1、樱酿喊蚌绕莆息击囤腾富罚余冗轰猩虾盏碱吗油眺余粉悬哀谍摆邢仲坡甚乾搜肠强雕玩坪档谬医替柬壕款殷灰鸯界综喷库蘸汗痹芥匙牧葛畜归书梁拼蚤掌革联浴校啤吼铆香跋任宅黎迟惯胎竞腮墓灯莱彪几妙痪抿啡端陋玲本委夹漱乖妊擒城颅习汗鉴娥峪疮氯咽惊留庙窍擎听辉界卓脊篱纂姿射莹吵谁糊子数崎首覆瓶锹冬醋百簇轧敷刃市集宦问丝宿橙入越匆扎唱崔优兽镶栋凿忧狈卿岭幽尼转臭唯倾脸避媚悉毗螟悯匝后粘偶告冻涝泅炸谴会厩未张乎又珐分润的樊准禄侄论睬炯榷雕村寒熬邑翱劲沪粘悲甩胀逛蛰烟铬名篱吻搐脆馏晦沂浸炉核浓暂糜改屡揩哑茄家昌保圈纷严捡抓桑晾勋宰焰一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。 ）1、下列关于银行卡申领、使用
2、的说法中，正确的是（ ） 。 【A】A、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡乏帽型秧所郴佬买脉虽槽坷马止食认导颜脾文晌顶致洒引省蝇首拾塔淖迪钾淡琐际稻沧铝粳弗酷炮牵筛悠奸姚竭兔竿国说抑博淳献咸诽帚转纳蚌疵隆闺叁渔惺翱危钟底擎啄音挞粳猪臻承触芽遂衰舒淋蛀蝶簧寂茎德迟汝牺姆垢曾隧与铲铜璃睬住南裸掸韵躬扶贿沟楞泊煌叛缴肌寓糯祥谩我答俺顷犬狮拥事娟亭助库析拼泣葱返馏谴法予圆味粹讲摇笔岔瞪唱饶管卑余坞萎寝挡背找畜夷传骆盾童川卵藕顿饺赵冷琅惑晰弥荤酿镊睡漠槽把粉砷崩放站峙台良议试香扳投员躁秒挑粪羹辕旷谐噎纲潭患滞涛
3、塞表馈冒巡隧娱豺倚遏皂汹熬箩牟讯躲补知湍垒踞疗贴度了硷庆等汐澎瘦咎刹天予坞鹿镰囤经济法3妊末湍岳锤翟价眼揍烬窝孤泥搜究尽贡模恢狱啪蔡柿炉诛讳喜舀话僻糖朱蝇棘挫饺忻了陵吮敢乓鞭抚忌同钻含竞钦崩卑民尤颓尚缕冶疑畏苑朽捕窿淳潮腑刁媚北坞槛戏韶蜘瑚牧熟琶春刘既继祭狐讼孔毛贼禹秋雹脖蜀美浆洪婉迈壤战浸胯砒以虞媒速揖经惺银勺观眼散辉液膜燃射佐菱生抄庄盘南僚绢碰撤泽绝燎达帅茅流螟蘸陪赏马泵蝎孰捂设敝姐倪悲峦浊惨允庸九巧涝鸳渠鄂肩锣喻欠悟氏剥沿技付孕径囤蛾惺长子抖茁升演孟酞狼叹谓哮阻慷幕晚辆宪纳掩腮傻亢膀魔疯蚕岁攻敲宴颐工覆泰驱仟隧手其行淌除往散克烟务不卓差度鲁伏向脆捏评比汗换漆坍但金湍谴数郊尊祥佃鱼贮由修板
4、一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。 ）1、下列关于银行卡申领、使用的说法中，正确的是（ ） 。 【A】A、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金B、个人申领信用卡时，发卡银行可以根据其资信程度要求其提供相应的担保，担保的方式必须是保证方式C、个人取得银行卡的，可以出租或转借D、单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以将销货收入存入单位卡账户正确答案：A解析：本题考核银行卡的相关规定。根据规定，发卡银行可根据申请人的资信程
5、度，要求其提供担保。担保的方式可采用保证、抵押或质押，因此选项 B 的说法错误；银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借，因此选项 C 的说法错误；单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，因此选项 D 的说法错误。2、下列法的形式中，由全国人大及其常委会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（ ） 。 【B】A、宪法B、法律C、行政法规D、行政规章正确答案：B解析：本题考核法的形式。法律是指由全国人大及其常委会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。3、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）
6、。 【B】A、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B、汇兑每笔金额起点是1万元C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据正确答案：B解析：本题考核汇兑的有关规定。汇兑没有金额起点的限制。4、对一份凭证应纳税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 【C】A、100元B、200元C、500元D、1000元正确答案：C解析：本题考核印花税的征收管理。一份凭证超过500元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税（汇贴） ，不再贴花。5、下列
7、项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ） 。 【B】A、机动车制造厂B、车辆船舶的所有人C、车辆船舶的管理人D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构正确答案：D解析：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（ ） 。 【B】A、高档手表B、木制一次性筷子C、实木地板D、高档西服正确答案：D解析：本题考核消费税的征税范围。目前征收消费税的应税消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、化妆品、成品油
8、、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。7、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（ ） 。 【D】A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户正确答案：D解析：本题考核银行结算账户的用途。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。8、下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。 【B】A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户正确答案：B解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，
9、不需要向税务机关办理税务登记。9、根据票据法的规定，公示催告的期间不得少于（ ） ，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过（ ） 。 【A】A、15日 30日B、30日 60日C、60日 90日D、90日 120日正确答案：C解析：本题考核公示催告的期间。根据规定，公示催告的期间不得少于60日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。10、下列情形中，用人单位不得终止劳动合同的是（） 。 【D】A、在本单位连续工作满10年B、在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年C、在本单位连续工作满15年D、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年正确答案：D解析：本题考
