1、某公司一套详细的财务流程目 录一、出纳岗工作流程3-5 : , Q F7 H, T0 W二、销售费用岗工作流程5-8 4 S4 S$ e* ! p7 C三、管理费用岗工作流程.9-12 四、固定资产岗工作流程.12-15 1 g3 Q8 T; x+ 五、材料审核岗工作流程.16-20 5 C8 E6 q X8 _1 t+ W5 h六、成本核算岗工作流程.20-24 , Y“ |3 M, X8 x7 S# K% m X+ g# L七、销售核算岗工作流程24-26 * ; : X0 W, b0 p4 M B6 w3 a% w4 B2 C八、工资福利岗工作流程26-31 3 M Q/ D# D0 j
2、; h8 p f, ?3 九、税务岗工作流程.31-33 8 g% x3 p4 q+ |, g0 8 A2 a十、内部审计岗工作流程.34-38 % - “ X! |8 p2 x十一、主管岗工作流程.39-41 ! T; A9 H. _: e! S- c1 ?- A+ U“ O3 g2 B1 ) : 1 A |: q0 T B- t3 g! B6 4 w) y; V* A: m: H7 N1 i4 z g1、收现 % v5 d9 W4 K6 t+ I, K9 N8 4 K根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务
3、结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） $ n: s3 L# W( C3 C% x0 p管理费用岗（其他应收款） . 0 m9 f. B; J, h4 e“ j6 # R2 V销售核算岗（货款） , Q: i3 p3 E% H7 Z6 v* u3 R# ! z成本核算岗（加工费、材料款） 4 p r6 e) J3 : k- . n3 F7 ?5 s注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖 “转账”图章和财务
4、结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 “ 9 M0 b2 - u f8 D8 D! Y j p, D* S（1）费用报销 5 i6 L9 o: W6 u; ?! A# |审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 9 I y凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 6 X x1 c
5、; J5 b y3 M% v* I3 N（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 ( s! 2 W% j5 P4 l; i（2）其他项目收款 i, P2 G（4）还贷及银行结算 “ j r7 z# w- y! C6 ? v# 4 I2 F9 F8 L; y9 E9 m* Z* w$ s J7 j9 9 - 6 J C（三）工作要求 : i4 Z$ 7 W! 9 N! X1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作
6、内容，做好与各岗位的衔接工作。 4 S. d4 I, r( k/ 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 . | N r0 Q/ f% f* E P! r$ ) D9 r5 K, q“ O3 - N, 8 8 二、销售费用岗工作流程 o/ d4 r1 l4 A: W4 p1 _ Y! g6 E3 V7 W Q（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 % W/ T4 W9 o# . l/ s; i! 1 2 G2 S% G借：固定资产相关明细科目 6 Y: M! M
7、; f: n g0 # e) X z6 E/ v: / q6 X* G$ “ q0 r“ |4、运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专项） 8 X. q+ h# E5 O应交税金应交增值税进项税 ) s, Z; T9 u( E h贷：现金 传出纳岗 6 l2 9 R% ?$ p2 6 J注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保 险费、力资费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上
8、须标注凭证号和抵扣金额。 1 f- f0 e/ j. * k E5、途损 ) j“ C9 c: H _$ v“ m- / |6 u: f“ N4 N# _+ e3 v y7 g b1 t0 K注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 3 ( z% X“ F: n1 j4 s6 8 M1 s2 L; O( x% R: Q3 S: V（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管 领导签字， 财务部长审批。 / J L( k! o, O( C ?# U1 a( （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 7 v/ Q3 Q“ I/
9、Y/ E6 v; k* T6、高开冲红 9 O0 + I+ a4 0 l. L# |3 D/ pG( g3 Z2 C4 g8 A5 o, Q- X; I（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款， 须由销售核算岗开具收据，由于 业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以 现金科目相联系。 8 U! 7 F4 P8 F% q2 M+ F m7 o* r% e: h% + a5 j“ E7、返利 0 W 5 m“ X. |6 E审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 + V) X* B) I) q. o I! s5 Y! 借：营业费用宣传费现
10、款返利品种返利年终返利（部门专项） 6 O. G% C$ I- s贷：银行存款现金 传出纳岗 m- l8 G# N3 S) 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 6 R( w$ a0 2 _（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个人所得税。 + b# S# o- t6 6 R n# r2 A3 j1 ; w（3）审核具体依据2001 年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001 年销售政策等。 + , L g! * h. T- * p3 G7 % GR6 ) d$ U2 / y) q! r（4）报销人有前期欠
11、款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 3 Q: 2 I ?3 l! 6 q: l, u( “ k+ P( a0 L( X6 : 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 : M2 N* e- U6 b2、审核付款 （1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 5 p2 D$ I0 . 3 S$ i; # X（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款
