1、2018/5/7,1,第五章 企业经营计划第一节 企业经营计划概述一、企业计划职能的作用和特点企业计划就是根据社会的需要以及企业的自身能力，确定企业在一定时期的奋斗目标，并对目标的实现进行具体的规划、安排和组织实施等一系列管理活动。（一）企业计划的作用现代企业计划职能具有以下重要作用：1.使决策目标具体化2.有利于提高企业的工作效率3.为控制提供标准,2018/5/7,2,（二）企业计划的特点1.普遍性2.经济性3.目的性(三)企业计划管理的发展趋势1.指导观念与计划程序的变更2.计划时间跨度加长3.规划计划预算体系化PPBS制度20世纪60年代初美国国防部创用PPBS制度，此后其影响波及美国
2、政府各部门，继而扩展至其他组织。PPBS,2018/5/7,3,的全称是Planning Programming and Budgeting System。这个制度，既可以译成设计、计划、预算制度，简称计划预算制度，也可以译作规划、计划、预算制度。1965年美国总统下令联邦各部、会、局、署采行此项制度。有的学者将此项制度的要点归纳如下：（1）着重远期计划（2）考虑整体发展（3）应用系统分析等技术（4）确立计划结构（5）建立管理资讯系统4.加强授权,2018/5/7,4,由企业最高主管将决策权，经由“经济责任制”或“责任中心制”，分别授予各级主管，使其可能有效地发挥策划、执行、控制的功能。受权单
3、位对其承担的任务的实现负责。国外的企业大多数实行“责任中心”体制。责任中心大致可以分为“利润中心”、“成本中心”和“工作中心”。5.建立管理情报体系。与管理有关的情报，可以大致分为内部情报和外部情报。内部情报包括反映生产、销售供应、人事、研究开发、财务等方面情况的资料和数据；外部情报包括有关市场顾客、竞争者、供应者、金融机构、股东，以及政治、法律、技术等方面的情报。在电子和通讯技术迅速发展的今天，建立以电子计算机为核心的管理信息系统和决策规划信息系统，已经成为现代化,2018/5/7,5,大企业发展的重要趋势。二、企业经营计划结构企业计划体系，从纵向看，分为三个层次，即战略计划、业务计划和作业
4、计划。它们之间的层次关系和工作量大小如下图：三个层次计划的特性和关系见下表：,2018/5/7,6,2018/5/7,7,第二节 企业经营计划的编制与执行一、编制企业经营计划的原则企业编制经营计划最根本的要求是在科学、客观地认识现实的基础上，制定出对企业活动具有实际指导意义的计划。因此，企业对于计划工作应持有谨慎的态度。遵循以下基本原则有助于使企业经营计划产生的积极影响。（一）可行性与创造性相结合的原则（二）短期计划和长期计划相结合的原则（三）稳定性与灵活性相结合的原则二、编制经营计划的程序（一）分析调查，寻找机会,2018/5/7,8,（二）统筹安排，确定目标（三）拟定方案，比较选优（四）确
5、定预算，综合平衡三、编制经营计划的方法（一）滚动计划法在编制计划时，一般难以对未来一个时期多种影响计划实现的因素作出准确的预测，因而制定出来的计划往往不能完全符合未来的实际。为了使计划保持有效性，必须进行主动调整。滚动计划是一种连续、灵活、有弹性的计划形式。根据一定时期计划执行情况，通过定期的调整，依次将计划时期顺延，再确定计划的内容。,2018/5/7,9,运用滚动计划法计划期可长可短，若是年度计划则按季度滚动，如果是中、长期计划则按年滚动。（二）PDCA循环法PDCA 循环法，就是按照计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）和处理（Action）四个阶段的顺序，周而复始地循环进行
6、计划管理的一种工作方法。这种方法的主要内容是：在计划阶段确定企业经营方针、目标，制定经营计划，并把经营计划的目标和措施项目落实到企业各部门、各环节。在 执行阶段将制定的各项目的具体计划，按各部门、各环节进行组织实施。在检查阶段要找出实际与目标之间存在的差距并确定原因。在处理阶段要根据检查的结果，采取措施，纠正偏差，并转入下一个新的循环。每一次循环都要有新的内容和要求，完成一个循环就应解决一些问题，,2018/5/7,10,使计划水平有进一步提高。企业的各个层次的计划都实行PDCA的循环，可以使计划的编制、执行、控制有机结合起来，提高企业计划实效。（三）综合平衡法平衡法是计划工作的基本方法，研究
