1、 桃江县竹笋系列产品加工技术开发项目可行性研究报告第一章 总 论一、项目提要1、项目名称：桃江县竹笋系列产品加工技术开发项目2、项目性质：新建2、项目主管单位：湖南省桃江县人民政府3、项目申报单位：桃江县林业局4、项目建设参加单位：桃江县世林竹笋生产专业合作社二、研究项目1、项目建设背景分析2、项目建设必要性分析3、市场前景分析4、项目建设方案5、投资估算与资金筹措6、效益分析三、主要经济指标1、年生产能力 竹笋食品 5.18 万吨2、年产值 32374 万元3、年销售税 2100 万元4、年利润 3300 万元5、投资利税率 42.2%6、投资利润率 33%7、静态回收期 3.4 年四、项目
2、可行性研究结论桃江县竹笋资源丰富，是世界上不可多得稀缺、有限资源，运用先进技术对其进行系列产品开发，能够使该资源配置效益最大化，产品配置到经济发达国家、地区，投资人不仅能够获得巨大的经济利益回报，而且能提高当地农民收入，转移农村剩余劳动力，增强区域经济竞争力，具有十分显著的社会、经济、生态效益。项目符合建议单位生产资源实际；技术资源以湖南林业科学院、中南林学院等专业院校先进、可靠技术为依托；通过加强竹林生产管理，提高竹笋产能，前期取得无污染竹笋食品，保持后期南竹产能，加工凉席系列产品，延长其产业链，显著提高产业竞争力。该项目建设与生产期没有重大污染源，符合环境建设要求；产品是自然原生态食品，不
3、受产品贸易“技术壁垒”限制；符合国家产业鼓励政策；具有经济效益显著，投资风险较小，可操作性强，可持续发展、持久稳定赢利特点。第二章 项目建设背景我国是世界竹类资源最丰富的国家，约有 35 属 400 多种，分布在 27 个省市，面积 520 万公顷，其种类、面积和蓄积量均居世界之首，素有“竹子王国”之称。近年来，笋用林和笋材两用林发展很快，鲜笋产量猛增，年产鲜笋在 200万吨左右。竹笋是传统的森林蔬菜，富含蛋白质、糖类、纤维素、维生素及有机锗（Ge）、硒（Se）、硅等活性物质，具有“山珍”美味之美称，是历来的寒土传统素菜。其特点：高纤维、低脂肪，营养齐全，受环境污染极小，是现代人所追求的真正意
4、义上的自然原生态食品。据资料和实验表明：竹笋具有减肥、降血脂、抗衰老、提高免疫力和防治多种疾病等功能，是一种新型的保健食品。竹笋水份较多，不耐储藏，容易霉变；季节性强，不能常年提供加工原料；产品不能周年供应；传统加工方法：盐淹制、冷库堆放、用酒精涂笋基切口，用硫磺等防腐剂制成保鲜剂保鲜。这些方法工艺原始，社会、经济效益差，资源利用率低，对笋的有益成份和形状破坏严重。20 世纪 90 年代以来，竹笋生产、保鲜、加工技术取得重大突破。通过人为耕种，冬笋、春笋产量可以提高一倍以上，秋天可以生产一季鞭笋，夏天可以通过冬笋、春笋浓缩汁配制饮料、冷饮，解决了竹笋加工周年运转问题；竹笋生物保鲜及产品深加工技
5、术，开发出竹笋乳酸菌发酵饮料、竹笋膳食纤维添加剂及系列保健食品，使竹笋资源利用率由 30%提高到 50%，经济收益率由 20%提高到 100%，实现了竹笋保鲜与产品深加工的工艺配套，加工多层次增值，资源综合利用的重大创新，为我国竹笋资源综合利用开辟了一条新的途径；南竹可以加工成精美保健席、地板出口，竹屑可以加工成建筑、装饰用胶板或竹碳。竹笋资源开发是一个投资少，见效快，效益高，集经济、社会、生态于一体的长效项目。项目的开发，能为国家增税，农民增收，出口创汇，促进资源增值，促进竹林生产良性循环发展。 第三章 项目建设条件分析1、自然资源条件适合南竹种植 桃江县现有自然原生态竹林 6.1 万公顷，
