1、海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告中准会计师事务所有限公司,ZONZUN Accounting Office Ltd._,_,审,计,报,告,中 准 审 字 2011第 2173 号海 南 海 德 实 业股份有限 公司全体股东：我 们 审 计 了后附的 海南海德实业 股份有限公司（以下简称 海德公司）财务报表，包 括 2010 年 12 月 31 日 的合并资产负债表及资产负债表、 2010 年度 的 合并利 润表 及 利 润 表、合并股东权益变动表及 股东权益变动表 和合并现金流量表及 现金流 量表 以 及 财 务 报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企 业会计准则的规定编制
2、财务报表是 海德 公司管理层的责任。这种责 任包 括 ：（ 1） 设 计 、 实 施 和 维 护 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 ， 以 使 财 务 报 表 不 存在 由 于 舞 弊 或 错 误 而 导 致 的 重 大 错 报 ；（ 2） 选 择 和 运 用 恰 当 的 会 计 政 策 ；（ 3） 作 出合 理 的 会 计 估计。二、注册会计师的责任我 们 的 责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国 注 册 会 计 师审计准则的规定执行了 审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵 守 职 业 道 德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不
3、存在重大错报获取合理保证。- 0 -,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告审 计 工 作涉及实施审计程序，以获取有关财 务报表金额和披露的审计证据。选择 的 审 计 程 序取决于注册会计师的判 断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大 错 报 风 险 的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以 设 计 恰 当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评 价 管 理 层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我 们 认
4、为，海德 公司 财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重 大 方 面 公 允反映了 海德 公司 2010 年 12 月 31 日 的财务状况以及 2010 年度 的经营 成 果 和 现 金流量。,中 准 会 计师事务所有 限公司中国北京,中国注册会计师： 徐运生中国注册会计师：许冬二一一年四月 十四日- 1 -,17,五,产,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告二、财务报表,合,并,资 产,负,债 表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,2010 年 12 月 31 日,资 产,附注,期末余额,年初余额,负债和股东权益,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,流动
5、负债：,货币资金,五 1,171,949,180.47,86,374,909.42,短期借款,结算备付金交易性金融资产拆出资金应收票据,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应收账款,五 2,762,300.00,2,241,927.68,应付票据,预付款项,五 3,638,977.39,1,069,396.24,应付账款,五12,2,024,041.53,5,246,360.05,应收保费,预收款项,五13,7,603,302.00,38,201,495.00,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,五14
6、五15,136,417.211,729,986.25,718,851.03-1,564,087.84,产,其他应收款买入返售金融资,五 4,1,758,931.16,2,187,728.14,应付利息应付股利,存货,五 5,33,574,518.05,74,409,338.24,其他应付款,五16,64,752,795.09,13,632,083.76,一年内到期的非流动资产其他流动资产,应付分保账款保险合同准备金,流动资产合计,208,683,907.07,166,283,299.72,代理买卖证券款,代理承销证券款,非流动资产：,一年内到期的非流动负债,发放贷款及垫款可供出售金融资持有至到
7、期投资长期应收款,其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款,20,646,066.2196,892,608.29,12,732,453.8968,967,155.89,长期股权投资投资性房地产,五 7五 8,72,634,326.264,745,268.20,65,838,384.44,应付债券长期应付款,- 2 -,21,五,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,固定资产,五 9,9,085,837.35,9,162,771.91,专项应付款,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,油气资产无形资产,负债合计股东权益：,9
8、6,892,608.29,68,967,155.89,开发支出商誉,股本资本公积,五18五19,151,200,000.00116,728,278.03,151,200,000.00116,728,278.03,长摊待摊费用,减：库存股,递延所得税资产,五10,339,633.09,369,622.29,专项储备,其他非流动资产非流动资产合计,86,805,064.90,75,370,778.64,盈余公积一般风险准备未分配利润,五20,597,313.57-69,929,227.92,597,313.57-95,838,669.13,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东
9、权益合计,198,596,363.68198,596,363.68,172,686,922.47172,686,922.47,资产总计,295,488,971.97,241,654,078.36,负债和股东权益总计,295,488,971.97,241,654,078.36,所附附注系财务报表的主要组成部分,法定代表人：纪道林,主管会计工作负责人：周启金,会计机构负责人：吕建新,合,并,利,润,表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,2010 年度,项一、营业收入其中：营业收入,目,附注五 22,本期金额84,284,039.0084,284,039.00,上期金额63,057,
10、511.1863,057,511.18,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,57,052,594.57,48,401,600.13,其中：营业成本,五 22,35,784,608.34,32,493,240.73,利息支出- 3 -,额,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五 23五 24五 25,12,549,234.47491,508.879,573,517.92-1,093,474.27-252,800.76,6,339,601.901
