1、1财政与税收一、选择题(本大题共 12 个小题，每小题 4 分，共 48 分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)12018 年 3 月 5 日，国务院总理李克强在作政府工作报告时表示，今年赤字率拟按2.6%安排，比去年预算低 0.4 个百分点，财政赤字 2.38 万亿元。这是两年来首次下调财政赤字率，2016 年、2017 年全国财政预算安排的赤字率均为 3%。前两年我国财政赤字率较大是因为( )A我国实行紧缩性财政政策B我国经济过热，通货膨胀的压力增大C我国的经济下行压力增大D我国增加经济建设支出，抑制总需求【答案】C 【解析】财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
2、前两年我国财政赤字率较大是因为我国的经济下行压力增大，我国实施积极的财政政策，增加经济建设支出，刺激总需求，C 符合题意，其他选项均是错误的，排除。22017 年，全国一般公共预算收入 172 567 亿元，比上年增长 7.4%。全国一般公共预算支出 203 330 亿元，同比增长 7.7%。其中教育支出 30 259 亿元，增长 7.8%；文化体育与传媒支出 3 367 亿元，增长 6.4%；社会保障和就业支出 24 812 亿元，增长 16%；医疗卫生与计划生育支出 14 600 亿元，增长 9.3%。由此可见( )我国实施积极的货币政策 财政是改善人民生活的物质保障 合理的财政支出能够增
3、加财政收入 国家财政是国家治理的重要支柱A BC D【答案】C 【解析】从材料中财政对公共预算的支出可知财政是改善人民生活的物质保障，国家财政是国家治理的重要支柱，故入选。错误，题目中体现的是财政政策。错误，财政收入的增加能增加财政支出的比例。32018 年我国继续实施积极的财政政策，进一步激发市场活力，实现经济增长预期目标。下列能体现积极财政政策传导路径的是( )适度提高财政赤字率扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长 上调增值税税率企业税负减轻生产扩大促进实体经济发展 扩大信贷规模降低贷款成本投资、消费需求增加拉动经济增长 加大民生支出力度稳定社会预期消费需求2增加拉动经济增长A BC D【
4、答案】B 【解析】能体现积极财政政策传导路径，正确且符合题意；上调增值税税率，企业的税负会加重而不是减轻，错误；扩大信贷规模属于货币政策而不是财政政策，应排除。故本题答案选 B。4中国人民银行于 2017 年 7 月 4 日发布的中国金融稳定报告指出，要实施好稳健中性的货币政策，保持流动性合理适度、基本稳定。这一货币政策的依据有( )政府的收入与支出会直接影响国民经济平稳运行稳健中性的货币政策才能促进供给与需求的平衡国民经济的持续健康发展离不开必要的政府调控防止货币流动性过剩，有利于防范化解金融风险A BC D【答案】D 【解析】实施好稳健中性的货币政策，保持流动性合理适度、基本稳定，这是国家
5、运用货币政策进行宏观调控，防止货币流动性过剩，有利于防范化解金融风险，符合题意；政府的收入与支出是财政政策，间接影响国民经济的运行，不符合题意；货币政策是国家根据经济形势适时做出的调整，是不科学的。故本题答案选 D。5为加快扶贫资金支出进度，支持各地打赢脱贫攻坚战，山东省财政厅会同省扶贫办等部门提前下达 2017 年省以上财政专项扶贫基金 4.47 亿元，指导各地提前做好项目储备，确保扶贫资金早到位。项目早实施，群众早受益，这( )表明财政通过健全社会保障体系促进公平 有利于缩小城乡发展差距，实现同步富裕 表明效率是实现社会公平的物质前提 体现了社会主义社会的本质要求A BC D【答案】A 【
6、解析】财政专项扶贫资金表明财政通过健全社会保障体系促进公平，也体现了社会主义社会的本质要求，正确且符合题意；说法错误，错在“同步富裕” ；材料中“确保扶贫资金早到位”强调的是公平而不是效率，与材料主旨不符，应排除。故本题答案选 A。6国务院印发关于建立健全粮食安全省长责任制的若干意见 ，从粮食生产、流通、消费等各环节，进一步明确了各省级人民政府在维护国家粮食安全方面的事权与责任。为3切实保障国家粮食安全，可以采取的财政政策措施是( )扩大对农业的财政投入改善农田水利基础设施粮食单位亩产增加粮食供给增加 降低农资贷款利率农业生产负担减轻改善生产条件和能力粮食供给增加 提高人民币汇率进口粮食成本降
7、低增加粮食的进口量，粮食供给增加 加大对农业的财政补贴农民收入增加提高粮食生产积极性粮食供给增加A BC D【答案】A 【解析】说法错误，因为降低农资贷款利率不是财政政策，故排除；说法错误，人民币汇率的升降不属于财政政策的范畴，且我国要确保粮食安全，不能依靠进口，故排除；要加大对农业的投资，改善农业的基础设施，从而提高农业的生产率，故正确；要加大对农业的财政补贴，从而调动农民种粮的积极性，故正确。故本题答案选 A。7转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配