6、是十大“中国竹子之乡”之一，年产竹笋 10 万吨以上。桃江县地理位置：东经 112 08 、北纬 28 31，隶属湖南省益阳市，地处湘中偏北，资江中下游，洞庭湖的尾闾，是雪峰山余脉向洞庭湖平原过渡的环湖丘岗地带。气候特点：典型亚热带季风性湿润气候，全年可日照时数 4425.4 小时，实际日照 1579.6 小时，降水量 1400-2000 毫米，平均气温 16.6。水热分布等值线呈扇形展布，自西南至东南，雨量递减，热量递增。冬冷期短，夏热期长；春温多变，寒潮频繁；雨季明显，夏秋多旱；热量丰富，生长期长。雨量春季最多，秋季最少。雨季一般自 4 月上旬“清明”开始。极端最高气温 41.8，极端最低
7、气温 11.3，无霜期 274 天，年平均相对湿度 81%。桃江县南竹生长是适应当地气候，自然选择的结果。地形地貌特点：县境海拔高度一般在 501000 米之间，雪峰山余脉盘踞，东西长 73.3 公里，南北长 51.5 公里，地形由西南向东北倾斜，面积 2063 平方公里，合 20.63 万公顷。地貌为中低山丘，山地丘陵占 58%，为全省总面积的 0.97%。其中山地 180 万亩，水田面积 51.75 万亩、旱土 12 万亩，水面 15 万亩。土壤特点：板页岩风化物是全县的主要成土母质，占全县总面积的 72.44%，发育成的土壤主要有板页岩红壤、板页岩红黄壤。其次还有石灰岩风化物、砂砾风化物
8、、花岗石风化物、第四纪红色粘土、近代河流冲积物。全县土壤共有 7个土类、16 个亚类、59 个土属、148 个土种。土壤以红壤为主，占总面积的83.95%。全县红壤土 126667 公顷，占旱土、林地的 96.93%，平均有机质含量2.465%，碱解氮 73PPM，速效磷 0.9PPM，速效钾 463PPM，全氮 0.1725%，全磷0.095%，全钾 1.83%，偏酸性。水资源十分丰富：资江自西向东横贯全境，流经 12 个乡镇，里程 102 公里，经益阳市注入洞庭湖，资江在县境内有 5 公里以上的支流 77 条，其中一级支流29 条，二级支流 43 条，三级支流 5 条，流域面积在 100
9、平方公里以上的溪河7 条。山脉蜿蜒、河流曲折、形成县境内山地、丘陵、平原、岗地四大类型犬牙交错的地貌特征。2、基础设施建设和交通区位优势有利竹资源产业开发 桃江县位于湖南省比较发达的湘北地区，东与益阳市区相接，西与安化县相连、北抵汉寿县，南靠宁乡县，距各大中城市距离较近，距益阳市 21km，距长沙市 90km，距常德市90km，行车 100 分钟至黄花国际机场，区位优势十分明显。境内水陆交通发达，资江贯穿县境 102 公里，汇入洞庭湖。70 年代，水上航运为主要交通运输途径，资水常年可通 100 吨级船只。公路里程达 678 公里，省道 1837 线、国道 207 线、怀桃公路、洛湛铁路、长石
10、铁路、新建的“二广”高速途经县境，益桃一级公路已与长常高速公路联通，形成了县内发达的交通网络，路、水、空交通运输十分便利。全县所有乡镇已开通国际、国内长途直拨通讯和移动通讯，程控电话总容量达15 万门，移动网络覆盖率达到 95%，通讯发达，设施完善。2008 年末全县公路达 1178 公里，15 个乡镇 284 个村全部通邮通话，年末电话总户数 11.37 万户，移动电话用户 8 万多户。全县电力主变电总容量 170750 千伏安，有 11 万伏变电站 4 座，35 千伏变电站5 座，电力充足。工业排污达到了国家规定的标准，大气、水质污染不超过 3%。城乡园林绿化建设成效显著，城市人平公共绿地
11、面积 5.4 平方米，城市绿化覆盖率 30%，环境优美。全县地表植被繁茂，其中林地面积 175 万亩，森林覆盖率达 54%，三处景点评为国家森林公园。3、县域经济较发达，劳动力资源丰富有力支撑竹产业开发 桃江素有 “茶叶之乡”、“南竹之乡”的美称，是国家确定的山地综合开发示范县、商品粮基地县和瘦肉型猪基地县。全国九大优势作物区域带，桃江位列茶叶、南竹优势区域带。 2008 年桃江县国内生产总值为 75 亿元，其中第一产业 22.4 亿元、第二产业 25.4亿元、第三产业 27.3 亿元。财政收入 2.9 亿元，农民人平纯收入 4913 元。全县辖 15 个乡镇，284 个行政村。2008 年末
