1、第 1 页，共 6 页 审计监 察管理制度 第 一章 总则 第 一 条 制度目 的 ： 建 立 健 全 公 司 审 计 监 察 体 系 ， 推 动 内 控 体 系 建设 与 完 善 ， 实 现 内 部 审 计 的 制 度 化和规范化。 第二条 适用范围： 审计 监察部职能工作开展依 据，适用于全公司所 有部门、人员 第三条 职责体系：审计监察部为职能归口管理部门，具体职责分工如下： 部门名称 职责描述 审计监察 部 1 、负责审计 监察工 作体系 的建设、 标准的 管理， 对审 计监察结 果负责 。 2 、负责具体 审计监 察工作 计划、审 计监察 的内容 制订 。 3 、协调公司 职能部 门
2、落实 审计监察 工作的 实施。 4 、专项审计 监察工 作的开 展。 5 、负责审计 监察报 告的编 制、问题 分析， 向公司 提出 合理化的 意见 与 建议。 公司各部 门、分 部、办事 处 1 、须支持配 合审计 监察部 的工作开 展。 2 、各部门和 分部负 责人都 是义务审 计监察 专员， 配合 推进交叉 审计监 察工作 。 3 、收到整改 工作通 知单， 须按时完 成整改 工作。 4 、有义务及 时发现 和检举 违法、违 规、违 纪事件 。 董事办 1 、负责公司 审计监 察管理 制度、工 作计划 核准。 2 、根据审计 监察的 结果， 组织管理 工作讨 论，及 时做 出决策。 第
3、二章 术语 解释 第四条 工作术语 1、常规审计监察：指由审计监察部统一组织实施的审计监察，审计内容系统全面。 2、 审计监察 巡查 ：审计监察部代表委托巡 查人开展的审计监察巡查 ，以工作抽查为主。 3、专项 工作调查：指对特定事件展开的调查，目的是查明原因事件还原和责任判定 。 4、整改通知： 指审计发现的问题 ，所发出的整改工作通知单，需要限期完成。 5、审计标准：指公司范围内有效 工作指令、制度、公文、客户下达的工作要求等内容。 6、审计公告：指董事办根据审计监察工作结果进行工作落地执行转化，对其内容进行全公 司公示公告。 7、审计工作内容：经济审计（含财务类、采购） 、管理审计、审计
4、巡查、专项工作调查 第五条 审计监察方式 审计监察方式包括人员访谈、现场查阅记录、检查 作业现场、现场相片和视频查阅等，被 审计单位或个人有责任和义务配合审计监察人员提供所需的各种电子或书面记录资料，以 及所需的其他支持。 第六条 审计监察形式分为预告、突击和委托三种：预告审计将会提前知会，突击审计属于不定时 不提前告知的审计，委托审计指委托审计监察部以外的人员进行工作检查 。 第 2 页，共 6 页 第七条 专项审计监察类别 1、质量异常类：指重大事故、严重投诉、内部或外部 KPI 考核连续 2 月不达标等。 2、风险评估类：新业务启动正式运行两个月进行的风险评估审计。 3、离任审计类：经理
5、级岗位、财务类特殊岗位以及 其他特定岗位的离任审计。 4、检举投诉类：公司内外部人员检举揭发的特定事项的审计监察。 5、领导交办的其他专项工作调查。 第 三章 工作 原则 第八条 审计监察工作原则： 1、审计监察工作必须做到客观、公平、公正。 2、审计监察人员不做先入为主的感性判断，不预设个人立场。 3、审计监察结果要有清楚的证据链佐证，事件还原和结论分析 ，结构逻辑要清晰 。 4、审计监察须以公司利益为着眼点，还原真实情况为出发点。 5、审计监察应重在调查、记录、分析，严禁在审计过程中私自评判或做出结论 带 来误导 6、审计监察结 论 结果应用处理意见由董事办做出 ，审计监察人员应提出合理
6、化建议。 7、审计监察核心是寻找内部问题和管理缺陷 、提醒风险，以 此推动内部管理水平 提升。 8、 审计监察工作 具有独立性，站 在第 三方角度开展工作，不 能是执行者又是裁判 员 第 四章 工作 界定 第九条 审计监察工作边界 1、审计监察部负责全公司审计监察的职能管理。 2、审计监察部有调查、审计、工作建议权，无直接处置、处罚权。 3、董事办负责组织评审审计监察报告，做出最终处理结论，并发布公告 进行公示 。 4、任何人不得干扰审计监察工作开展，如发生视为严重违纪事件和审计内容缺失。 5、审计监察部有权调阅、影印与所审计的工作内容相关联的一切工作记录和文件。 6、审计人员如与被审计部门或