12、在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 / 3 F, / l. R# D（2）付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 3 j, z8 C# y7 L: w# r/ （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入 库单等。 - x. b* | J X% e( w Q: 注：（1）
13、根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 6 $ c7 B) D( Z; ?3 |3 b/ Z（2）媒体广告包括电台、报纸、 车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 . x5 L! D0 b; ?: S0 - R4 w( C- L9 “ o- h4 8 A z$ Y1 |$ b（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广
14、告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 1 E4 a7 m8 T d7 K5 u1 x5 L（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。( 5 R8 Z! # Z6 o) V2 x+ R2 P! I7 x g3 P7 L, |借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） 招待费（部门专项） ; I5 I( P* b3 F9 U0 K M管理费用招待（部门专项） $ M$ J% t; O 0 + v- ?6 “ N5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 + A2 h$ p+ A+ # B# E8 J J6 X4 k“ X D3 t5 l V6、加强对预付账款的管理，
15、勤于督促报账，及时清理广告挂账。 , Q. W9 ! e“ P0 8 u: I6 X7 B0 e6 s% u$ g7、参与制定和完善公司费用控制办法。 K( h3 Z$ j Z; k5 ; |# F. p8、参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求 9 f三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用 . r( S- a3 y7 m. A- i6 F ?注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 4 O1 b1 k5 P7 B- f0 p A4 T! N（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能
16、带有订书钉。 （3）费用审核依据2001 年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 2 8 w2 f3 J6 l* r2 W（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 ( r% F9 L/ p* f/ G0 z1 F（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 % z* k* k0 P9 y/ K（
17、6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 $ Q7 V5 7 O3 N; a（二）资金付出 1、审核月度资金计划 ! e6 y3 v7 h: e0 L! G3 ; m: P每月 28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 （1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 6 N# d E: i$ “ |注：付款金
18、额计划内 10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证 w- t0 i t; A( i R f* E# S # I（三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 , c F/ W9 C- G! z Q: Q; X w+ D: k( s“ g, c4 5 y% ! E5 i（2）年末组织对办公用品进行盘点。 + O; E: M* u$ i, 2 R! N: X R+ r1 |$
19、c, q) t$ a. ; K% S2 ; Q/ d借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 k7 U % j# B Z（2）零星维修 : c“ ) ?1 m T/ c0 d根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证 $ H) a$ h% x6 U( h5 Z2 e H H“ m6 ! M0 l. t1 v注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管
20、理费用以外的制造费用等。 2 w/ S% E J8 y d9 g- （2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。 O3、研究开发费 7 m/ x l0 d 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借：管理费用研究开发费 “ r“ |8 L W贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 B( H; b3 % u6 Z2 O 注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 3 ?/ , m; i0 g（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 4、无形资产摊销
21、 o! F7 Q7 y/ ?借：财务费用相关明细科目 ! M2 e8 O K( f* A贷：银行存款 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 : x h, e! b) T+ Z“ V9 x（五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 / O k8 F1 W1 G6 p8 _) t9 9 L3 g% y5 ?) T: p$ B“ L3、清理、催收： （1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 8 5 X/ N: * y9 e（2）月末倒数第 2天清理各
22、部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至 5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 1、每月 10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 1 f3 b9 T1 3 f7 j; a) W# u2、每季度结束后 15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 4 y5 x# * ?9 D) P/ I0
23、 E: V- s) B* n2 j, n3 o3、参与制定和完善公司费用控制办法。 2 A4 H c% q/ S4 X2 ?5 zl（八）工作要求 . K+ p+ e3 X4 n8 i2 K4 d1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 f C# U/ E; q7 _ b r2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 5 T P z3 I 6 P) g7 S% z h |/ S5 G. _“ . i“ C借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 / U- O Z, H$ I. i4 n$ H2 r g7 （1）盘