12、全县总人口 86 万人，其中农业人口72 万人，劳动力资源十分丰富。全县有近 20 万人在东南沿海打工，与珠三角地区经济联系密切。4、政府重视、优惠政策护航注入竹笋产业开发活力我县是农业大县，竹产业是我县农业支柱产业之一。竹产业得到了从中央到地方政府的大力支持。为促进竹产业的健康发展，成立了县委、政府主要领导挂帅的桃江县竹产业化建设领导小组，按期制定全县竹产业发展规划，划定相关责任到各局、乡镇负责人，定期检查评比，狠抓落实。县委、政府结合乡村道路改造工程，竹主产区道路进行了水泥路面硬化，制定了国家政策允许范围内最为宽松的招商引资优惠政策，即桃江县鼓励投资的若干规定。招商引资优惠政策主要内容可概
13、括为：1、特别鼓励投资者投资以下项目：1）、高新技术项目；2）、工业制造与加工项目；3）、农业、林业、畜牧业和渔业生产型项目；4）、城市基础设施建设及其它公益事业项目；5）、旅游景区、景点开发项目；6）、收购、兼并国有工业企业；7）、民办职业教育项目。2、用地政策：1）、项目用地，按国家规定标准优先安排，通过挂牌取得。工业用地每亩土地价格 8 万元。2）、工业项目投资合同签订之日起三年内产生的税收（建安税除外），县级财政所得部分，作为工业发展基金全额奖励给投资者，但奖励总金额不得超过取得项目用地的总价款。3）、属国家级、省级重点工业项目，且固定资产投资 1 亿元以上或年纳税额 1000 万元以
14、上的，县人民政府另行确定奖励政策。4）、投资农业、林业、畜牧业和渔业生产型项目用地，可以按照农村土地承包法的规定通过“依法、自愿、有偿”转让承包权取得土地，承包期限不超过 30 年，改变土地用途的，必须依法办理手续。3、特别鼓励投资项目，收费优惠、财政奖励政策如下：1）、投资者办理有关审批、审核、批准、核准、同意、认可、确认、登记、签署意见等许可手续，除法律、行政法规有明确规定的外，一律不得收费。有偿服务性收费，原则上按物价部门核准的最低标准减半收取。 2）、对固定资产投资额 1000 万元以上的生产型企业、商贸企业享受财政奖励政策。从应征所得税年度起，前两年企业所得税地方所得部分由县财政作为
15、工业发展基金全额奖励企业发展再生产，第三年至第六年按 50%奖励企业发展再生产。3）、对生产型外资企业，经营期限 10 年以上，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第六年减半征收企业所得税。4）、税收奖励政策与工业用地奖励政策不重复享受。4、对投资项目在用水用电方面实行优惠。在用水方面，项目投资选址在县城规划范围内的，其供水基础设施建设即供水主干道管网由县自来水公司承担主管道铺设至厂区外。工业项目的用水价格根据用水总量定价，价格按核定价格可优惠 20%，具体价格由供用双方协商确定，尽量给予较大幅度的优惠。在用电方面，项目申报用电实行“一站式服务”，在业务发展过程中，除按工程
16、预算收取工程相关费用外，不再收取其它任何规费，并提供优质服务。5、对投资项目实行全程代理服务。所有外来投资企业、固定资产投资在 1000万元以上企业的登记注册手续，以及在建设、生产经营过程中涉及由政府职能部门办理的各种行政审批手续，均可委托县政务服务中心全程代理、无偿服务，并限时办结。凡本县职权范围内的审批，自投资企业提供完备资料之日起，办结时间不得超过 20 日。4、独特自然人文风景、环境有利竹产业品牌开发与持续发展 桃江县自然环境优美，历史文化悠久。浮邱山森林公园、桃花江竹海等人文自然景观在境内外享有盛誉。桃花江上奇峰怪石，急涧瀑布相连，每当桃花盛开之时，两岸山水相映，一片火红，大有“烂漫