11、,631,437.828,911,829.27-185,196.11-789,313.48,加：公允价值变动收益(损失以“-”填列),投资收益(损失以“-”填列)其中：对联营企业或合营企业的投资收益,五 26,6,795,941.826,795,941.82,2,383,597.332,383,597.33,汇兑收益(损失以“”填列),三、营业利润(亏损以“-”填列),34,027,386.25,17,039,508.38,加：营业外收入减：营业外支出,五 27五 28,395,241.0010,661.82,147,224.85162.00,其中：非流动资产处置净损失,四、利润总额(亏损总额
12、以“-”填列),34,411,965.43,17,186,571.23,减：所得税费用五、净利润(净亏损以“-”填列)归属于母公司股东的净利润,五 29,8,502,524.2225,909,441.2125,909,441.21,2,994,634.6914,191,936.5414,191,936.54,少数股东损益六、每股收益：,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益,五 30五 30,0.17140.1714,0.09390.0939,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总归属于少数股东的综合收益总额所附附注系财务报表的主要组成部分,25,909,441.212
13、5,909,441.21,14,191,936.5414,191,936.54,法定代表人：纪道林,主管会计工作负责人：周启金- 4 -,会计机构负责人：吕建新,-,-,-,-,-,-,-,-,-,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告合并股东权益变动表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,本期金额,2010 年度,项,目,归属于母公司股东权益,少数,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-95,838,66
14、9.13,172,686,922.47,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-95,838,669.13,172,686,922.47,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）(一)净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计(三)股东投入资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,- 0 -,25,909,441.2125,909,441.2125,909,441.21,25,909,441.2125,909,441.2125,909,441.21,-,-,-,-,-,-,-,
15、-,-,-,-,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告3.其他,(四)本年利润分配1.提取盈余公积,-,-,-,-,2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他,(五)股东权益内部结转,-,-,-,-,1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本期期末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-69,929,227.92,198,596,363.68,法定代表人： 纪道林,主管会计工作负责人： 周启金- 1 -,会计机构负责人：吕建新,-,-,-,-,-,-,-,-,-,
16、-,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告合并股东权益变动表（续）,编制单位：海南海德实业股份有限公司,单位：人民币元,上年同期金额,2010 年度,项,目,归属于母公司股东权益,少数,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-110,030,605.67,158,494,985.93,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-11
17、0,030,605.67,158,494,985.93,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）(一)净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计(三)股东投入资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,- 2 -,14,191,936.5414,191,936.5414,191,936.54,14,191,936.5414,191,936.5414,191,936.54,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告3.其他,(四)本年利润分配,-,-,-,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他
18、,(五)股东权益内部结转,-,-,-,1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本期期末余额法定代表人：,纪道林,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57主管会计工作负责人： 周启金,-95,838,669.13,172,686,922.47会计机构负责人：吕建新,- 3 -,32,五,32,五,-,32,五,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,合,并,现,金,流,量,表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,2010 年度,项,目,附注,本期金额,上期金额,一
19、、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动
20、现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额- 0 -,55,436,934.0063,860,204.67119,297,138.672,720,294.084,689,596.4510,326,866.6017
21、,085,056.2534,821,813.3884,475,325.291,116,289.761,116,289.7617,344.0017,344.001,098,945.76,74,141,683.3212,812,573.7486,954,257.0621,646,931.673,263,574.4513,803,152.8014,091,994.0552,805,652.9734,148,604.0938,100,000.00259,124.4338,359,124.43702,809.0025,369,787.1126,072,596.1112,286,528.32,-,海南海德
22、实业股份有限公司 2010 年年度报告三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响,10,000,000.0039,270.0010,039,270.00-10,039,270.00,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所附附注系财务报表
