法因数控：2011年年度审计报告.ppt

1、4,山东法因数控机械股份有限公司2011 年 度审计报告,索引审计报告财务报表及附注- 资产负债表- 利润表- 现金流量表- 股东权益变动表- 财务报表附注,页码1-235-67-46,信永中和会计师事务所,北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 联系电话:,+86(010)6554 2288,街8 号富华大厦 A 座 9 层9/F, Block A, Fu Hua Mansion ,telephone:,+86(010)6554 2288,ShineWing,No. 8, Chaoyangm en Beidaj ie,Dongcheng District, Beijing,传真:,+86

2、(010)6554 7190,certified public accountants 100027, P. R. China,facsimile:,+86(010)6554 7190,审计报告XYZH/2011JNA4019山东法因数控机械股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山东法因数控机械股份有限公司（以下简称法因数控公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是法因数控公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其

3、实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并

4、非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见我们认为，法因数控公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了法因数控公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,信永中和会计师事务所有限责任公司,中国注册会计师：王贡勇中国注册会计师：马远,中国,北京,二一二年二月九日,资产负债表,编制单位：山东法因数控机械股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元

5、,项,目,附注,年末金额,年初金额,流动资产：,货币资金,七.1,101,187,246.28,204,599,039.87,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收利息,七.2七.3七.4七.5,37,002,722.6285,149,998.016,266,385.1491,456.94,11,575,059.7474,536,078.3128,858,220.39302,416.96,应收股利,其他应收款存货,七.6七.7,3,662,266.22143,814,246.73,3,441,013.14150,305,822.67,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动

6、资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,377,174,321.94,473,617,651.08,固定资产在建工程,七.8七.9,276,702,987.3459,703,858.01,181,493,170.7968,770,977.55,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,七.10,82,486,030.16,84,238,494.08,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,七.11,9,722,287.74,10,100,204.80,其他非流动资产,非流动资产合计,428,615,163.25,344,602,847.22,资,产

7、,总,计,805,789,485.19,818,220,498.30,公司负责人： 李胜军,主管会计工作负责人：孟中良1,会计机构负责人 ：赵广亮,资产负债表（续）,编制单位：山东法因数控机械股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,年末金额,年初金额,流动负债：,短期借款交易性金融负债,七.13,22,500,000.00,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,七.14七.15七.16七.17七.18,49,260,000.0049,597,881.3354,616,416.2618,370,666.425,994,665.45,49,16

8、4,040.0043,774,852.4357,397,905.5117,545,490.9212,588,225.5033,450.00,应付股利,其他应付款一年内到期的非流动负债,七.19七.20,17,340,885.225,456,694.93,11,564,153.235,153,361.60,其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,200,637,209.61,219,721,479.19,其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计,七.21,44,289,083.9944,289,083.99244,926,293.60,

9、49,897,445.6049,897,445.60269,618,924.79,股东权益:,股本资本公积,七.22七.23,145,500,000.00261,327,312.15,145,500,000.00261,327,312.15,减：库存股专项储备,盈余公积,七.24,21,223,587.95,18,542,426.14,一般风险准备,未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计,七.25,132,812,291.49560,863,191.59805,789,485.19,123,231,835.22548,601,573.51818,220,498.30,公司负责人： 李胜军,主

10、管会计工作负责人：孟中良2,会计机构负责人 ：赵广亮,利 润 表,编制单位：山东法因数控机械股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注七.26七.26七.27七.28七.29七.30七.31,本年金额361,317,323.61248,042,589.89680,373.5243,987,171.1744,139,690.01-1,473,730.073,019,362.06,上年金额315,618,928.59207,713,195.081,376,273.6241,136,023.9244,

11、096,976.36-2,611,110.153,819,707.57,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）,22,921,867.03,20,087,862.19,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,七.32七.33七.34,8,904,807.00420,882.3896,413.7631,405,791.654,594,173.5726,811,618.08,12,198,728.4432