17、芳菲，其色甚媚”的万千气象；桃花湖中小岛星罗棋布，四周青山起伏，古木迭翠，林间鹿兔时有出没；罗溪瀑布巧夺天工，飞流直下103 米，奇山怪石令人心旷神怡，名贵树种不计其数；楚南名山浮邱山四季云雾缭绕，素有“小南岳”之称，浮邱古寺建筑壮观，石刻石碑琳琅满目，千年银杏、飞来石屋等奇异景观让人流连忘返；羞女峰俨然一尊充盈天地间的少女浮雕，人称“东方维纳斯。国家 AA 级风景区桃花江竹海已由“中国自然与世界文化遗产基金会”整体收购，计划投资 1 亿元建设国际生态旅游论坛会址和国际生态文化旅游基地。“美人窝”旅游度假区已完成投资 1688 万元，三星级标准的美人窝大酒店、度假别墅区以及园区道路、绿化等工程
18、正在紧张建设之中。此外，新桃缘生态农庄第一期工程已竣工、凤凰山旅游开发项目全面启动、桃花江女子旅游学院项目前期工作全面展开、张子清烈士故居项目已列入益阳市红色旅游基地的重点建设计划。2005 年共接待游客 85 万人次，创旅游综合收入 2.85 亿元，创税 1537 万元。桃江是一个美丽的地方，以山水秀美、人杰地灵、人文荟萃闻名遐迩，上世纪30 年代，著名音乐家黎锦晖先生一曲桃花江是美人窝，把桃花江的美名传遍南洋东亚，“竹外桃花三两枝”的优美意境吸引着无数游人留连桃花江，“竹香飘四海，桃花映九州”折射出桃江县深厚的文化底蕴。由长沙创普集团投资 1.2 亿元的桃花江女子旅游职业技术学院的前期工作
19、正在全面展开。桃花江是美人窝，桃花江女子旅游职业技术学院每年选派 17 名服务员到中南海国宾馆工作，良好的职业道德、素质、修养得到了国内外宾客的认可，国家领导人李岚清向湖南省委批示：“职业教育要像桃花江女子旅游学校一样办出特色来”。一方山水养育一方人，桃江出美女，得益于桃江保持完好的独特自然山、水、空气自然条件。在我县工业发展相对滞后的今天，空气、水质、土壤依然保持相对优级质量，全县未来的产业发展规划，重点支持、发展的产业项目更是紧紧围绕改善环境质量进行，其它产业和行业发展促进食品可持续发展,特别有利于实施有机食品的开发。历史以来，桃江竹林保持了没有使用化肥、农药的自然原生态生长，产品质量安全
20、绝对能得到保证。本项目在各乡镇竹林丰产区，建设有机竹笋培育基地，建半成品加工厂，在县城创业园建设精加工厂定能取得完美的开发效果。第四章 市场预测与销售方案一、市场预测竹笋产品国内外年销量 210 万吨左右，其中出口 70 万吨，呈逐年剧增。竹笋乳酸菌发酵饮料，竹笋膳食纤维添加剂，国内外尚无生产，产品是国内外市场所急需。二、 产品的先进性、适应性、竞争能力和进入国内外市场前景竹笋生物保鲜技术是不加任何佐料和防腐剂，利用预煮后竹笋中乳酸菌发酵，使之成为乳酸化竹笋，成品后竹笋靠自身酸度来抑制嗜热芽孢体的萌发和生长繁殖，从而达到保鲜目的。保质保鲜期二年以上，并保持竹笋甘、嫩、鲜、脆四大特点和所形成的色
21、、香、味、形品质，技术达到国内领先水平。利用保鲜笋与再加工工艺配套可加工多风味、多品种产品。生产的产品经检验符合GB1167-89 罐头食品检验标准和 QB474-86 清水笋罐头检验标准。竹笋膳食纤维添加剂是以竹笋（包括保鲜笋）为原料，在生产竹笋乳酸菌发酵饮料的同时，经发酵制得高活性竹笋膳食纤维添加剂。本品由于是利用竹笋制备乳酸菌饮料的同时得到的竹笋膳食纤维，所以产品不仅口感好、安全，而且口感香甜，具有浓郁的竹笋芳香。与其他同类产品相比，纤维含量更高，持水力更强，生理活性更大，功能更多，可广泛应用于食品、医药工业领域，技术达到了国际领先水平。利用这些添加剂可再加工系列保健食品。竹笋产品营养丰