8、关系。下列各项属于转移支付的有( )政府为失业者提供的失业救助 政府向公民收取的证件工本费 农民获得的粮食直接补贴 农民依法取得的经营性收入A BC D【答案】A 【解析】材料中强调了转移支付是“政府财政资金的单方面的无偿转移” ，强调了“是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出” ，正确，体现了无偿性，选 A；是政府的有偿收入；不是政府的转移支付，而是农民的劳动所得。8所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。2017 年我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”的举措有
9、( )加大公共财政支出生产规模扩大扩大内需拉动经济增长 上调增值税税率增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展 实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长 降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A BC D【答案】C 【解析】根据题目的表述，所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够4诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应，故能够产生“挤进效应” ，入选。上调增值税税率属于紧缩型的财政政策。属于货币政策，排除。92018 年我国财政政策将更加积极有效，大力实施减税降费政策，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长
10、、调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是( )提高个体户增值税起征点增加国家财政收入稳增长 全面实施营业税改增值税减轻中小企业负担稳增长 提高技术产品出口退税率优化外贸出口结构调结构 增值税税率从 13%降至 11%增加企业经营利润扩内需A BC D【答案】C 【解析】错误，提高个体户增值税起征点有可能导致国家财政收入减少。错误，企业的经营利润与增值税税率下降二者无直接关系。正确反映结构性减税政策发挥的影响和作用，故选 C。10我国国家信息中心发布的报告建议把 2017 年 GDP 增速预期目标定在 6.5%。2017年，我国国内生产总值突破 82 万亿元，同比增长 6.9%，
11、实现 2011 年以来的首次增长提速。以下各项能够支持 GDP 增长提速的有( )美联储加息稳定了我国进出口贸易 央企重组增强了国有经济的控制力 营改增减税释放了企业的发展活力 个税改革提高了闲置资金使用效率A BC D【答案】C 【解析】美联储加息会给全球金融市场带来不确定性和不稳定性，不利于我国稳定进出口贸易，错误；国有经济是我国国民经济的主导，央企重组增强了国有经济的控制力，这有利于稳定国内经济形势，使经济形势向好的方向发展，使经济增速提高成为可能，正确；营改增减税释放了企业的发展活力，使经济增速提高成为可能，正确；个税改革会使个人的闲置资金增多，但这个改革与闲置资金的使用效率是否提高无
12、关，不选。故本题选 C。从 2018 年 1 月 1 日起，我国首部“绿色税法”中华人民共和国环境保护税法开始实施。据此回答 1112 题。11 中华人民共和国环境保护税法对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染物，过去由环保部门征收排污费，现在改为由税务部门征收环保税。环保税确立了多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制，有利于引导企业加大节能减排力度。环境保护税法的实施( )5意在督促公民自觉诚信纳税 体现了税收的固定性特征 意在推进循环发展、低碳发展 有利于防止企业偷漏税行为A BC D【答案】C 【解析】国家对环境保护进行征税是为了推进循环经济发展，而非
13、督促公民自觉诚信纳税，故排除，符合题意；对环境保护税收立法，说明税收具有固定性，符合题意；环保税立法与防止企业偷漏税行为无关，排除。12新颁布的中华人民共和国环境保护税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的 19 分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是( )完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡 增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设 实施积极的财政政策提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级 理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A BC D【答案】A 【解析】