12、2,369.9997,330.2931,964,220.646,354,816.9925,609,403.65,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,0.180.1826,811,618.08,0.180.1825,609,403.65,公司负责人： 李胜军,主管会计工作负责人：孟中良3,会计机构负责人 ：赵广亮,现金流量表,编制单位：山东法因数控机械股份有限公,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,292,154,862.596,0

13、50,506.32,316,983,411.512,918,571.36,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,七.36七.36,4,353,192.90302,558,561.81169,944,435.2054,293,898.4118,837,227.3540,342,728.63283,418,289.5919,140,272.22,9,308,822.00329,210,804.87183,204,140.8956,202,44

14、4.6017,096,617.3736,043,489.79292,546,692.6536,664,112.22,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,262,870.00,128,363.20,收到其他与投资活动有关的现金,七.36,6,897,105.25,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的

15、现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金,7,159,975.2587,665,855.2887,665,855.28-80,505,880.0317,500,000.00,128,363.2053,264,220.9513,724,930.2566,989,151.20-66,860,788.0040,000,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金,七.36,156,644.13,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、

16、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,17,656,644.1340,000,000.0015,150,174.4655,150,174.46-37,493,530.33997,319.06-97,861,819.08158,512,777.3960,650,958.31,40,000,000.0017,500,000.0029,636,503.1329,656,644.1376,793,147.26-36,793,147.261,147,372.58-65,842,450.46224,355,227.85158,512,777.39,公司负责人：

17、李胜军,主管会计工作负责人：孟中良4,会计机构负责人 ：赵广亮,股东权益变动表,编制单位：山东法因数控机械股份有限公司,本年金额,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,145,500,000.00,261,327,312.15,18,542,426.14,123,231,835.22,548,601,573.51,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,145,500,000.00,261,327,312.15,18,542,426.142,681,1

18、61.81,123,231,835.229,580,456.27,548,601,573.5112,261,618.08,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,26,811,618.0826,811,618.08,26,811,618.0826,811,618.08,（四）利润分配1.提取盈余公积,2,681,161.812,681,161.81,-17,231,161.81-2,681,161.81,-14,550,000.00,2.提取一般风险准备,3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1

19、.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-14,550,000.00,-14,550,000.00,四、本年年末余额,145,500,000.00,261,327,312.15,21,223,587.95,132,812,291.49,560,863,191.59,公司负责人： 李胜军,主管会计工作负责人：孟中良5,会计机构负责人 ：赵广亮,股东权益变动表（续）,编制单位：山东法因数控机械股份有限公司,单位：人民币元上年金额,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计

20、,一、上年年末余额,145,500,000.00,261,327,312.15,15,981,485.77,129,283,371.94,552,092,169.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,145,500,000.00,261,327,312.15,15,981,485.772,560,940.37,129,283,371.94-6,051,536.72,552,092,169.86-3,490,596.35,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益

21、的金额3.其他,25,609,403.6525,609,403.65,25,609,403.6525,609,403.65,（四）利润分配1.提取盈余公积,2,560,940.372,560,940.37,-31,660,940.37-2,560,940.37,-29,100,000.00,2.提取一般风险准备,3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-29,100,000.00,-29,100,000.00,四、本年年末余额,145,500,000.00,261,327

22、,312.15,18,542,426.14,123,231,835.22,548,601,573.51,公司负责人： 李胜军,主管会计工作负责人：孟中良6,会计机构负责人 ：赵广亮,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,一、公司的基本情况,山东法因数控机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身山东法因数控机械有限公司是由自然人李胜军、郭伯春、管彤、刘毅共同出资设立的有限责任公司，成立于 2002 年 8 月，取得山东省工商行政管理局注册号为 3700002802146