22、富，药用保健功能独特。竹笋膳食纤维添加剂（DFA）是人体生命活动所必须的营养素，发达国家已将它列为第七类营养素，也称之为“肠道清洁夫”。世界卫生组织规定每天每人摄入纤维添加剂为 16.24g。竹笋膳食纤维添加剂（DFA）具有较强的持水、持油能力，能螯合消化道中的胆固醇、卟啉和重金属，阻隔致癌物质的产生。经动物实验证实，其产品生理功能有：促进肠蠕动，改善肠胃道功能；促进肠道有害物质排出，预防肠道肿瘤；调节血糖，预防糖尿病；降低血脂，预防由冠状动脉引起的心脏病；减少阑尾炎、间歇性疝、肾结石、膀胱结石、十二指肠溃疡和溃疡性肠炎的发病率；防癌、抗癌、抗衰老和提高免疫力的功能。我国颁布的 20 世纪 9
23、0 年代中国食物结构改革与发展纲要指出：“由于膳食不平衡或营养过剩而造成的文明病，已在我国出现，如肥胖症、高血脂、冠心病、糖尿病和结肠癌等，已成为危害我国人民身体健康的主要疾病。”因此竹笋膳食纤维添加剂及系列产品已成为人们急需的保健食品。在欧美、日本等发达国家，高纤维食品非常盛行，20 世纪 90 年代初，美国 60 亿美元的方便谷物食品中，高纤维食品就超过 20 亿美元，日本 1992 年纤维食品市场销售高达 200 亿日元。我国膳食纤维研究工作起步较晚，高纤维食品非常少，因而竹笋乳酸菌发酵饮料、竹笋膳食纤维添加剂及其竹笋系列产品的国内外市场前景非常广阔而又巨大，以致其成为 21 世纪最具潜
24、力的朝阳产业。三、产品销售方案、营销策略产品销售定位于国外和国内大中城市，以国外日本、欧美、东南亚和国内大城市为重点，国外销量为 70%，国内销量为 30%。高档产品往国外销售，中档产品往大中城市销售，低档产品往农村销售。成本利润率高档产品达 100%以上，中档产品达 40%以上，低档产品达 15%以上。营销策略:以产品创新为核心，不断研发高新技术产品，提高产品质量，创立名牌产品，按市场需求和客户要求研发、生产，把握市场脉搏，发现市场卖点，创造市场热点，创建以有机食品、膳食纤维营销为主的食品文化，开展电视购物、网络购物、专卖店、超市等多种销售手段，扩大市场占有率，以优质的服务和灵活的价格手段，
25、增强市场竞争力。四、销售队伍及销售网络在国内外设立办事处或销售代办点，形成布局合理销售网络。 第五章 项目建设规模、建设内容及实施进度一、建设规模及内容（一）规模及经济目标总投资 8000 万元，年生产产品 5.18 万吨，年产值 32374 万元，利税 6000 万元，创汇 1500 万美元，实现资源增值 1.5 亿元，安排就业 1500 人，季节性工人 1万人，增加农民收入 1.5 亿元。（二）技术质量目标技术上，在保持优秀产品的基础上，不断研发 DFA、Ge、Se 基料及其系列高新技术产品，创立知名品牌，技术达到国际先进水平。产品结构：从食用到药用，从改善人们食物结构到提高人们健康水平。
26、质量保证：产品合格率达到 100%，原料利用率达到 100%，产品口味、口感、成形、工艺达到国际标准。企业执行标准优于国家及行业公布的标准要求，产品通过相关行业检验合格。质量认证达到 ISO9002 质量认证、HACCP 认证及有机食品质量认证。技术来源:依靠湖南林业科学院、中南林学院、省食品监督检验所现有技术起步，以后，企业内部不断创新技术与产品。二、建设工期与实施进度项目建设从 2010 年2013 年，投入资金 8000 万元，其中建设所需的厂房设备2140 万元，流动资金 5860 万元。附表如下：项目土建厂房设备明细表单位：万元1、土建工程 900 万元。其中征地 18000 平方米