23、的主要组成部分法定代表人： 纪道林,85,574,271.0586,374,909.42171,949,180.47主管会计工作负责人：周启金- 1 -,36,395,862.4149,979,047.0186,374,909.42会计机构负责人：吕建新,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,资,产,负,债,表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,2010 年 12 月 31 日,资,产,附注,期末余额,年初余额,负债和股东权益,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金交易性金融资产应收票据,61,812,696.19,86,374,909.42,短期
24、借款交易性金融负债应付票据,应收账款预付款项,十 1,762,300.00638,977.39,2,241,927.681,069,396.24,应付账款预收款项,2,024,041.537,603,302.00,5,246,360.0538,201,495.00,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,136,417.211,702,609.68,718,851.03-1,564,087.84,其他应收款存货一年内到期的非流动资产,十 2,1,785,639.3833,574,518.05,2,187,728.1474,409,338.24,应付利息应付股利其他应付款,4,752,795.0
25、9,13,632,083.76,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计非流动资产：,98,574,131.01,166,283,299.72,其他流动负债流动负债合计,20,646,066.2136,865,231.72,12,732,453.8968,967,155.89,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券,长期股权投资投资性房地产固定资产,十 3,122,634,326.264,745,268.209,085,837.35,65,838,384.449,162,771.91,长期应付款专项应付款预计负债,在建工程工程物资固定资产清理,- 2
26、-,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长摊待摊费用,负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股专项储备,36,865,231.72151,200,000.00116,728,278.03,68,967,155.89151,200,000.00116,728,278.03,递延所得税资产,339,700.54,369,622.29,盈余公积,597,313.57,597,313.57,其他非流动资产,一般风险准备,非流动资产合计,136,805,132.35,75,370,778.64,未分配利润,
27、-70,011,559.96,-95,838,669.13,股东权益合计,198,514,031.64,172,686,922.47,资产总计,235,379,263.36,241,654,078.36,负债和股东权益总计,235,379,263.36,241,654,078.36,所附附注系财务报表的主要组成部分,法定代表人：纪道林,主管会计工作负责人： 周启金- 3 -,会计机构负责人：吕建新,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,利编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,润,表2010 年度,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失
28、,目,附注十 4十 4,本期金额84,284,039.0035,784,608.3412,549,234.47491,508.879,546,539.92-956,989.99-252,530.98,上期金额63,057,511.1832,493,240.736,339,601.901,631,437.828,911,829.27-185,196.11-789,313.48,加：公允价值变动收益(损失以“-”填列),投资收益(损失以“-”填列),十 5,6,795,941.82,2,383,597.33,其中：对联营企业或合营企业的投资收益,二、营业利润(亏损以“-”填列)加：营业外收入减：营
29、业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额(亏损总额以“-”填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”填列)五、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额所附附注系财务报表的主要组成部分,33,917,610.19395,241.0010,661.8234,302,189.378,475,080.2025,827,109.170.17080.170825,827,109.17,17,039,508.38147,224.85162.0017,186,571.232,994,634.6914,191,936.540.09390.093914,191,93
30、6.54,法定代表人：纪道林,主管会计工作负责人：周启金- 4 -,会计机构负责人：吕建新,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告股东权益变动表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,本期金额,2010 年度,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-95,838,669.13,172,686,922.47,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597
31、,313.57,-95,838,669.13,172,686,922.47,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）(一)本年净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计(三)股东投入资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)本年利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备,- 0 -,25,827,109.1725,827,109.1725,827,109.17,25,827,109.1725,827,109.1725,827,109.17,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告3.对股东的分配4.其他(五)股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转
32、增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本年年末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-70,011,559.96,198,514,031.64,法定代表人：,纪道林,主管会计工作负责人：,周启金,会计机构负责人：吕建新,- 1 -,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告股东权益变动表（续）,编制单位：海南海德实业股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元上年同期金额,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,151,200,