7、人员有利益关 联或冲突应回避，被审计者有权提出异议。 7、审计监察部自身的审计由董事长安排实施，确保审计监察部在有监督情况下运行。 8、审计监察工作属于公司管理行为，所有部门和人员须配合支持，如有不同意见可向董 事办申诉，禁止威胁、恐吓或攻击审计监察人员。 第 五章 标准 管理 第十条 审计监察部文控专员为标准归口管理人员，负责版本管理、目录索引、执行要点归集。 第 十一条 制度文件归集： 编制人将发行前的制度文件，提交审计监察进行可执行、可检查、可输 出结果维度的审核，提出修订意见，由制度编制人进行修订，修订后提交审批，按流 程第 3 页，共 6 页 审批，由董事办发布，新制度发布后打印公司
8、新发布 制度文件，并登记标准管理动态 记录表 ，做好版本 登记，旧版文件需存档， ，经过书面批准后，并统一归档管理。 第十二条 会议纪要收集：通过 OA 收集公司总部公司级、部门级、专项会议纪要 ，并转交 质量监 控 专员进行执 行质量的跟踪与统计，并统一归档管理。 第十三条 公司与外部客户对接的部门，需建立外来文件管理，对客户的重要工作指令邮件、公 函、回顾会议、高层工作要求等内容进行整理，并进行编号管理及单独文件夹存放。 第十四条 公告通知：打印并登记造册公司新发布的公告通知，并督促审 计监察专员提取审计要 点，并统一归档管理，归档标准详见文档规范管理制度 。 第十五条 审计要点提取要识别
9、适用的范围、责任岗位、时间点、工作标准是否明确。 第十六条 文控专员每周一 12：00 前将新的标准审计要点发到各个部门，以便各个部门有针 对性的将工作执行落地。 第 六章 审计 执行 第十七条 执 行审核员由审计监察部指定，每次根据不同审计监察工作任务临时指派人员。 第十八条 在 进行部门整 体工作内审时，由 审计 监察部负责人组织各 职能部门负责召开工作 会议， 成 立审核组， 设组长1 名（各职能部 门负责人或经理级人 员担任，进行全过程第 三方监 督 ）执行审核 员1 名（审计监察部审 计专员） ，审计监察底 稿记录须2 人共同签名确认 第十九 条 内 部审计内容：1）制度执行落地审计
10、；2）职能管理结果审计；3）受审部门在半年内 发生过 的重大异常、客户投诉及公司 关注的重要工作事项 4）其他 第二十条 审计监察部应制订年度审计监察工作计划 ，以季度为周期发布审计监察工作计 划、 工作指引来推动工作进行，向公司提交总结报告。 第二一条 专项审计监察 1 、质量异常类：质量监控专员根据监测的工作结果，对需展开专项调查的向部门反馈， 审计监察部立项启动审计工作，审计监察专员统一制订适用的工作表单，完成审计后 提交原始审计记录、调查报告。 2 、风险评估类：以新业务启动指令为 准，在新业务启动正式运作 60 天做业务风险审 计，确保公司的业务风险在可控范围内。 3 、离任审计类：
11、根据人力资源部拟定的岗位名单范围进行审计，审计的内容包括与接任 者的交接是否到位、工作资料、公司物品移交是否完备、外部关系通报是否到位、是 否签署相关承 诺文件、财务账务交接是否清晰等，提交审计记录并给出风险评估结论 4 、检举投诉类：根据检举投诉人提交的材料或反映的问题，审计监察部向董事长反馈并 根据董事长意见启动审计监察立项，重点调查检举投诉事项是否属实，是否存在举报 人恶意举报情况。审计监察人员扩展审计监察内容时须 向部门负责人和董事长汇报。 第 4 页，共 6 页 第二二条 审计监察底稿记录：每次根据审计侧重点设计适用的内审 检查记录表 ，如实记录事 实内容和收集书面记录，记录不得涂改
