3 账户期末余额表2003年 12月 31 单位：万元资产项目 期末余额 负债及所有者权益项目 期末余额现金 0.4 短期借款 40.0银行存款 220.0 应付账款 30.18应收账款 176.5 其他应付款 1.50
6、减：坏账准备 0.88 应付职工薪酬 2.0其他应收款 2.0 应交税费 36.0原材料 36.0 应付利息 0.6周转材料 177.0 长期借款 300.0库存商品 136.98 实收资本 1800.0长期股权投资 350.0 资本公积 52.12固定资产 1678.0 盈余公积 143.3减：累计折旧 342.1 未分配利润 178.2长期待摊费用 固定资产清理 在建工程 150.0合计 2583.9 合计 2583.92004 年，该企业发生如下经济业务：1）购入原材料一批，价款 34.5万元，以银行存款支付。2）销售产品一批，售价 100万元，增值税 17万元，收到对方开具的商业承兑汇
7、票一张。3）收回某单位前欠货款 45.8万元，已经存入银行。4）分配职工工资 7.8万，其中管理人员工资 3.2万元，销售人员工资 4.6万元。5）购入一辆运输汽车，价值 5.6万元，款项尚未支付。6）销售原材料一批，价值 24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本 18.6万元。7）已银行存款支付广告费 3.7万元。8）计提坏账准备 0.64万元9）计提固定资产折旧费，管理部门用 6.3万元，销售部门用 10.5万元。10）提取现金 7.8万元备发工资，实际发放 7.5万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。11）销售产品一批，价值 286万元，增值税 48.62万元，产品已发出，款未收到。12）企业没收某单位包装物押金 5.6万元，经批准转入营业外收入。13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款 0.3万元。14）计提长期借款的利息 4.8万元。15）计算销售产品应交纳的城建税 0.5万元，教育费附加 0.1万元。16）计算并结转已销产品的成本 230万元。17）将损益类账户转入“本年利润”账户。18）按照净利润的 25计算结转应交所得税。19）结转“本年利润”账户。20）按照净利润的 10提取法定盈余公积，将净利润的 30分配给投资者。(2)要求：根据上述资料编制会计分录。登记“T”形账户。编制 2004年 12月 31日的资产负债表。编制 2004年度的利润表。