14、材料主要说明依据新的环保税法，一方面理顺中央和地方财政分配关系，增加地方财政收入，调动地方政府积极性，另一方面将排污费转换为环保税，让企业依法纳税，推进生态文明建设，符合题意；税收是财政收入的主要来源，但与财政的收支结构无直接关系，排除；题中措施与积极财政政策无关，排除。二、非选择题(本大题共 3 个小题，满分 52 分)13(12 分)材料 2017 年，我国税制改革取得重大进展，营业税告别历史舞台，实现增值税对货物和服务全面覆盖；资源税立法启动，从价计征改革全面推进，水资源税改革试点扩至 9 个省区市；环境保护税法已通过，并于 2018 年 1 月 1 日开始实施。2018 年加快完善税收
15、法律制度框架势在必行，关键税种改革将紧抓不放。随着营改增和资源税政策逐步调整到位，改革重点将在房地产税和个人所得税上下功夫；增值税和消费税的税率结构也需进一步优化；减税降费空间依然需要努力开掘。我国税制改革的经济生活依据有哪些？【答案】财政是国家治理的基础和重要支柱，开展税制改革能够促进国民经济的平稳运行，促进资源合理配置，有利于缓解经济下行的压力。开展税制改革是转变经济发展方式的必然要求，营改增、资源税改革和开征环保税等有利于推动经济结构战略性调整，有利于促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。(每点 6 分)614(14 分)材料 2017 年是供给侧结构性改革深化之年。为市场主体减税
16、降费，是深化供给侧结构性改革的重要一环。2017 年我国大力实施减税降费政策，除了继续推进营改增，简化增值税税率结构外，还扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。除了减税，进一步清理和降低涉企收费，通过深化改革、完善政策，降低企业制度性交易成本。结合材料和所学经济生活知识，说明我国减税降费是如何促进企业发展和推进供给侧结构性改革的。【答案】推进营改增、扩大企业所得税优惠范围，能降低企业生产经营成本，减轻企业负担，提高企业的经济效益。(4 分)提高研发费用税前加计扣除比例能促进企业增加科研投入，提高自主创新能力，增强企业的核心竞争力。(5 分)清理和
17、降低涉企收费，能降低企业制度性交易成本，能激活企业的创新活力，扩大有效供给，提高中高端供给，深化供给侧改革。(5 分)15(26 分)阅读材料，完成下列要求。材料一 2016 年，我国经济稳中趋缓、稳中向好，产业结构调整积极推进，这些都与积极的财政政策密不可分。2017 年，财政政策更加积极有效，继续实施减税降费政策，适度扩大支出规模，安排保障重点、关键领域的支出，尤其是供给侧结构性改革、战略性新兴产业、民生保障的支出、支持实体经济升级，严格各级政府财政性资金流向产能过剩行业。材料二 2017 年 3 月 31 日，国家税务总局和全国工商联在北京共同召开了“深化税收改革，助力民营企业发展”的座
18、谈会。双方的发言，再次引燃电商征税的讨论。一方希望能公平纳税，减少线上线下不公平的政策；另一方则强调互联网对小微企业的促进作用，隐含的意思是继续给予宽容对待。两方观点在对小微企业上其实并无分歧，电商征税也仅剩部分“空白地带” ，就看政策何时落地。(1)结合材料一，运用经济生活知识，分析财政政策是如何通过影响供求关系促进我国经济平稳增长的。(14 分)(2)关于纳税，有人认为“企业向国家纳税，有利于国家，不利于自身发展” 。结合材料二，请你运用“征税与纳税”的知识对此观点进行评析。(12 分)【答案】(1)实施减税降费政策，减轻企业负担，降低成本，扩大企业投入，增加有效供给。财政支出突出针对性，
19、注重精准发力，优化产业结构，能增加有效供给。(4 分)企业税负减轻，从而增加企业利润，使企业降低商品价格，价格降低可以扩大消费需求。(3 分)优化资金流向，加大民生支出，适度扩大支出规模，提高支出的有效性，有利于促进社会公平、消费需求和有效投资需求的增长。(4 分)实现供求关系新的动态均衡有利于促进我国经济平稳运行。(3 分)(2)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。企业7应依法向国家诚信纳税。税收是财政收入的主要来源，企业向国家纳税，可以增加财政收入，为国家各项职能的实现奠定物质基础。因此，认为“企业向国家纳税有利于国家”是正确的。企业因向国家缴纳税收，会增加其经营成本，对企业的发展也会产生影响。但是国家以税收为基础，为企业发展提供各种服务，也有利于企业的正常运转。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家对财政收入稳步增长，又促进企业持续发展。因此，认为“企业向国家纳税不利于自身发展”是不科学的。(每点 3 分)
