1、第 六 章 流动资金管理（四）第三节 存货管理 一、储存存货的原因1.保证生产或销售的经营需要2.出自价格的考虑二、储存存货的成本与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本、缺货成本等三种。例题 1.下列属于存货的储存变动成本的有（ ）A.存货占用资金的应计利息B.紧急额外购入成本C.存货的破损变质损失D.存货的保险费用【答疑编号 13060401：针对该题提问】答案ACD解析存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。而紧集额外购入成本属于缺货成本。三、存货控制决策（一）、经济订货量基本模型l.经济订货量的概念按照存货管理的目
2、的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货总成本最低的进货批量，也叫作经济订货量或经济批量。2.经济订货量基本模型的假设条件（P177）（1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充；（2）能集中到货，即不是陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本；（4）需求量稳定，并能预测；（5）存货单价不变；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，可以随时买到。手写板图示 0604-01手写板图示 0604-023.决策相关成本变动订货成本=年订货次数每次订货成本变动储存成本=年平均库存量单位存货的年储存成本4.经济订货量基本模型及其变形（1）经济订货量（Q *）基本模型：（2
3、）基本模型演变形式每年最佳订货次数存货总成本最佳定货周期经济订货量占用资金手写板图示 0604-03存货平均占用资金=年平均库存单位购置成本例题 2.存货年需要量、单位存货年储存变动成本和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；每次订货的变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动。 （ ）【答疑编号 13060402：针对该题提问】答案：手写板图示 0604-04解析：根据公式，经济订货量占用资金= ，且 ，所以可以推出存货年需要量、每次订货的变动成本变动和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；单位存货年储存变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动。例题：根据存货经济订
4、货量模型，经济订货量是能使订货总成本与储存总成本相等的订货批量。（ ）（2006 年）【答疑编号 13060403：针对该题提问】【答案】【解析】本题的主要考核点是存货经济订货量的含义。根据存货经济订货量模型，经济订货量是能使变动性订货成本与变动性储存成本相等的订货批量。在基本模型下，确定经济订货量不考虑与订货批量无关的成本，即不考虑固定性订货成本与固定性储存成本。例题：上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为 10000 套。套装门购进单价为 395 元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门相关的资料如下：（1）去年定
5、单共 22 份，总处理成本 13400 元，其中固定成本 10760 元，预计未来成本性态不变。手写板图示 0604-05手写板图示 0604-06（2）虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为 280 元。（3）套装门从香港运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资 3000 元，每个订单检验工作需要 8 小时，发生变动费用每小时 2.50 元。（4）公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年 2500 元，另外加上每套门 4 元。（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门 28.50 元。（6）占用资金利息等
6、其他储存成本每套门 20 元。（7）从发出订单到货物运到上海需要 6 个工作日。（8）为防止供货中断，东方公司设置了 100 套的保险储备。（9）东方公司每年 50 周，每周营业 6 天。要求：（1）计算经济批量模型中“订货成本”。手写板图示 0604-07（2）计算经济批量模型中“储存成本”。（3）计算经济订货批量。（4）计算每年与批量相关的存货总成本。（5）计算再订货点。（6）计算每年与储备存货相关的总成本。 （2005 年）【答疑编号 13060404：针对该题提问】【答案】（1）订货成本 （元）（2）储存成本=4+28.50+20=52.50（元）（3）经济订货批量 （套）（4）每年相
7、关总成本 （元）或：每年相关总成本 （元）（5）在订货点 套）（6）每年与储备存货相关的总成本=总购置成本总订货成本总储存成本=3950000+57260+18250=4025510（元） （二）基本模型的扩展1.存在数量折扣买价要变化购置成本=年需要量单价决策相关总成本 变动订货成本=年订货次数每次订货成本变动储存成本=年平均库存量单位存货的年储存成本例 6-6某企业每年耗用某种材料 3600 千克，该材料单位成本 10 元，单位存储成本为 2 元，一次订货成本 25 元。则：【答疑编号 13060405：针对该题提问】（千克）次）（元）（个月）（元）手写板图示 0604-08手写板图示 0
8、604-092.订货提前期再订货点的含义：企业再此发出订货单时尚有存货的库存量。R=LD=交货时间每日需求量经济订货量的确定：与基本模型一致。手写板图示 0604-10订货提前期对经济订货量并无影响。3.存货陆续供应和使用（1）基本原理手写板图示 0604-11手写板图示 0604-12（2）与批量有关的总成本： 变动订货成本=年订货次数每次订货成本变动储存成本=年平均库存量单位存货的年储存成本 手写板图示 0604-13手写板图示 0604-14（3）基本公式存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：存货陆续供应和使用的经济订货量总成本公式为：最佳订货次数 N*=D/Q*最佳订货周期=1/N*经济订货量占用资金