7、如何准确确定企业生产经营活动中的一些主要比例关系，并使这些关系协调一致。如资源分配关系，包括人、财、物力的分配，保证与计划任务相平衡；投入产出关系，即生产与投入、消耗与成果、费用与效益的关系；整体与局部关系，指企业整体发展与各部门、各环节间平衡协调关系及供给与需求、收入与支出之间的关系等。企业综合平衡的任务，就是在企业生产经营活动的复杂联系中寻求最优比例并在此基础上，确定最优的发展速度、最优的经济效果，把比例、速度、效果三者,2018/5/7,11,统一起来。这需要综合考虑影响企业生产经营活动的各项因素，通过反复测算制定科学计划，对企业经营活动进行指导、监督、控制和协调，从而实现企业综合平衡的
8、要求，取得最佳经济效益。四、企业经营计划的执行企业经营计划的贯彻执行关键在于将经营总目标层层分解，对一切与执行有关的部门、单位、岗位、个人进一步提出具体的要求，形成一个相互联系、相互制约，有主次、有层级的目标系统，即进行目标管理。做到人人有目标，人人有计划，为实现企业总体发展共同努力。第三节 企业经营计划的分类和内容企业经营计划是指为实现企业目标而编制和执行的，指导企业生产经营活动的综合性计划。其内容应包括整个,2018/5/7,12,企业计划体系，涉及生产、流通、分配和消费各项经济活动。企业经营计划可按不同角度进行分类，主要有以下几种：一、按计划期限划分长期经营计划长期经营计划是指5年以上的
9、长远规划。其目的主要是为了性质、改变或调整企业的经营服务领域和业务范围，确定企业的发展方向和目标，以及确定实现目标的最佳途径和办法。长期经营计划在经营计划中具有明确方向和指导方针，并有统率全局的重要作用，也称长期战略规划。中期经营计划,2018/5/7,13,中期经营计划是指25年的计划。其主要目的是建立企业的经营结构，即为实现长远规划所确定的战略目标设计合理的设备、人员、资金的结构，以及形成企业的经营能力和综合素质，也称中期结构计划。短期经营计划短期计划是指年度计划。其主要目的在于适应企业内外的实际条件，组织和安排好企业的经营活动，以便分年度逐步实现企业的经营目标，也称年度营运计划。三种计划
10、具有逐步展开和具体化的性质。（一）长期计划的制定过程1、调查研究（1）经营观念。经营观念是企业经营的宗旨和出发点，,2018/5/7,14,它是由企业的参加者，特别是具有支配权的企业内外参加者的期望所决定，也受社会制约的影响。回答“为什么经营”的问题，反映企业的目的观和价值观。（2）经营环境。经营环境包括市场和宏观环境。要调查分析环境中的需求、竞争、供应、销路、国家计划、政策法令以及自然、技术、经济、政治、文化等有关因素，并预测它们的发展和变化。从环境调研中，主要探明对企业存在的机会和威胁，以及能为企业提供的各种条件。（3）企业状况。企业经营的产品的市场状况指企业的研究开发、生产、销售、供应、
11、人事、财务各方面的状况，各项经营指标状况。通过对企业状况的调研，主要要弄清企业的长处和短处，优势和劣势，成绩和问题。2、设定目标期望水平，明确差距和问题。,2018/5/7,15,（1）目标期望水平。长期战略规划的目标是基本经济目标，主要指企业经济发展的规模、速度、效益和稳定程度方面的目标，即增长率、利润率和稳定性目标。目标期望水平是指期望目标达到的水平，即目标应有的状态。它决定于以下几个主要的方面：企业的所有者、经营者、职工以及其他利益与共者对企业的发展、效益和利润的期望；国民经济和国家有关部门对企业的期望；消费者、顾客对企业的期望；竞争形势对企业提出的要求。（2）目标预测水平。以企业经济活
12、动的现状和趋势为基础，预测计划期间目标可能达到的水平，指目标的可能状态。它是以企业现在经营的事业、能力和技术与管理水平为基础进行预测的。（3）差距与问题。差距是指目标期望水平和预测水平,2018/5/7,16,水平之间的差距。3设计战略,弥补差距。企业的经营战略可以分为两大类：一类对现有事业进行改进和合理化，简称合理化战略。一类是开发新的事业，简称新开发战略。（1）新开发战略，指开发新产品、新技术、开辟新市场、进入新行业等战略。（2）合理化战略，指对现有产品、市场、经营业务实行改进和合理化的战略。（3）战略规划草案。将新开发战略和合理化战略的方案进行整理综合、协调平衡、有序安排，制定出战略规划