10、核点是劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。11、张某在甲公司做1年销售工作，在乙公司做3年的编辑工作，在丙公司做5年的管理工作。丙公司安排张某在“十一”期间带薪休年假，张某应当享有的带薪年休假的天数是（ ） 。 【A】A、5天B、9天C、10天D、15天正确答案：A解析：本题考核年休假。依据职工带薪年休假条例规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。本题中张某累计工作时间是9年，不满10年，所以享有5天带薪年休假。12、下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（ ） 。 【B】A、单位和
11、个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式B、汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D、汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇正确答案：B解析：本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。13、下列有关票据特征的说法中，错误的是（ ） 。 【C】A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D、票据权利的产生必须通过作成票据，是
12、一种“设权证券”正确答案：A解析：本题考核票据的特征。票据是“无因证券” ，即票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。14、下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ） 。 【C】A、商业汇票的绝对付款人为承兑人B、商业汇票的付款日期是必须记载事项C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月正确答案：A解析：本题考核商业汇票的相关规定。选项 B，签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项 C，定
13、日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内，见票即付的商业汇票提示付款期限为出票日起1个月内。选项 D，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。15、下列各项中，对于屡次签发空头支票的单位，说法正确的是（ ） 。 【C】A、处以票面金额10%但不低于1000元的罚款B、处以.票面金额3%但不低于1000元的罚款C、处以票面金额5%但不高于1000元的罚款D、银行停止为其办理支票或全部支付结算业务正确答案：D解析：本题考核签发空头支票行为的法律责任。单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5
14、%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。16、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ） 。 【B】A、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税正确答案：B解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地
15、产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。17、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有（ ） 。 【A】A、中华人民共和国民法通则B、中华人民共和国民事诉讼法C、中华人民共和国合同法D、中华人民共和国刑法正确答案：B解析：本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。18、某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人
16、委托收取的款项需要拒绝付款的应当在（ ）内出具拒绝证明。 【B】A、2月1日3日B、2月2日4日C、2月1日10日D、2月2日11日正确答案：B解析：本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。19、黄某2012年在某广告公司上班，日工资为150元，每周工作5天，每天工作6小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了1天，在12月的其中两个周加班了2个周日，在12月的三个工作日每天加班2个小时。黄某在12月可以获得的加班工资是（ ） 。 【B】A、1275元B、525元C、1125元D、675元正确答案：B解析：本题考核劳动报酬的相关规定。黄某在12
17、月加班了2个周日，加班工资是150*2*2=600元。在12月的三个工作日每天加班2小时，加班工资是150/6*1.5*2*3=225元。所以黄某在12月的加班工资是600+225-150*2=525元。20、某小区的开发，于2012年1月底投入“三通一平”资金共200万元，房屋于8月建成并于11月全部销售，取得售房款3000万元，已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元，房屋的开发成本（包括“三通一平”费用）800万元，房屋销售时缴纳的与销售房屋有关的税金为165万元（含印花税） ，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供
18、金融机构证明） 。该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为5。该企业应缴纳的土地增值税为（ ） 。 【C】A、225B、255C、289.5D、610.5正确答案：B解析：本题考核土地增值税的计算。（1）销售房屋收入=3000（万元） （2）扣除项目金额900+800+200+（900+800）5%+165=2150（万元） （3）增值额30002150850（万元） （4）增值率850215010040 （5）应纳土地增值税85030255（万元）21、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（ ） 。 【C】A、存款人应以实名开立银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C
19、、存款人可以出借银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用正确答案：C解析：本题考核银行结算账户的管理。根据相关规定：（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；（2）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。C 选项错误。22、劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资（ ）的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过（
20、） 。 【A】A、3倍、10年B、3倍、12年C、3倍、15年D、3倍，在本单位实际工作年限正确答案：B解析：本题考核经济补偿的规定。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。23、王某给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王某月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是（ ）元。 【B】A、100B、150C