27、 300 万元，新建厂房 6000 平方米 600 万元。2、设备购置 1240 万元设备名称 金额(万 元) 设备名称 金额(万 元)锅炉 100 竹笋饮料生产线 400预煮锅 50 保鲜笋生产线 200漂洗池 30 圆罐生产线 80工作台 20 易拉罐生产线 60爽层锅 50 软包装生产线 50杀菌锅 50 办公设备 30供电设备 60 供水设备 30 化验设备 30三、产品开发方案开发竹笋乳酸菌发酵饮料，竹笋膳食纤维添加剂，及其易拉罐、软包装等保鲜笋、调味笋、清水笋，高生物活性竹笋 DFA 胶囊，高纤维 DFA 固体饮料，高纤维面包饼干、竹汁酒、软包装小笋罐头，干笋等产品。主要产品开发方
28、案单位：万吨原料名称 加工成品名称 数量 原料名称 加工成品名称 数量冬笋 外销清水笋 0.25 保鲜笋 易拉罐调味笋 0.25桃花笋 外销清水笋 0.5 保鲜笋 软包装调味笋 0.25桃花笋 外销易拉罐调味笋 0.25 保鲜笋 软包装清水笋 0.15桃花笋 外销圆罐清水笋 0.25 保鲜笋 软包装小竹笋 0.1春笋 保鲜笋 1.25 保鲜笋 直销 0.15小竹笋 保鲜笋 0.125 笋下脚料 软包装调味笋 0.15退笋 干笋 0.125 乳酸菌饮料 1.2保鲜笋 高纤维固体冲 剂 0.15膳食纤维胶囊 0.03共用保鲜笋1.38小计 2.75 小计 2.43合 计 5.18说明：保鲜笋再加工
29、后产量变少，竹笋加工饮料后产量变多。 第六章 环保分析竹笋通过采挖，可疏松土壤，保持水土肥不流失，促进竹笋快速生长，增加森林覆盖面积。竹笋整个加工过程不带任何化学药剂，只有洗笋、漂笋的废水流出，工厂设有三级沉淀池，没有污染物排出。项目产品加工从采挖到加工不造成环境污染，经环保部门鉴定，符合国家环保要求。 第七章 投资估算及资金筹措一、投资估算投资估算表单位：万元总成本 29097 万元项目产品年产量(万吨)销售价格(元/吨)销售收入(万元)变动成本固定成本销售成本销售利润(万元)税 收(计算在总成本内)(万元)外销清水笋(冬笋) 0.25 10290 2572.5 外销清水笋(桃花笋) 0.5
30、 5200 2600 用鲜笋为原 外销易拉罐调 0.25 11200 2800 味笋外销圆罐清水笋 0.25 5500 1375 春笋保鲜笋 1.25 2590 3237.5 小竹笋保鲜笋 0.125 9000 1125 料干笋 0.125 2760 345 易拉罐调味笋 0.25 9800 2450 软包装调味笋 0.25 5400 1350 软包装清水笋 0.15 4760 714 软包装小竹笋 0.1 5000 500 保鲜笋直销 0.15 3500 525 笋下脚料 0.15 6000 900 乳酸菌饮料 1.2 6000 7200 DF 固体饮料 0.15 1200 180 膳食纤维
31、胶囊 0.03 150000 4500 用保鲜笋为原料合计 5.18 32374 27189 1431 477 3277 2146二、资金来源及筹措1、合作社自筹 650 万元（政策倾斜）2、社员入股 2140 万元3、招商引资 3000 万元4、申请银行贷款 1000 万元5、基地半成品加工厂投资由社员自行筹集。三、银行贷款偿还从 2012 年开始预计每年实现利润 3277 万元，到 2013 年完全可偿还贷款本息。第八章 效益分析一、经济效益目标分析（一）经济效益估算生产成本中原辅材料和燃料动力成本的计算按项目实际消耗的量市场价格(含税价)计算；固定资产折旧费按直线折旧率计算(折旧年限 1
32、2 年，残值率 8%)；职工工资福利按 800 元/人.月计算；股利、利息按年度 6%计算。竹笋主要产品经济效益估算表营业收入 32374回收流动资本 回收固定资产净残值 现 金流入量 现金流入合计32374垫支流动资本 1720垫支固定资本 430营业成本 29097管理费 55财务费 43现 金流入量现金流出合计 31345净现金流量 1029注：固定成本：折旧费 95.4 万元、修理费 47.7 万元、工资 310.05 万元，红利利息 190.8 万元，管理费 47.7 万元，公积金 95.4 万元，公益金 47.7 万元，科研费 160 万元，其它 436.25 万元，合计 1431
