1、美日为例美英日扶持中小企业政策的研究王维红( 天津外国语学院国际经济与贸易系, 天津 300204) 摘 要: 在经济全球化的形势下, 中小企业在经济发展、就业和社会协调方面所起的作用越来越大。世界各国政府纷纷制定政策为中小企业创造条件, 以促进中小企业更迅速地发展。我们应借鉴国外经验, 结合我国实际情况, 采取政策措施, 促进中小企业的发展。关键词: 中小企业; 国外经验; 政策措施中图分类号: F279 文献标识码: A 文章编号: 1004- 972X( 2006) 05- 0037- 03 世界上任何一个国家的中小企业在其社会经济生活中都居于重要地位, 它们发挥着解决就业、增加收入、繁
2、荣市场、搞活流通、提供服务等重要作用。到目前为止, 我国的中小企业已超过 1000 万家, 占全国企业总数的 99%以上, 由其提供的就业岗位约占全国城镇就业岗位总数的 75%; 中小型工业企业在全国工业总产值和实现利税中所占比重分别达到了 60%和 40%。各国的经验表明, 中小企业的发展和繁荣, 离不开政府为之提供的良好政策环境与各种扶持措施。一、美国对小企业的扶持政策在美国经济统计中, 一般只把企业划分为大企业和小企业。小企业是指雇员在 500 人以下, 或销售额少于 500 万美元独立经营的企业。根据美国小企业管理局网站资料, 1947 年美国小企业总数不超过 806 万家, 1970
3、 年增加到 1118 万家, 1985 年超过 1500 万家, 2004 年达到 2370 万家, 年均增长 2% 4%, 其总量占美国企业总数的 98%左右, 在服务业中更高达 99. 7%。美国扶持小企业发展的主要政策和做法是: 1. 法律健全。美国从 1953 年开始, 先后制定了小企业法 、 小企业技术革新法 、 小企业投资经济政策法 、 小企业资本形成法 、 小企业投资鼓励法 、 扩大小企业商品出口法等。并成立了隶属于联邦政府的独立机构 小企业管理局( SBA) , 其主要职能是向中小企业提供援助和咨询, 并以直接贷款和协调贷款方式提供资助。1980 年, 美国国会又通过了灵活管制
4、法和其他法律措施, 目的在于使小企业免受联邦政府对一般企业管制的束缚。这一系列法律为小企业的发展奠定了坚实的基础。2. 资金帮助。美国小企业管理局( SBA) 主要通过贷款担保的方式支持金融机构向小企业发放贷款。SBA 为小企业普通商业用途贷款向放款机构担保, 对 15 万美元以下的贷款可担保 85%, 对 15 万美元以上的贷款可担保 75%, 最高可对 200 万美元的贷款担保 50%。如果贷款逾期不还, SBA 保证支付其所担保的贷款额。贷款的期限根据其用途而定, 最长可达25 年。SBA 向放款机构收取手续费, 比例根据担保额和贷款期限变化, 最少为担保额的 0. 25%, 最多可达
5、3. 5%, 此笔费用最终要分摊给获得贷款的小企业。同时 SBA 还为有特别需求的小企业提供贷款担保, 包括: 为小企业提供短期贷款作为周转资金, 贷款额最高可达 200 万美元, 担保额达 100 万美元; 为小企业出口提供流动资金贷款担保, 最高可达贷款额的 90%或 100 万美元; 为从事及准备从事国际贸易的小企业提供贷款担保, 用于流动资金或设备购置, 担保金额最高可达 125 万美元。由于担保机构和金融机构建立了长期稳定的合作关系, 美国大部分银行和非银行金融机构都能够广泛参加联邦政府中小企业信用保证计划。3. 提供中介服务。为了提高小企业的经营管理能力, 小企业管理局组织退休专家
6、和专业技术人员对企业进行咨询和培训。目前, 在美国已设立了面向小企业的咨询服务点 700 多个, 咨询服务人员 13000 多人, 美国政府每年拨出 300 多万美元作为机构运转的经费。小企业管理局通过商会、贸易协会、大专院校和成人教育小组等向小企业提供技术、营销及决策等管理知识方面的培训, 开办讲座和研讨会, 并配合发行各种书籍资料。此外, 还在全国各地组建了近 1000 个中小企业发展中心, 旨在为中小企业提供较强的专业性和学术性帮助, 同时也提供科技和商业方面的咨询。4. 政府采购。政府采购支出作为社会总支出的重要组成部分, 对社会商品的总供求有着深刻的影响。联邦政府是美国最大的“单个”
