1、一、单项选择(20 分)1、一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额应按下列( )公式换算。A、含增值税销售额(117) B含增值税销售额 (1+17)C含增值税销售额(1消费税税率) D含增值税销售额 (1+消费税税率)2、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的,其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收( )。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税与营业税3、生产下列货物应按 13%征收增值税的有( )。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品4、增值税的最基本特点是( )A 征收范围广泛 B 收入稳定 C 就增值额征税 D 中性税收
2、调节功能差5、现行增值税条例规定小规模纳税人的征收率是( )A 4% B 6% C 3% D 7%6、按期缴纳营业税的起征点是( )A 200 至 800 B 1000 C 50 D 5007、下列商品中,征收消费税的有( D ) 。A、冰箱 B、空调 C、彩电 D、酒精8、下列经营业务中,应征收消费税的有( A )。A轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 B烟草公司批发的卷烟C汽车加油站销售的汽油 D汽车制造厂生产销售的卡车9、出口关税的完税价格按下列公式计算( )A 离岸价格*(1+出口税率) B 离岸价格/(1+出口税率)C 离岸价格/(1-出口税率) D 离岸价格*(1-出口税率)10、下
3、列营业税应税行为中,应按 5税率缴纳营业税的有( B )。A搬家公司搬家服务 B单位出租房屋 C电影放映 D、电子游戏厅二、多项选择(30 分)1、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有( )。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司2、下列货物征收消费税的有( )。A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰3、下列混合销售行为中应征营业税的有( )。A、商场卖货并负责运输并统一核算 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算C、影院销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃4、小列经济行为属于视同销售的是:( )A 将货物交付他人代销 B 销售代销货物 C 将自产或委托加工的
4、货物用于非应税项目 D 将自产或委托加工的货物无偿赠送给他人5、下列交易中属于增值税征收范围的是( ) 。A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、歌舞厅销售给客人的烟酒C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方6、下列货物征收消费税的有( ) 。A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰7、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有( ) 。A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒 8、下列经营活动中应征收营业税的有( ) 。A、电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒C、溜冰场出租冰鞋的收入 D、建材商
5、店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费9、下列行业取得的营业收入,不应按娱乐业缴纳营业税的是( )。A高尔夫球 B茶社 C旅游景点经营索道取得的收入 D公园门票收入10、下列应计入进口货物的完税价格的有( )A 进口人向卖方支付的佣金 B 由买方支付的包装等费用C 卖方支付给买方的正常价格回扣 D 进口人向境外采购代理支付的买方佣金四、填空(10 分)1、增值税从其计税原理而言,增值税是对商品生产和流通中各环节的 或 进行征税,所以称之谓“增值税” 。2、一项销售行为如果既涉及有涉及 ,就为 。3、小规模纳税人适用 3%征收率不的抵扣 。4、消费税采用 和 两种计税办法,税负具有 。5
6、、关税按征收目的可分为 和 两种。五、计算题(20 分)1、某厂为增值税一般纳税人,2009 年 5 月发生如下业务:(1) 外购原材料一批,取得增值税专用发票上注明的增值税 8 万元,支付运费 2 万元,开具定额发票已经验收入库。: X$ Q8 F/ y9 b: J- v0 ? _(2)进口原材料一批,关税完税价 20 万元,交纳关税 4 万元,从海关取得增值税完税凭证,已经验收入库。+ L“ _/ m h% (3)购入一台设备,取得增值税专用发票上注明的增值税专用发票上注明的增值税 5 万元,支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费 2 万元,设备已投入使用。(4)销售产品,开具增值税专
7、用发票销售额为 50 万元;开具普通发票价税合计为 7.02 万元。(5)将自制产品一批委托当地一代销点公司代销,折合销售额 3 万元计算该企业 5 月份应纳增值税额。2、某化妆品厂本月共销售化妆品 10000 套,其中,9000 套通过银行收款,开据增值税专用发票,不含增值税的价格为每套 100 元。1000 套收取现金,开据普通发票,单价为每套117 元。该化妆品的消费税税率为 30%。计算本月应纳的消费是税额。 (10 分)3、某建筑安装公司自建公寓楼一幢,对外销售价为 2000 万元,建筑安装成本为 1100 万元,该建筑安装公司自建行为按组成计税价格计算税额,税率为 3%,假定当地税务局核定的建筑工程成本利润率为 15%,另外,该公司销售房产的营业税的税率为 5%.计算该建筑公司应纳营业税。 (10 分)& A5 K/ b8 S,lianw