12、、字迹清晰。审计监察专员根据原始记录表，制 作电子版审计监察记录表，并与书面记录内容一起形成一份完整审计监察记录， 部门内 部 进行评审， 完成评审后进行审计报告 整理。 第二三条 被审计部门工作准备：如部门组织架构图、岗位职责、最新人员花名册、供应商名单、 合同清单、 业 务数据记录、客服跟踪数据、客户档案、相关单据、以及其他需要存档和 汇总的资料和数 据。不同部门职能不同，所需要准备的记录亦有所不同。 第二四条 审计监 察工作流程： （管理巡查类不执行此流程） 流程节点 工作项目 工作内容 审计预 告 预告审 计计 划 提前发 布工 作计 划和 指引 ，如属 于突 击检 查直 接进 入下一
13、 环节 。 召开会 议 会议宣 导安 排 被审计 单位 负责 人组 织组 长级以 上人 员， 召开 短会 约 30 分钟 ，由 审计监 察专 员介 绍本 次的 工作安 排和 日程 ，所 需要 的配合 与支 持， 工作日 程与 现场 工作 有冲 突的， 可临 时调 整。 内审执 行 按照计 划审 计 按管理 制度 要求 开始 工作 ，如实 记录 过程 ，调 取各 项资料 。 结束会 议 工作总 结 简单通 报工 作总 结约 10 分钟。 第 七章 公告 发布 第二五条 计划 性部门整 体工作审计由审计监察 部根据审计底稿记录、 审计报告，组织相关人员及 董事办一同做出评议， 由审计监察部起草公告
14、，经董事长批 准后由董事办发布。 第二六条 公告发出前，审计监察部须对审计监察的结论、工作要求等向被审计单位进行通报。 第二七条 审计监察根据问题严重程度分类处理：属于观察项（观察是否会进一步偏离标准的工作 事项）和一般不符合项（可立即改善的问题） ，发书面工作提醒，限定期限改善。对于 严 重不符项审计监察部向责任部门下达整改通知跟踪改善情况，整改通知中指定 监督 责任人，在限定期限内完成改善。 第二八条 审计监察部 须对整改效果进行验证，验证手段包括现场复核、责任部门提供相关整改记 录、相片、巡查检查等。 第二九条 审计监察部每月公布整改动态表，以便大家了解改善的进度和效果。 第 八章 外审
15、 对接 第三十条 客户对公司业务审核的报告、结论、整改项的跟踪，由审计监察部监督营运部、项目 经理、责任分部进行整改，直至 整改项关闭。 第三一条 审计监察部通过对客户的审核报告、结论和整改项，总结出客户的审核标准，并与公司 当前现状进行匹配，出台项目管理标准，由营运部在项目系统内发布和执行。 第三二条 审计监察部应将客户的标准融合到公司 的内审中，因不同项目客户标准不一，应取最高 第 5 页，共 6 页 水准的客户标准，使全公司的工作标准、管理标准都同步提升，以推动公司的服务、管 理水平达到并超越客户的要求。 第三三条 审计监察部应负责组织完成国家和行业标准体系 管理，及时完成体系规定的工作
16、内容， 通过外部评审。 第 九章 培训 宣导 第三四条 审计监察部 负责 职能管理培训， 承担 新入职管理人员的职 能培训。 第 三五条 根据 工作需要 ，组织职能管理专 题类 培训，加强工作宣导 力度。 第 三六条 工 作定型后编 制工作手册，使各 项工 作有标准可依，工作 有出处，减少因理解不 同执行 的 偏差。 第十 章 监督 考核 第 三七条 审 计监察部对 不能响应整改、整 改不 到位的工作事项，每 月提交董事办进行考核 处理。 第 三八条 审 计监察部工 作绩效指标： 1 、计划达成率 ：所有审计工作 是否 按时完成，工作安排时 必须要有时间绩效把 控 2 、建议采纳率 ：审计报告中的 审计 建议得到公司采纳并应 用的工作数衡量。 3 、工作改善率 ：下达的整改工 作事 项关闭数/总下达整改 工作事项数 第十 章 附则 第 三九条 本制度由审计监察部制定、负责解释并根据需要适时进行修改调整。 第四 十条 本制度经董事长签发后自发布之日起生效施行。 第四 一条 附表 1、 标准管理动态记录表 2、 标准审计要点 数据库 3、 内审检查 记录表 4、 年度审计监察工作计划 5、 内部审计工作计划及工作指引 6、 内审报告 7、 专项工作 调查报告 7、 内部审计整改通知书