7、消费者, 每年要向私营企业购买上千亿美元的商品和服务。在美国, 为保障和创造小企业参与公平竞争的机会, 小企业法规定, 政府采购的 23%一定要给小企业, 美国联邦政府内专门设立了一个小企业采购代表处, 负收稿日期: 2006- 02- 20 作者简介: 王维红( 1962) , 女, 山东牟平人, 天津外国语学院国际经济与贸易系副教授。37 经济问题2006 年第 5 期 May . , 2006 No. 5责协调政府向小企业采购商品和服务事宜, 帮助小企业在联邦政府采购中获得“公平份额” 。5. NASDAQ 市场。美国 1971 年开辟了“二板市场”,以更为宽松的上市条件( 可以不需要以
8、前年度盈利) 和快捷的电子报价系统, 对小企业尤其是科技型小企业的发展提供大规模权益资本。以微软、英特尔、雅虎、CMT 等高新技术企业为代表的美国新兴产业, 都是在 NASDAQ 市场上创建并发展壮大的。二、英国对中小企业的扶持政策英国是一个中小企业规模庞大的国家, 截至目前, 英国共有企业 3676940 家, 其中雇员低于 250 人的中小企业达到3672150 家, 占企业总数的 99. 9%, 吸纳劳动力占劳动力总量的 55. 4% , 实现产值占总产值的 50. 6%, 可见其地位的重要性。然而直到 20 世纪 80 年代以后英国政府才开始重视中小企业发展, 这或许与英国政府长期奉行
9、自由资本主义经济的理念有关。基于世界经济形势的发展变化, 英国政府开始加大对经济的干预力度, 同时, 开始推行私有化政策, 并推出了“优先考虑小企业”以及“理解小企业”的口号。其主要政策和做法是: 1. 降低小企业税赋。英国在 19992000 年度预算报告中宣布采取一系列扶持小企业的举措, 其中最为引人注目的是政府连续削减公司税率, 将年产出低于 30 万英镑的小企业的公司税率由 24%降低到 20%( 大企业税率为 30%) , 并拟订继续为小企业减税计划, 为鼓励新资本投入, 政府还提高了公司税和个人所得税中的各项减税扣除额。2. 开通“直接通向政府”主页, 提供各类信息服务。该主页于
10、1998 年 11 月开通, 提供包括 1100 多个文件的企业监管指导甚至各种报表, 使企业可以方便、迅速地在本地“一次性”办理完成有关审批监管手续。此外, 贸工部在英格兰建有由 200 多个地方服务中心组成的“工商联系网” 。3. 加强金融服务。英国政府于 1945 年设立英国工商金融公司, 主要为中小企业提供中长期贷款、资本投资和租赁业务。同时还成立了 3 家投资公司, 主要对具有成长潜力的中小企业进行资本投资。4. 提供财政资助。自 1981 年起, 英国政府就开始实施“小企业借贷担保计划”,为那些已有可行发展方案、却因缺乏信誉而得不到贷款的小企业提供担保。到目前为至, 政府已为小企业
11、担保了 62000 项、总值 21 亿英镑的贷款, 现每月仍提供 400 多项这样的担保。5. 鼓励技术革新。英国政府注重发挥近年来发展迅速的非正规投资市场及风险投资基金在小企业发展中的作用, 尤其注重向高新技术小企业提供财政帮助。政府有关部门会同银行等投资部门, 设立各种资助小企业发展的专项政府优惠贷款, 如教育就业部的“小企业培训贷款”,小企业可最多借贷 12. 5 万英镑, 用于本企业的雇员培训开支。此外, 政府还特别注重并采取措施推进适应未来企业发展、提高小企业竞争力的教育及人员培训工作, 鼓励高新技术的发明、推广和商业化, 并制定实施促进出口型小企业发展的方案。三、日本对中小企业的扶
12、持政策中小企业在日本国民经济中占有极其重要的地位。据统计, 目前日本中小企业已达 469 万家, 占企业总数的 99. 7%, 吸纳劳动力占就业岗位总数的 70. 2%, 中小制造企业创造的附加值占制造业总附加值的 57. 7%。在战后日本经济高速增长进程中, 技术独特、数量众多的中小企业为大企业提供了有力支撑和保障, 发挥了不可替代的重要作用。伴随整个工业化进程, 日本政府扮演着“团队护卫舰”的角色, 全力扶助中小企业发展。其主要政策和做法是: 1. 金融支持。日本为中小企业提供融资的金融机构可以分为政策性金融机构和商业性金融机构两类。全国政策性金融机构主要有三个, 即: 中小企业金融公库、