33、 万元。（二）单位产品成本及效益（详见附后表）1、财务现金流量分析固定资产 科研经费 流动资金 合 计2140 160 5700 80002、财务内部收益率分析依据项目经济寿命期 20 年，项目投资规模及编制财务现金流量表，税后内部收益率=29.9%；税前内部收益率=58%；投资利润率=达产年利润总额/项目总投资100%=33%；投资利税率=达产年利税总额项目投资100%=(年销售税金及附加年利润总额)项目总投资100%=42.2%。3、投资回收期分析税后投资回收期=3.4 年；税前投资回收期=2.43 年本项目完成时税后财务内部收益率 29.9%，税前财务内部收益率 58%，税前投资回收期为
34、 2.43 年，税后投资回收期 3.4 年，投资利润率 33%。因此，项目产品的获利能力强，投资回收期短。项目完成期内即可收回全部项目投资，投资效益显著，偿还债务能力强，项目完成时即可偿还所有债务。（三）盈亏平衡分析和敏感性分析1、盈亏平衡分析本项目完成时产品销售收入 32000 多万元，年销售税金及附加 2100 万元，利润3300 万元，总成本 29097 万元，其中固定成本 1431 万元，变动成本 27189 万元，从而可测算项目盈亏临界点的销售额与盈亏平衡点。盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率=固定成本（销售收入变动成本）销售收入=17000 万元盈亏临界点销售量=固定成本/销售
35、收入销售税金可变成本100%=21000 吨以上结果表明：生产能力达到设计产品的 40%时，项目即可保本。2、敏感性分析边际贡献=达产年销售收入(单价单位变动成本)=6900 万元单价的灵敏度=销售收入利润基数1%=10%单位变动成本的灵敏度=变动成本总额利润基数1%=7.4%销售量的灵敏度=贡献边际利润基数1%=2%上述可知,利润变化最为敏感因素是产品销售价格，其次是原材料成本，最后是产品产量。因此，本项目技术先进，质量可靠，风险较低。二、社会效益分析本项目将稀缺竹笋资源转化为平衡人体营养的膳食纤维特种食品，将有效推动我国乃至世界竹类食品、竹笋食品的深层次技术研究，有不可估量的社会效益和市场
36、应用价值。同时，对发展竹产业，促进资源增值，提高竹资源附加值，改善人们食物结构，提高人们健康水平，满足人们生活需要，增加国民经济收入等，都具有十分重要的意义。项目采用“山上建基地，山下搞加工，山外拓市场，科技创高效”和“市场+公司+基地+农民”的运作模式，可直接安排 1000 名农民就业，季节性工人 10000名，农民可从原料、加工、运输、工资等方面获得等 1.5 亿元以上的收入。从而将大大调动农民采笋、护竹、育竹的积极性，形成竹子自然生长与采笋的两性循环，有效增加农民收入，促进农村繁荣稳定。三、生态效益竹笋是可再生资源，通过合理适时采挖，可促进竹笋当年再生。按年消耗毛笋10 万吨计算，每年资
37、源增值达 1 亿元。同时，采挖竹笋可疏松土壤，垦复竹林，净化山中污染物，保持水土肥不流失，生态效益十分显著。四、风险分析设计产量与实际产量风险。项目设计年生产能力按 6 万吨计算，只要办好基地半成品加工厂，处理足量多的毛笋，设计产量完全可以达到。销售量与价格的变化风险。竹笋味道鲜美，风味独特，作为自然原生态食品，市场需求量已经供不应求；如果作为人类每天必须摄取膳食纤维来源，竹笋产量与市场需求量更是相差甚远，不存在销售量与价格的变化风险。原材料供应风险。桃江县有 6.1 万公顷竹林，年产竹笋 10 万吨以上，原料就地即可满足供应，同时，邻边县市的竹笋原料取之不尽，包装等辅助材料有稳定的供应渠道。