13、草案。（4）预测效果，消除差距。预测效果是指预测实施战略方案后对经营目标可能产生的效果。将效果的预,2018/5/7,17,测值与目标的期望值进行比较，如果差距消除了，我们就得到了满意的规划草案。如果没能消除，我们还要进一步研究和改进战略，进行再预测。这种设计预测再设计再预测的程序是反复进行的。如果经过反复努力，仍达不到期望水平，则有必要考虑调整原定目标水平。（5）长期战略规划。经过反复预测、平衡、协调、论证，取得满意结果后，由企业最高层讨论定案，即成为正式的长期战略规划。长期战略规划一般通过三种形式来表现，即长期战略方针、重点战略规划和长期数值目标。长期战略方针。确定企业有关基本经济目标、产
14、品市场战略、经营结构、运营活动等各个领域的长期方针。,2018/5/7,18,这些方针虽然略带概括性，但明确了企业的整体方向，可作为制定中期计划的指导方针。战略项目规划。对重点战略项目制定规划：A.战略项目规划的构成要素B. 战略规划时间表C .主要规划的顺序、资源收入、收益一览表。长期性数值目标。长期性数值目标是预期在实施长期战略并弥补了差距的条件下的目标数值。因此，它已不仅是一种期望目标，而是有切实的战略规划作基础的。（二）中期计划特征及制定过程1.中期计划的特征,2018/5/7,19,(1)中期计划是长期战略规划的具体化，它是为实施长期战略规划中规定的新开发战略和合理化战略而制定的计划
15、。（2）按每项产品制定计划。（3）按职能制定整个企业的综合计划。（4）尽管中期计划不如短期计划那样详细、精确，但与长期计划相比，中期计划仍是定量化的计划。2.中期计划的制定过程（1）长期战略规划（2）中期目标（3）中期开发计划,2018/5/7,20,（4）分产品的销售计划、生产计划、结构计划和利润计划（5）企业的销售生产计划（6）企业结构计划（设备和人员计划）（7）企业利润计划和经营比率表（三）年度营运计划年度营运计划即短期的经营计划。它的主要作用是组织企业一年的经营活动，充分发挥企业的各项能力，保证企业的生产、消费、分配、流通的全过程能够协调而有效地运转，以实现企业的经营目标。年度营运计划
16、以长期计划和中期计划为依据，并根据对短期社会需求和企业内外条件的预测进行编制。,2018/5/7,21,年度营运计划包括以下几项基本内容：（1）年度经营目标（2）战略开发项目的短期实施计划（3）分产品的销售、生产计划（4）销售、生产计划（5）设备、人事计划（6）利润与资金计划二、按计划形态划分按计划形态分，企业经营计划可分为综合经营计划和单项经营计划。,2018/5/7,22,三、按计划内容分按计划的内容划分，企业经营计划主要分为利润计划、生产计划、销售计划、劳动工资计划、采购计划，生产费用预算及成本计划、资金计划和企业改造计划等。第四节 企业经营计划的目标管理一、目标管理的特点和作用（一）目
17、标管理的含义与特点1.目标管理的含义2.目标管理的特点(二)目标管理的作用,2018/5/7,23,本年实绩,计划与实际差异,2018/5/7,24,长期战略规划确定企业长远战略目标,中期结构计划形成以一定的结构和素质为基础的经营能力,短期营运计划通过营运，充分发挥企业经营能力，逐步实现目标,2018/5/7,25,甲,乙,丙,差距,销售增长,目标预测水平线,目标期望水平线,目标期望水平与预测的差距图,2018/5/7,26,5,10,总资金利润率（%）,销售增长率,A,B,增长率期望水平线,利润率期望水平线,目标平衡示意图,2018/5/7,27,二、企业经营计划的目标管理（一）经营目标体系的建立（二）经营目标的实施（三）经营目标的控制,2018/5/7,28,战略计划：企业目标、战略、结构运行 的综合计划,业务计划营销、技术、生产、人事、财务,基层作业计划,企业计划体系图,2018/5/7,29,经营观念,经营环境,企业状况,目标期望水平,预测未来水平,差距与问题,新开发战略,合理化战略,战略规划草案,预测效果消除差距,长期战略规划,2018/5/7,30,长期战略规划,中期目标基本方针,中期开发计划,分产品的销售生产计划、结构计划和利润计划,企业销售计划、企业生产计划,企业结构计划（设备、人员计划）,企业利润计划、企业资金计划,