13、国民金融公库和商工组合中央金融公库, 它们专门向缺乏资金但有市场、有前途的中小企业提供资金支持。中小企业金融公库由政府全额出资, 侧重为中型企业提供长期资金, 成立 50 年来已发展成为集融资、贷款的证券化、信用保险、咨询及经营指导服务为一体的综合性机构。国民金融公库也是政府全额出资, 截至 2004 年融资余额达 7. 5 万亿日元, 信用保险余额高达近30 万亿日元。商工组合中央金库相当于“中小企业银行”,由政府、中小企业团体联合出资, 资本金为 5172 亿日元( 政府占78. 4%) , 截至 2004 年贷款余额达 9. 6 万亿日元。同时, 日本建立了全国一体化的信用保险体制。由各
14、地中小企业团体出资成立信用担保协会, 对银行等民间金融机构面向中小企业融资提供全额担保, 再由金融公库对协会担保金额的 70% 80%实施再保险, 有效解决中小企业融资难题, 也降低了银行、企业、协会的风险。2. 融资担保。日本主要依靠依法设立的信用保证协会来为中小企业提供公共信用保证的政策性担保。为确保信用保证协会业务的有效运作和收支平衡, 日本建立了完善的制度支撑系统, 包括信用保证保险制度、融资基金制度和损失补偿金补助制度等。1958 年政府出资 108 亿日元成立了中小企业信用保险公库, 对信用保证协会进行保险。当保证业务实际代偿后保险公库向信用保证协会支付代偿额的 70%, 信用保证
15、协会承担 30%的损失。对于信用保证协会的实际损失最终由政府预算拨款, 这种损失补偿金补助制度保证了国家和金融机构对信用保证协会投入资金的安全。3. 创新支持。日本政府对企业开拓新业务领域、实施经营改革以及创业提供支持。设有“中小企业风险投资” 、 “企业挑战支援工程”,从技术开发到开拓销路对中小企业给予一条龙支持; 设立“JAPAN 品牌培育支援工程”,支持提升具有地区特征的品牌形象, 开拓海外市场; 向掌握技术诀窍但缺乏资金的中小企业提供“中小企业奋斗基金”;利用大企业退休人员对中小企业实施人才培训计划。此外, 中小企业还可享受优惠税制。日本 2004 年修改税制, 为促进中小企业顺利继承
16、事业, 减轻中小企业对本公司股票的继承税, 减轻对转让非上市股票的征税, 税率由 26%降至 20%; 延长亏损企业纳税金额的扣除年限; 小企业购买机械设备, 可从纳税额中扣除购买价格 7%, 或实施 30%的特别折旧制度。38 王维红: 美英日扶持中小企业政策的研究4. 税收优惠。日本的税收优惠政策主要有: ( 1) 降低中小企业的法人税率。日本税法规定, 对资本金在 1 亿日元以下的中小企业的年度所得, 分两部分征税, 即总所得在 800 万日元以下的部分按 37. 5%的税率征税; 对具有公益性质的中小企业的年度所得均按 27% 的税率征税。( 2) 中小企业法人债务准备金的特别处理。日
17、本的税法中规定, 按债务比例每年积累的债务准备金所得要做当年的坏账。次年的所得, 中小企业在次年不必全部清账, 还可以提取 16%作为积累。( 3) 促进创业、技术高度化的税制。对于新开业的中小企业所购入或租借的机器设备( 须经过认定) 和现有企业为提高技术能力而购入或租借的机器设备, 在使用的第一个年度里或是作30%的特别折旧, 或是免缴 7%的所得税金。( 4) 固定资产税的特别处理。对中小企业共同使用的机械设备, 3 年内减半征收固定资产税。此外, 日本还在消费税纳税、取得不动产、继承事业、促进研究开发、环境保护、节约能源、废物利用等很多方面给予中小企业以税收优惠。5. JASDAQ 市
18、场。日本自 1963 年以来建立起了发达的柜台交易( OT C) 市场体系, 通过灵活的交易体制, 吸引中小企业挂牌上市。为了鼓励有潜力的中小企业特别是高新技术企业直接市场融资, 日本政府在 1991 年仿效美国推出了“日本创业板市场( JASDAQ)”,之后又于 1995 年 7 月在 OT C 市场引入了“OTC 市场发行特别规则”,形成了日本的“第二柜台市场” 。上述国家积极创造条件, 加快促进中小企业发展, 值得重视的经验从总体上来看有以下几个方面: 一是法律保证。依法保障和促进中小企业发展是这些国家最基本、最重要的手段。二是组织扶持。设立专门的行政管理机构已成为这些国家扶持中小企业发