23、的企业法人营业执照。公司住所：济南市天辰大街 389 号，注册资本：叁佰万元，法定代表人：李胜军。,2007 年 4 月，公司原股东李胜军、郭伯春、管彤、刘毅分别与山东瀚富投资咨询有限公司、陈钧、罗国标签订股权转让协议，原股东李胜军、郭伯春、管彤、刘毅分别出让公司股权 0.65%,共计 2.60%。山东瀚富投资咨询有限公司、陈钧、罗国标分别受让原股东股权 2.00%、0.40%、0.20%，共计 2.60%。,根据山东法因数控机械有限公司 2007 年 6 月 9 日股东会决议和发起人协议的规定，原山东法因数控机械有限公司整体变更并更名为山东法因数控机械股份有限公司，根据中和正信会计师事务所出

24、具的中和正信审字（2007）第 2-295 号审计报告并经全体股东一致确认，以原山东法因数控机械有限公司截至 2007 年 4 月 30 日经审计后的净资产人民币109,455,854.35 元，按 1：0.9958 的比例折为山东法因数控机械股份有限公司股本人民币 109,000,000.00 元，折合股份后剩余净资产 455,854.35 元作资本公积处理，股东持股比例保持不变，新增注册资本人民币 106,000,000.00 元。本公司于 2007 年 6 月 18 日在山东省工商行政管理局注册登记，取得 3700002802146 号企业法人营业执照。,2008 年 7 月 25 日，

25、经中国证券监督管理委员会关于核准山东法因数控机械股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可2008975 号）文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）3,650 万股，并于 2008 年 9 月 5 日在深圳证券交易所挂牌交易，公开发行后股本总额为人民币 14,550 万元。,截至 2011 年 12 月 31 日，本公司股本总额为 14,550 万股，其中有限售条件股份7,995.15 万股，占总股本的 54.95%；无限售条件股份 6,554.85 万股，占总股本的 45.05%。,本公司所属行业性质：金属加工机械制造业。,本公司经营范围：数控机械设备的开发、生产、销售；工业自

26、动化控制技术的咨询，液压气动、电子电器元件的销售；计算机软件的开发；货物进出口（需经许可经营的，须凭许可证生产经营）。,二、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计”所述会计政,7,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,策和估计编制。,三、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务,状况、经营成果和现金流量等有

27、关信息。,四、重要会计政策、会计估计,1. 会计期间,本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,2. 记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,3. 记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等,以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。,4. 现金及现金等价物,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。,5. 外币业务,本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，

28、外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。,6. 金融资产和金融负债,（1） 金融资产,8,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,本

29、公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。,1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期,内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。,2） 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图,和能力持有至到期的非衍生金融资产。,3） 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金,融资产。,4） 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未,被划分为其他类的金融资产。,金融资产以公允

30、价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的

31、差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。,可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。,除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。,（2） 金

32、融负债,本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债和其他金融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计,9,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。,其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。,（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

33、,1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。,2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,7

34、. 应收款项坏账准备,本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务；债务人较长时期内未履行其清偿义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。,对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款,项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。,本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面

35、价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。,对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。本公司将应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。,应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：,10,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表除特别注明外

36、，均以人民币元列示）,账龄1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上,计提比例%3103050,8. 存货本公司存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料采用普通耗材领用时一次性摊销，办公用家具等大型耗材领用时采用五五摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别

37、提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。9. 长期股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制

38、合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20（含）以上但低于 50的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的11,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1

39、日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。,除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。,本公司对子公司投资采用成本法核算

40、，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。,采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计

41、期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。,本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原

42、因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。,处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。,10. 投资性房地产,本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权,和已出租的房屋建筑物。,本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建

43、造,12,1,5,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用

44、且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。11. 固定资产本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固

45、定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：,序号23,类

46、别房屋建筑物机器设备运输设备,折旧年限(年)20-355-185,预计残值率(%)55,年折旧率(%)2.71-4.755.28-19.0019.00,13,山东法因数控机械股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表除特别注明外，均以人民币元列示）,序号45,类别电子设备其他设备,折旧年限(年)4-55-8,预计残值率(%)55,年折旧率(%)19.00-23.7511.88-19.00,本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。当固定资产被处置、或者预期通过使用或

47、处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。12. 在建工程在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。13. 借款费用借款费用包括借款

48、利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。14,