24、点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告 : 7 n3 T) P5 B 9 a注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 , D, ?/ h H( $ _5 i“ W: G+ q2 X g累计折旧（已提折旧） : g7 y) f0 K5 M 3 G贷：固定资产（原值） 0 W, 6 w, c, c. d, l/ u: o“ y5 a5 A$ |* M4 T7 O% Y7 x收到清理收入 借：现金/银行存款 ! A; Z B8 Q; I贷：固定资产清理 ( x 贷：营业外收入 5 z4 X/ N: f9
25、r/ s0 8 G2 R7 P2 b或 借：营业外支出 , c( h K( ?- x# 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核 （二）在建工程 ! J4 Q. q7 n“ j* P1 n1、GMP 部门日常费用 “ z* x* k! w) p. V“ P1 c6 c) ; * p$ T: D/ g+ j. d D% ! H5 F1 a/ S/ P; w. v) M) i- m( ?( （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 - p/
26、j+ G3 | 3 F( % d) |（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 % |$ | l6 l/ v: o# h n- l( e% Y/ ; T2、在建工程核算 ; l借：现金 ) c+ q9 O8 ?- m7 3 贷：其他应付款投标保证金 退还时： 2 ) R+ s3 T( 0 借：其他应付款投标保证金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金） 0 Y. h2 E* 6 P5 O贷：现金 ! v1 U9 e, _! h# T（3）支付工程款 2 w* t* i$ B, L“ u 4 L d* C8 n; S U借：基建工程工程名称建筑工程客户单
27、位 ( S* C! _5 k7 H7 i/ M g; Y# k, I; U7 % ) A$ c8 w) F在安装设备设备 ! U) L/ # o9 C待摊基建费用支出其他（一次性费用） . C$ w1 m3 |$ 5 j2 o, n( B7 f/ K- i, P9 I客户单位（与客户签有合同） 更改工程工程名称技术改造客户单位 4 _, F% I“ H+ z( R9 7 n# _) h4 W b7 k! I# q3 o) o2 b2 s- P* i- S: W待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 2 E L5 j; W* N. g a. Y/ 9 U大修理工程工程名称
28、客户单位 0 F( P* q+ C“ f1 1 / # m1 Z; - e2 r. I- L待摊改造费用支出其他（一次性费用） + j0 Q“ y( |, 8 4 Z$ c. A$ u! F0 p# H5 y“ u客户单位（与客户签有合同） 6 % B( j4 E5 A- Q* vY5 Y“ T7 c; Y6 M, 1 D# U! F: Q N. K3 m（4）转入固定资产 $ G. t! O* Y$ d4 L6 |清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证 / y0 s“ I+ _- U, ( 借：固定资产
29、6 |, Y2 + p b8 t/ A; F8 |! E ?1、每月 5日根据 GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 ; K4 Y+ * x: m( a2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资产盘查工作。 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 1 m“ Z“ F x a$ V: 5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 ) V- J“ E4 C1 4 f M6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 ; M( J d6 J- P% m （一）材料采购报账 + w) B) * h; ?( K- e1 c;
30、V7 F, F根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 4 P- c t“ I( m借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 - * a: x3 Q# O“ + p: s j应交税金应交增值税（进项税额） 9 |0 I + w1 z% g G+ # T5 M1 ?: m: D. h% U J* l( r1 h! A y8 l. T（4）100 元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 9 _7 g( y3 V
31、; 0 I5 g# H7 C |（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 / P+ w+ A; g# Y! P8 q, V/ L（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 3 Z* S9 o k“ r- L/ K, j1、审核月度资金计划 根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 * % o r* A* p2 h8 p5 N2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查
32、付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长 9 : % V8 P9 E y“ V“ b5 借：应付账款客户单位 贷：银行存款 传主管岗复核 L3 p% w( z$ H+ S C（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 ( w9 s3 x: t( l4 X, Q- j1 S“ Z% h+ u（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 ; W/ g,
33、Z+ L# J3、应付账款 $ P; T u! E: j( Z : t0 q! / Q+ o7 P（1）入库 z - u3 2 I ?$ M( d I! G( u（3）暂估入库 ; o- M- , T. N$ 2 j0 e材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金
34、额之和一致。 # 7 O# H! y l; l2、计算加权平均价格 材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。 $ R3 E% i: P( 本期收货数量+期初结余数量 ) m2 D l3、发料 （1）车间部门领料 ) S$ + A, P“ g S* C! l审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库