19、展的重要手段。三是经济扶持。这是各国政府扶持中小企业发展的主要内容。一般包括财政和金融两个部分。从各国的实践看, 财政支持的主要手段是税收优惠和财政补贴、财政信用、财政担保; 金融扶持主要是信贷和贷款担保。四是技术、信息援助。四、扶持我国中小企业加快发展的建议我们要认真学习和吸取发达国家促进中小企业发展的成功作法, 在社会主义市场经济体制框架下, 按照科学发展观的要求, 从我国的实际出发, 针对中小企业发展中存在的问题和薄弱环节, 在政策、措施、环境等多方面加大对中小企业发展的扶持和促进力度。1. 理顺管理体制。促进中小企业加快发展, 建立一个精干、效能的管理体制是当务之急。因此, 从中央到地
20、方要明确并加强统一管理各行业中小企业事务的政府部门, 至少要建立起强有力的协调机构, 切实改变目前多头管理、政出多门的问题。2. 完善财政政策。特别是要利用财政补贴支持中小企业发展。第一, 划拨专用款项对符合国家产业结构调整方向和社会可持续发展的新建企业给予直接的资金支持, 并鼓励其加大再投资力度, 着力培育新的经济增长点。第二, 政府直接出资兴建职业教育院校, 或对此类院校进行补贴, 以满足中小企业的人才需求, 并促进下岗职工再就业。第三, 对有成果的科学研究开发项目支出进行补助, 旨在鼓励中小企业技术创新, 推动社会科技进步。3. 建立专项基金。具体可采取以下方法: 政府直接拨款建立专门的
21、中小企业扶持基金, 可直接贷款给符合国家产业政策且产品市场广阔的中小企业; 在财政预算中设立中小企业发展基金, 对市场前景看好的生产和建设项目给予贴息; 还可以向极具潜力的高科技中小企业提供风险资金, 建立吸引社会风险投资资金向这些企业流动的外部机制; 政府组织中小企业建立会员制基金, 在中小企业内部实现资金的合理流动, 以解决中小企业流动资金短缺问题。4. 强化金融支持。金融机构要认真落实支持中小企业发展的政策, 加大对中小企业的信贷支持, 完善对中小企业的金融服务, 扩大授信额度, 开发新的信贷服务项目。健全完善针对中小企业的贷款担保机制。加强对担保机构的行业管理, 制定出台行业管理的有关
22、规则, 积极发展专业特点突出的贷款担保机构, 提高行业整体水平。5. 依托政府采购。将政府采购订单量划出一定的比例给予中小企业, 也可以在政府采购订单中规定, 大企业必须向中小企业分包一部分零配件和产品等, 在商品和服务质量无明显差别的情况下, 可适度优先采购中小企业商品, 加强对中小企业的招标资格审查。为了保证公共采购商品的质量和时效, 对参加采购竞标的中小企业生产商品质量、技术水平、履约状况及信用状况要制定标准, 建立历史档案并进行审查, 从客观上促进中小企业改进技术、改善经营管理, 增强市场竞争力。6. 健全服务体系。鼓励发展各类为中小企业服务的社会服务组织及专业服务机构, 引导其为中小
23、企业提供创业辅导、企业诊断、市场营销、产权交易、技术支持、人员培训、对外合作、展览展销、法律咨询等服务。积极扶持发展区域性、具有专业化服务特色的创新服务机构, 大力开展市场信息服务、技术和产权评估、技术经纪等服务。积极鼓励和扶持为中小企业服务的中介组织, 对中小企业的资金融通、管理咨询、技术开发、人才培训、信息交流等方面给予必要的政策支持。参考文献: 1 邢树东. 发展中小企业的政策探讨 J . 税务与经济, 2005, ( 1) . 2 于培伟. 美日扶持中小企业之政策及其启示 J . 国际经济合作, 2005, ( 10) . 3 严 飞. 美日中小企业发展政策创新及启示 J . 统计与决策, 2004, ( 2) . 4 刘 安. 英美对中小企业金融支持政策比较研究 J . 商业研究, 2002, ( 2) . 5 白天楠, 黄顺春. 中小企业发展对策研究 J . 市场论坛, 2005, ( 9) . ( 责任编辑: 韩克勇) 39 王维红: 美英日扶持中小企业政策的研究