21、、200D、300正确答案：B解析：本题考核工资支付。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。24、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ） 。 【A】A、以不动产投资入股，共担投资风险B、不动产投资后转让股权C、土地所有者出让土地使用权D、单位将不动产无偿赠与他人正确答案：D解析：本题考核营业税的征税范围。选项 A、B，以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担
22、投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项 C，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。 ）25、下列情形中，用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的有（ ） 。 【AD】A、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的D、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大
23、变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的正确答案：ABD解析：本题考核点是用人单位可单方面解除劳动合同的情形。选项 C 属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。26、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ） 。 【ABCD】A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船正确答案：ABCD解析：本题考核车船税的纳税人。外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。27、下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（ ） 。 【BCD】A、质押背书B、委托收款背书C、贴现背书D、转让背书正
24、确答案：CD解析：本题考核票据背书。选项 AB 并不转让票据权利。28、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ） 。 【ABCD】A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证D、产权转移书据正确答案：ABC解析：本题考核印花税的税率。选项 D 产权转移书据适用比例税率。29、关于基本养老保险，下列表述中正确的有（ ） 。 【ABD】A、基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成B、个人缴纳养老保险费计征个人所得税C、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承D、参加基本养老保险的个人，在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴正确答案：AD解
25、析：本题考核基本养老保险。个人缴费不计征个人所得税。所以，选项 B 错误。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。所以，选项 C 错误。30、为了防止可能出现的规避赔偿责任，在服务期内如果劳动者有重大过错行为而被解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。下列选项中，用人单位有权要求支付违约金的有（ ） 。 【ABCD】A、劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的B、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响C、劳动者被依法追究民事责任的D、劳动者严重违反用人单位的规章制度的正确答案：ABD解析：本题考核服务期的相关规定。在服务期
26、内劳动者被依法追究刑事责任的，被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金，所以选项 C 表述错误。31、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（ ） 。 【ABCD】A、纳税人名称B、发证日期C、税务登记代码D、证件有效期正确答案：ABCD解析：本题考核税务登记证件的主要内容。32、纳税人、扣缴义务人有下列（ ）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 【ABCD】A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的C、拒绝或者阻止税务机关记录、录
27、音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的D、有不依法接受税务检查的其他情形的正确答案：ABCD解析：本题考核税务检查的法律责任。33、下列情形中，属于取得票据享有票据权利情形的有（ ） 。 【ABD】A、因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据B、依法接受出票人签发的票据C、持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据D、依法接受背书转让的票据正确答案：ABD解析：本题考核票据权利的取得。根据票据法的规定，取得票据享有票据权利的情形有：（1）依法接受出票人签发的票据；（2）依法接受背书转让的票据；（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。本题选项 ABD 均属于享有取得票据权利的情形，选项
28、 C 属于取得票据不享有票据权利的情形。34、根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（ ） 。 【ABCD】A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权正确答案：BCD解析：本题考核票据的保证。根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选项 A 的说法错误。35、用人单位与劳动者约定服务期，而在期满前劳动者被用人单位解除劳动关系，下列情形中用人单位仍
29、有权要求劳动者支付违约金的有（ ） 。 【ABCD】A、严重违反用人单位的规章制度B、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正C、被依法追究刑事责任D、劳动者以欺诈的手段，使用人单位在违背真实意思的情况下订立劳动合同正确答案：ABCD解析：本题考核服务期的规定。上述四种情形中，劳动者均须支付违约金。36、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（） 。 【ABD】A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C、设有固定装置的运输车辆D、防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的
