1、1会计学书面作业 张雪南会计学书面作业一计算、分录与编表1、2007 年 1 月 1 日,甲企业从二级市场支付价款 1,020,000 元(含已到付息期尚未领取的利息20,000 元)购入某公司发行的债券 ,另发生交易费用 20,000 元.该债券面值 1,000,000 元,剩余期限为 2 年,票面年利率为 4%,每半年付息一次 ,甲企业将其划分为交易性金融资产,其他资料如下：(1)2007 年 1 月 5 日,收到该债券 2006 年下半年利息 20,000 元;(2)2007 年 6 月 30 日,该债券的公允价值为 1,150,000 元( 不含利息);(3)2007 年 7 月 5
2、日,收到该债券半年利息;(4)2007 年 12 月 31 日,该债券的公允价值为 1,100,000 元(不含利息);(5)2008 年 1 月 5 日,收到该债券 2007 年下半年利息;(6)2008 年 3 月 31 日,甲企业将该债券出售,取得价款 1,180,000 元( 含一季度利息 10,000 元)要求：编制相关分录。2、丙公司销售产品一批,售价为 200,000 元,根据客户的购买量,企业的销售条件为 25%的商业折扣,付款条件为 2/10,1/20,n/30。该企业使用总价法进行应收账款的核算。请分别作出销售商品、购买方于第 6 天、12 天和 23 天付款时丙公司的会计
3、分录。3、C 公司采用“余额百分比法 ”估计坏账损失，坏账准备的提取比率为 2%，有关资料如下：（1）该公司从 2005 年开始计提坏账准备，该年末应收账款余额为 1，000，000 元：（2）2006 年 2 月，经批准确认一笔坏账损失金额为 3，000 元；（3）2006 年 12 月，上述已核销的坏账又收回 1，000 元；（4）2006 年年末应收账款余额为 1，200，000 元。（5）2007 年末应收账款余额为 1，100，000 元。要求：计算各年末提取的坏账准备,编制相关会计分录。4、企业在持有期限为 5 个月、面值为 48，000 元、票面利率为 8%的带息票据 2 个月后
4、，将其向银行贴现。贴息率为 10%。票据到期后，付款单位无款支付，由贴现企业清偿( 贴现企业款已支付)。试计算该票据的到期值、贴现时间、贴息和贴现净额,并编制相关会计分录。5、F 公司 2007 年 9 月库存 A 材料（公斤，元）的收、发、存的资料如下：收入 发出 结存日期数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额9.1 期初库存200 1.00 2009.10 购入 300 1.10 330 5009.15 发出 400 1009.18 购入 400 1.16 464 5009.24 发出 300 2009.30 购入 100 1.26 126 300请分别用先进先出法、加权平均
5、法计算本月发出 A 材料成本和月末结存 A 材料成本。6、甲上市公司发生下列长期股权投资业务： （1）207 年 1 月 3 日，购入乙公司股票 580 万股，占乙公司有表决权股份的 25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其用为长期股权投资核算。每股收购入价2会计学书面作业 张雪南8 元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利 0.25 元，另外支付相关税费 7 万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为18000 万元。 （2）207 年 3 月 16 日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 （3）207 年度，乙公司实现净利润 3
6、000 万元。 （4）208 年 2 月 16 日，乙公司宣告分派 207 年度股利，每股分派现金股利 0.20 元。（5）208 年 3 月 12 日，甲上市公司收到乙公司分派的 207 年度的现金股利。 （6）209 年 1 月 4 日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200 万元（不考虑长期股权投资减值及相关税费）。 要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。 （“长期股权投资“科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）7、某项设备的原始价值为 30,000 元,预计使用 5 年,预计残值 2,500 元,预计清理费用 1,500 元,请分别按
7、直线法、双倍余额递减法、年数总和法计算各年提取的折旧额。8、甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： （1）207 年 1 月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用 280 万元，其中满足资本化条件的为 150 万元。207 年 7 月 1 日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。 （2）该项专利权法律规定有效期为 5 年，采用直线法摊销。 （3）207 年 12 月 1 日，将该项专利权的所有权转让，实际取得价款为 160 万元，应交营业税 8 万元，款项已存入银行。 要求： （1） 编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。