33、000.00,116,728,278.03,597,313.57,-110,030,605.67,158,494,985.93,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-110,030,605.67,158,494,985.93,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）(一)本年净利润(二)其他综合收益上述(一)和(二)小计(三)股东投入资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)本年利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配,- 2 -,14,191,936.54
34、14,191,936.5414,191,936.54,14,191,936.5414,191,936.5414,191,936.54,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告4.其他(五)股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本年年末余额,151,200,000.00,116,728,278.03,597,313.57,-95,838,669.13,172,686,922.47,法定代表人：,纪道林,主管会计工作负责人：周启金,会计机构负责人：吕建新,- 3 -,海南海德实业股份有限公司 2010
35、年年度报告,现,金,流,量,表,编制单位：海南海德实业股份有限公司单位：人民币元,2010 年度,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小
36、计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,1,55,436,934.003,860,204.6759,297,138.672,720,294.084,689,596.4510,326,866.6017,084,625.7534,821,382.8824,475,755.79979,374.98979,374.9817,344.0050
37、,000,000.0050,017,344.00-49,037,969.02,74,141,683.3212,812,573.7486,954,257.0621,646,931.673,263,574.4513,803,152.8014,091,994.0552,805,652.9734,148,604.0938,100,000.00259,124.4338,359,124.43702,809.0025,369,787.1126,072,596.1112,286,528.3210,000,000.00,金,-,-,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,分配股利、利润或偿付利息支付的现
38、支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响,39,270.0010,039,270.00-10,039,270.00,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所附附注系财务报表的主要组成部分法定代表人： 纪道林,-24,562,213.2386,374,909.4261,812,696.19主管会计工作负责人：周启金2,36,395,862.4149,979,047.0186,374,909.42会计机构负责人：吕建新,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,三、会计报表附注,附注一：公
39、司简介,本公司于 1992 年 11 月 2 日经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办字199237 号文批准，由原海南省海德涤纶厂改组设立为规范化股份有限公司。1992 年 12 月 30 日经海南省工商行政管理局核准登记注册，注册资本人民币13,500 万元。1993 年 12 月 29 日经中国证券监督管理委员会证监发审字1993116 号文批准，首次向社会公众发行境内上市人民币普通股 1,500 万股，并于 1994 年 5 月 25 日在深圳证券交易所上市。公司目前主要经营房地产开发与销售。,公司在海南省工商行政管理局登记注册，注册号：460000000149809，法定,代表人：纪
40、道林。,公司注册地址：海口市海德路 5 号。,公司经营范围：信息产业、高新技术产业，房地产开发经营、房地产销售代理服务，工业产品、农副产品的销售，进出口贸易（凭许可证经营），旅游业，汽车维修服务，酒店管理与咨询服务，会议服务（不含旅行社业务），含下属分支机构的经营范围（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,本财务报告于 2011 年 4 月 14 日经本公司第六届董事会第十次会议批
41、准报出。,2遵循公司会计准则的声明,公司编制的财务报表符合公司会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的,财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3会计期间,会计期间采用公历年度制，即自每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,3,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,5合并财务报表的编制方法,公司合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后编制。合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，并计算少
42、数股东权益后，由母公司合并编制。,6现金及现金等价物的确定标准,将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小,的投资，确认为现金等价物。,7外币业务和外币报表折算,A外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账；收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。在资产负债表日，视下列情况进行处理：,（1）外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。,（2）以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的
43、即期汇率折算，,在资产负债表日不改变其记账本位币金额。,（3）以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目，形成的汇兑差额，计入资本公积。,B资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。,8金融工具,4,海南海德实业股份有限公司 2010 年年度报告,A金融资产的分类：,本公司根据持有资产的目的、业务性质及风险管理要求，将金融资产在初始,确认时分为：,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融,资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。,（2）持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明,确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。,（3）应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生,金融资产。,（4）可供出售金融资产。,