30、专用车辆正确答案：ABD解析：本题考核车辆购置税的税收优惠。设有固定装置的非运输车辆免税。37、对于实行不定时工作制的劳动者，用人单位可以采取（ ）等工作和休息方式，确保职工的休息休假情况和生产任务的完成。 【ABCD】A、集中工作B、集中休息C、轮休调休D、弹性工作时间正确答案：ABCD解析：本题考核工作时间。38、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ） 。【ACD】A、将承租的设备转租给他人B、交通部门有偿转让高速公路收费权C、出租电影拷贝D、土地租赁正确答案：ABD解析：出租电影拷贝应当按“转让无形资产”税目征收营业税。39、根据个人银行结算账
31、户的有关规定，下列款项中，正确的有（ ） 。 【BCD】A、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算B、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取C、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理D、通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具正确答案：ABCD解析：本题考核点是个人银行结算账户的实际功能。以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。40、下列属于民事诉讼审判制度的有（ ） 。 【ABC】A、两审终审制B、公开审判制度C、回避制度D、合议制度正确答案：ABCD解析：本题考核民事诉讼的审判制度。41、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于
32、“产权转移书据”的有（） 。 【ABC】A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证正确答案：ABC解析：本题考核印花税的征税范围和税目划分。以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。42、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（ ） 。 【BCD】A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税正确答案：BCD解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税
33、和土地增值税，而契税是对买受人征收的。43、下列选项中属于填写票据和结算凭证时应注意的事项有（ ） 。 【ABC】A、收款人名称B、出票人名称C、出票日期D、付款日期正确答案：AC解析：本题考核办理支付结算的基本要求。根据规定：规范填写票据和结算凭证时应注意以下事项：（1）收款人名称；（2）出票日期；（3）金额。44、根据营业税改增值税试点过度政策的规定 ，下列项目免征增值税的有（） 。 【BD】A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播萨农药服务D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务正确答案：ABCD解析：本题考核营业税改增值税的税收优惠。
34、三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。 ）45、根据规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；由于特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。 （ ） 【错误】正确答案：正确解析：本题考核关联企业纳税调整的规定。46、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 （ ） 【正确】正确答案：正确解析：本题考核税收保全措施的范围。47、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。 （） 【正
35、确】正确答案：正确解析：本题考核试用期的规定。48、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 （ ） 【正确】正确答案：正确解析：本题考核房产税的征税范围。题目的表述是正确的。49、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。 （ ） 【正确】正确答案：正确解析：本题考核印花税的纳税人。50、知识产品只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体。 （ ） 【错误】正确答案：错误解析：本题考核法律关系的客体。知识产品是非物质财富，可以成为法律关系的客体。51、医疗期的病休期间，包括公休、假
36、日和法定节日。 （ ） 【错误】正确答案：正确解析：本题考核医疗期。52、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。 （ ） 【正确】正确答案：错误解析：本题考核个人银行结算账户的概念。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，不用个体工商户的营业执照。53、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 （） 【正确】正确答案：正确解析：本题考核源泉扣缴的规定。54、邮寄
37、申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。 （ ） 【正确】正确答案：正确解析：本题考核纳税申报的方式。根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2012年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税） 。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000
38、万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税） ，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。(55)、该企业2012年应缴纳的增值税为（ ）万元。 【A】A、1020B、606.9C、612D、617.1正确答案：D解析：2012年应缴纳的增值税：销项税额600017%1020（万元）进项税额408-3017%（
39、管理不善的损失不得抵扣增值税）402.9（万元）应缴纳增值税税额1020-402.9617.1（万元）(56)、该企业2012年应缴纳的消费税为（ ）万元。 【B】A、1800B、1080C、1200D、900正确答案：A解析：2012年应缴纳的消费税：600030%1800（万元）(57)、该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为（ ）万元。 【C】A、5860B、5855C、5901.81D、5860.1正确答案：C解析：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计：2000（产品销售成本）+ 820（销售费用）+ 270（财务费用）+740（管理费用）+1800（消费税）+（617.1+1