8、 （2） 编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 （3） 编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 （4） 计算甲上市公司 207 年 7 月专利权摊销金额并编制会计分录。 （5） 编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 1 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2007 年 3 月,企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 80,000 元,增值税为 13600 元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 200 000 元，增值税额为 3
9、4 000 元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料 10 000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 1 700元。（4）盘亏原材料 4 000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 680 元。（5）用银行存款 30 000 元缴纳增值税。要求：计算本月应交的增值税； 编制上述业务的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称） 。10、甲公司 2007 年度按企业会计准则计算的税前会计利润为 29，800，000 元，其中包括本3会计学书面作业 张雪南年度收到的国库券利息收入 400，000 元，所得税税率为 2
10、5%，当年按税法核定的全年计税工资为 3，000，000 元，甲公司全年实际发放 3，300，000 元；甲公司当年营业外支出中有200，000 元为税款滞纳罚金，假定无其他纳税调整因素，请计算应纳税所得额和应纳所得税额。11、某公司有关收入、费用账户的发生额为：会计科目 借 方发生额贷 方发生额会计科目 借 方发生额贷 方发生额主营业务收入 280 000 3 840 000 主营业务成本 2 397 400其他业务收入 420 370 其他业务成本 315 936投资收益 5 000 99 800 主营业务税金及附加28 400营业外收入 37 582 销售费用 55 000管理费用 23
11、0 000财务费用 42 000 900营业外支出 25 800所得税费用 300 000A.根据以上资料计算：（1） 营业利润=（2） 利润总额=（3） 净利润=B.编制多步式利润表。利润表项目 本月数 本年累计数12、光华公司 07 年 12 月 31 日科目余额表如下：科目名称 借方余额( 元) 科目名称 贷方余额(元)库存现金 51,200 坏账准备 8004会计学书面作业 张雪南银行存款 280,000 累计折旧 80,000应收票据 84,000 短期借款 48,000应收账款 46,800 应付票据 24,000其他应收款 16,000 应付账款 32,800原材料 170,00
12、0 应付职工薪酬 11,200低值易耗品 30,000委托加工物资 10,000 应交税费 42,000库存商品 166,000 应付股利 86,000生产成本 232,000 预提费用 38,000待摊费用 8,000 长期借款 244,000待处理财产损溢 4,000 实收资本 800,000固定资产 576,000 资本公积 172,000无形资产 64,000 盈余公积 143,200未分配利润 16,000其他有关资料如下：(1)“应收账款”总账科目下明细账余额：应收账款-A 公司(借余) 38,800 元-B 公司(贷余) 18,000 元-C 公司(借余) 26,000 元(2)
13、“待处理财产损溢 ”明细账余额如下：待处理流动资产损溢(贷余) 9,200 元待处理固定资产损溢(借余) 13,200 元(3)“应付账款 ”明细账余额如下：应付账款-甲公司 (贷余) 37,000 元-乙公司(贷余 ) 3,000 元-丙公司(借余 ) 7,200 元要求：编制该公司本年末的资产负债表。(年初数略)资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产 年末数 负债和所有者权益 年末数5会计学书面作业 张雪南二分录题1、 用存款 100，000 元取得银行签发的银行本票一张。2、 月末盘点现金，发现长款 2000 元，原因待查。3、 经查，上项现金长款已无法查明原因，经批准予以核销。
14、4、 购买新设备一台价值 500，000 元，增值税进项税额为 85，000 元，以银行存款支付。5、 本月提取固定资产折旧费 7，500 元，其中生产车间折旧费为 4，000 元，厂部管理部门折旧费为 3，500 元。6、 接受 W 公司捐赠 288，000 元,款项已存银行。7、 原欠华光公司 36，000 元购货款，因该公司已破产无法偿还，经批准予以转销。10、经理出差返回，报销差旅费 3，000 元，退回剩余现金 800 元。11、本公司接受其他单位投资的设备一台，投出单位的账面原价 260，000 元，已提折旧60，000 元，双方确认价为 180，000 元。12、2006 年 5
15、 月 10 日，甲公司以 820 万元（含已宣告但尚未领取的现金股利 20 万元）购入乙公司股票 200 万股作为交易性金融资产，另支付手续费 5 万元。5 月 20 日，甲公司收到现金股利 20 万元。2006 年 5 月 31 日该股票每股市价为 4.2 元。2006 年 6 月 3 日以 650 万元出售该交易性金融资产。企业用闲置资金购买股票已确认为交易性金融资产。13、企业 2005 年末应收 M 客户账款余额为 100 万元。2006 年 8 月确认 M 客户所欠账款 4万元为坏账，当年末应收账款余额为 200 万元。2007 年 5 月 M 客户经济情况好转偿还所欠账款 3 万元
16、，当年末应收账款余额为 300 万。假设企业对 M 客户每年坏账的提取比例为1%；14、A 公司于 2007 年 1 月 1 日用银行存款购入 B 公司股票 500 万股，每股购入价为 11 元（含已宣告但尚未发放的现金股利 1 元） ，另支付相关税费 22 万元，占 B 公司实际发行在外股数的 40%。2007 年 1 月 1 日 B 公司可辨认净资产公允价值为 13，000 万元。2007 年 1 月20 日收到现金股利，2007 年 B 公司实现净利润 1，000 万元。2008 年 1 月 20 日，A 公司将持有的对 B 公司的投资对外出售，收到款项 4，300 万元存入银行。要求：
17、完成 A 公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示） 。15、甲公司有关长期股权投资的业务如下：（1）2007 年 1 月 2 日，以每股买入价 10 元的价格从证券二级市场购入乙公司的股票 200 万股，另支付相关税费 20 万元。甲公司购入的股票占乙公司发行在外股份的 10%，并准备长期持有。（2）2007 年 2 月 25 日，乙公司宣告 2006 年股利分配方案，每股派发 0.2 元现金股利。（3）2007 年 3 月 10 日收到现金股利。（4）2007 年度，乙公司实现净利润 800 万元。6会计学书面作业 张雪南（5）2008 年 2 月 1 日，甲公司将持有的乙公司的
18、股票全部售出，收到价款净额 1900 万元，款项已由银行收妥。16、企业将购入的一项商标权出售给另一企业，该专利权的原价为 80000 元，已摊销33000 元，取得出售收入 60000 元已存银行，营业税率 5%。17、企业将固定资产报废清理的净损失 38，900 元予以结转。18、企业将固定资产报废清理的净收益 68，000 元予以结转。19、盘盈甲材料 600 元,经批准予以转销。20、收到受资方分配的现金股利 7,000 元(成本法,投资年度以后的利润分配) 。21、收到受资方分配的现金股利 80,000 元(权益法,投资年度以前的利润分配) 。22、采购的 B 材料已验收入库 ,年末
19、结算凭证未到,款未付,暂估价为 10,000 元。23、某股份公司发行 A 股 200,000 股,每股面值 10 元,每股售价 18 元,发行费用为 30,000 元,股票已全部售出,款存银行。24、企业按合同规定收到客户 E 公司的预付货款 70，000 元已存银行；企业向客户 E 公司发出商品一批，货物价值为 80，000 元（不含税） ，增值税率为 17%；结清上项预收款业务。25、盘亏机器设备一台，原价 7500 元，已提折旧 5500 元，尚未批准转销。26、转销上项盘亏的机器设备。27、本月摊销无形资产价值 3200 元。28、报废一机床，原值 9800 元，已提折旧 5000
20、元；用存款支付清理费用 1600 元；残料(已入库)价值 1,000 元。做有关分录。29、企业收到客户 Q 公司签发的面额为 50，000 元，利率为 10%，期限为 4 个月的商业汇票抵偿所欠账款。30、企业收到所订购的原材料，发票所列货物的价值为 60，000 元（不含税） ，增值税率为17%，另发生运杂费等 8，000 元，该货物采用预付账款方式，原已预付 50，000 元，不足部分用存款抵付。31、某企业 2005 年 1 月 1 日以 80，000 元购入一项专利权，预计使用年限为 10 年，法律规定的有效年限为 8 年。2007 年 1 月 1 日，该企业将该专利权以 70，00
21、0 元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为 5%。32、乙公司为一家彩电生产企业，共有职工 200 名，2007 年 3 月，公司以其生产的成本为11000 元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台 15000 元，乙公司适用的增值税率为 17%。假定 200 名职工中 160 名为直接参加生产的职工，40 名为总部管理人员。要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。33企业当月应付工资为 200 万元，其中一线生产工人 80 万元，总部管理人员 30 万元，按规定，企业分别按照职工工资的 10%，12.5% ，2%和 10%计提医疗保险、养老保险、失业保