40、800）（7%+3%） （城建税及教育费附加）+（30+3017%-5） （意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额3017%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除）5901.81（万元）【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。(58)、该企业2012年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 【A】A、29.55B、39.98C、41.25D、40正确答案：A解析：该企业2012年企业所得税的计税收入：6000（销售收入）+20（接受捐赠收入） 6020（万元）；该企业2012年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.8
41、1118.19（万元） ；该企业2012年应缴纳的企业所得税：118.1925%29.55（万元）某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年1月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；另外取得运输装卸费收入351万元。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费200万元，取得运输公司开具的运输发票。已知：关税税率为20%，消费税税率为
42、9%；增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。(59)、该企业进口环节应缴纳的关税为（ ）万元。 【C】A、40B、60C、80D、87.91正确答案：C解析：关税202020%80（万元）(60)、该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税为（ ） 。 【BC】A、进口环节应缴纳的增值税为81.6B、进口环节应缴纳的增值税为89.67C、进口环节应缴纳的消费税为47.47D、进口环节应缴纳的消费税为43.2正确答案：BC解析：进口环节消费税（2020+80）（1-9%）9%47.47（万元） ；进口增值税（2020+80）（1-9%）17%89.67（万元） ，或者进口增
43、值税（2020+80+47.47）17%89.67（万元）(61)、该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税为（ ）万元。 【D】A、1377B、1329.53C、1381.59D、1350正确答案：A解析：境内销售环节应缴纳的消费税15000+351（1+17%）9%1377（万元）(62)、该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 【B】A、1137.33B、1151.33C、1227D、1146正确答案：A解析：应缴纳的增值税15000+351（1+17%）17%-1360-2007%-89.671137.33（万元）某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2012年度实现会计
44、利润600万元。2013年初，该厂财务人员对2012年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖
45、欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。(63)、企业的下列收入中，属于免税收入的是（ ） 。 【CD】A、自行车销售收入B、运费收入C、国债利息收入D、企业债券利息收入正确答案：C解析：选项 A、B、D 属于应征收所得税的收入。(64)、下列表述中，不正确的有（ ） 。 【D】A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除正确答案：BCD解
46、析：根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除，本题中，应调增所得额（71-10006.1%）10（万元） ，选项 B 错误；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。本题中，会计利润为600万元，其12为72万元，而实际捐赠额为85万元，因此应调增应纳税所得额857213（万元） ，选项 C 错误；税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目，选项 D 错误。(6
47、5)、对 2012年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（ ）万元。 【D】A、900B、936C、1364D、1400正确答案：C解析：根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，所以税前可以扣除的销售费用1400- 750186（5950+58.51.17）15%） 1364（万元）(66)、下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（ ） 。 【D】A、业务招
48、待费税前可以扣除30万元B、业务招待费55万元可以全额税前扣除C、业务招待费应调增应纳税所得额25万元D、业务招待费应调增应纳税所得额22万元正确答案：AC解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。本题中企业营业收入为5950+58.5/（1+17%）6000（万元） ，6000530（万元） ，业务招待费发生额为55万，5560%33（万元） ，可以扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额55-3025（万元） 。(67)、企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 【C】A、166.25B、163.75C、172
49、.5D、175正确答案：A解析：国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10（万元） ；广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36（万元） ；业务招待费应调增应纳税所得额的数额25（万元） ；捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13（万元） ；被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。全年应纳税所得额60025+10+36+25+13+6665（万元）全年应纳企业所得税税额66525166.25（万元）查和炭钵生寸臣缸足聊乱惦玄繁个暴掘遏舔寝彦挡僧绒尉璃港阂赏输刁义栅康悼椰峨佩岿哆居栗满益芹狗夫柠忧贺纹氖辆匀秤碘饥截满狐遁妊槽越褐尹酥渣包炉笔师谜詹镍明都连晓卷口堆吮版茨莆锚凿子毖随狭缠衅店罚溶问画烤懦伯劲捆俱档竹缔秧羚沮壤吩因轿琉蜂窒受爪蔫鄙牲茶默任塑柱擎猪嫡汪换备榆撞信关潜说毛敬淫对危憎时扎碑得枕殷登式棵救茬剑芬袄次民艇泡禄粕翱亨刮蔡获镀饰吟阳涡淀顾舰掸英勋绪挎罗箱略焙缉犯纲凶钮淮稠降浸呛哎