22、险和住房公积金，并分别按照职工工资总额的 2%和 1。5%计提工会经费和职工教育经费。34某企业 2007 年 1 月 1 日向银行借入 120，000 元借款，期限 9 个月，年利率 8%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。要求：编制借入款项、按月预提利息、按季支付利息和到期时归还本金的会计分录。35某工业企业为小规模纳税企业，增值税率为 6，材料采用实际成本计价，本月发生如下经济业务：（1）企业向一般纳税企业购买原材料一批，取得增值税专用发票，价款 40，000 元，增值税 6，800 元。货款已经支付，材料尚未验收入库。7会计学书面作业 张雪南（2）企业向小规模纳税人购买
23、甲材料一批，普通发票金额为 20000 元。付款条件为：320、140、60，材料尚未验收入库。 （现金折扣采用总价法）（3）企业销售产品一批，开出普通发票，金额为 106，000（含税价） ，货款已收到。（4）企业在购甲材料后的第 16 天偿还所欠小规模纳税人材料款。（5）企业交纳增值税 5，000 元。要求：编制上述业务的会计分录。36某工业企业为一般纳税企业，增值税率为 17%，材料按实际成本核算。该企业 2007 年6 月份发生如下经济业务：（1）企业向小规模纳税企业采购原材料一批，取得普通发票，金额为 20，000 元。材料已验收入库，货款已用银行汇票支付。（2）企业购买原材料一批，
24、取得增值税专用发票，价款为 50，000 元，税款为 8，500 元。材料尚未验收入库，货款已用支票支付。（3）企业某项在建工程项目耗用原材料一批，该批原材料成本为 30，000 元。（4）企业收到出口退税 18，000 元已存银行。（5）企业销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为 200 万，税款为 34 万，款尚未收到，但收到了买方开具的商业汇票一张。（6）企业实际交纳增值税 100，000 元。要求：编制上述业务会计分录。38、本月应付生产甲产品工人的工资 29,000 元,生产乙产品的工人工资 11,000 元,车间管理人员工资 4,000 元,厂部行政管理人员工资为 8,000 元
25、。39、企业由 A、B、C 三个公司合资设立，投资比例分别为 40%，40%，20% ，经批准企业决定增加资本 200 万元，其中，A、C 公司已按要求分别增资 80 万元和 38 万元；B 企业认购90 万元，已用存款支付。40、销售产品领用包装材料 1，200 元。41、销售甲产品 10，000 件，单位售价 200 元，单位销售成本 160 元，该产品属于应交消费税的产品，消费税率 8%，增值税率 17%，该商品已经发出，价税款尚未收到。42、12 月 8 日，大通公司要求退回上月购买的 5 件丙产品。该产品销售单价为 10000 元，单位销售成本为 9000 元，其销售收入(不含税)5
26、0000 元，已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意大通公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。44、腾达公司委托万利公司代销商品一批，于 12 月 1 日发出商品，该商品的成本为 40 万元，腾达公司与万利公司约定按 50 万元回收货款，商品的对外售价由万利公司自定，12 月 25 日万利公司将商品销售给了 A 公司，并开出增值税专用发票，不含税价为 60 万元，万利公司的增值税率为 17%。腾达公司于 12 月 28 日收到万利公司发来的代销清单，并于月末收回货款。45、12 月 21 日，飞鹏公司来函提出 12 月 3 日购买的丁产品质量不完全合格，经协商同意
27、按销售价款的 10%给予折让(原不含税售价为 200,000 元)，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。46、收到出租设备的租金收入 4，000 元已存银行，该资产本月应提折旧 800 元。47、本月收到流动资金存款的利息收入 200，000 元存入银行。48、结转本月完工产品的生产成本 110,000 元。50、结转已售产品的实际生产成本 500，000 元。51、结转本月主营业务税金及附加 92，000 元。53、企业用银行存款支付税款滞纳金 30，000 元。55、2007 年决议以盈余公积补亏 100，000 元， 。8会计学书面作业 张雪南56、结转本月的收入类账户,其中：主营业务收入 1,000,000 元,其他业务收入 60,000 元,营业外收入 40,000 元。57、结转本月的费用类账户,其中：主营业务成本 700,000 元,主营业务税金及附加 100,000 元,管理费用 80,000 元,财务费用 50,000 元。58、年终结转本年度实现的净利润 160,000 元。59、某企业本年度实现净利润 80,000 元,按 10%提取法定盈余公积,确定分配给投资者的利润为 40,000 元。60、结转利润分配各明细账户,其中：法定盈余公积 8,000 元,分配给股东的现金股利 40,000元。
