1、税法(王曙光) 教材习题答案第一章一、选择题 1、AB 2、ABD 3、ABD 4、BC 5、BC 6、B 7、ABCD二、判断题 1、对 2、错 3、错 4、对 5、错 6、对 7、对 8、对三、计算题不做第二章一、选择题 2、A 3、ABC：财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知 （财税2007127 号）对此作出规定：“一、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。二、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应
2、当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。三、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。四、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 12 个月内不得申请免税。五、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。 ”二、判断题1、错 3、错 （全额抵扣）三、计算题1、销项税=100*17%=17 万进项税=5 万*7%+10*17%*（1-20%）+3.06=4.77 万应交增值税=17 万
3、-4.77 万=12.23 万2、 (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额=400(1+10)(1+20%)13+87=69.2(万元) (2)增值税销售项税额=(400+10)1.417+74017=223.38(万元)(3)购进税控收款机和防伪税控专用设备可抵扣的进项税额=（10+1）+（10+1）17=12.87(万元)(4)损失烟丝应转出的进项税额=(20-0.95)17+0.95/(1-7)7=3.31(万元) (5)企业 6 月份国内销售应缴纳的增值税=223.38-(69.2+12.87-3.31) =144.62(万元)(6)A 卷烟单价=14000250=56(元)，适用税率 36
4、。企业 6 月份国内销售应缴纳的消费税=(400+10)1.436+(400+10)0.015=212.79(万元)第三章 答案 一、选择题2、A （81900/（1+17%）*30%） 3、BC（D 少了一种情况） 4、BC5、CD 6、BD二、判断题1、 2、 3、（从低） 4、 5、三、计算题1. （1）该企业 10 月不得免抵税额：=400（17%13%）=16（万元）（2）该企业 10 月应抵扣的进项税额总和；85457%1672.15（万元）（3）该企业 10 月应缴纳的增值税；当月应缴纳增值税15017%72.1546.65（万元）（4）该企业 10 月应退的增值税；当月应退增值
5、税：当月免抵退税额40013%52（万元）；因为期末留抵税额当月免抵退税额，所以当月应退增值税46.65 万元（5）该企业 10 月应缴纳的消费税。10 月应缴纳的消费税15010%15（万元）2、2012 年 10 月（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）1.1720%+2020000.510000=48.15（万元） （2）计算乙企业已代收代缴消费税=（10+1）（1-10%）10%=1.22（万元） （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=18001001000010%=1.8（万元） （4）乙企业代收代缴消费税的计税价格=（10+1）（1-10%
6、）=122.22 元/公斤甲企业分给职工散装药酒补缴纳消费税=150*10%*100=1500 元3、甲提货时应缴纳的消费税=（10000+20000+300*93%+8000 ）/（1-30% ）*30%=16405.29 元甲销售化妆品应交的增值税=100000/（1+17%）*17%-1700-3400-300*7%-8000*17%-800*7%=7992.91 元甲销售化妆品应交的消费税=100000/（1+17%）*30%-16405.29*70%=14157.32乙企业应缴纳的增值税=8000*17%-150=1210乙企业代收代缴消费税=（10000+20000+300*93%
7、+8000）/（1-30%）*30%=16405.29 元第四章答案一、选择1、D（金融机构出纳长款不交营业税、转让整体产权也不交营业税 保险追偿款也不交营业税）2、BC3、时间改为 2011 年出售，答案是 7.5 万4、C 5、不做6、不做二、判断题1、错 对社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓取得的租金收入,免征营业税.2、对3、错4、错，缴增值税5、错；不交计算题1、 （1500+6+40）*5%+（1000*（1+15%）/（1-3%）*3%=112.8672、 （100+50+400-90 ）*3%+（38+6+9）*3%=15.393、
8、（1） （45-35-3）*5%=0.35（2）40*5%=2（3） 45*5%=2.25（4）代扣营业税=35*5%=1.05（5）=10*5%=0.5 万（6） （1000-600）*5%=20 万第六章企业所得税一、单选题1、D 2、D 3、A 4 不要做二、判断题1、 2、 3、三、计算题1、 （1）该企业的会计利润总额=430-310+16-20=116（万元） （2）扣除标准=11612%=13.92公益性捐赠支出实际为 20-2.4 万元=17.6 万大于扣除标准。所以可以在所得税前扣除的公益性捐赠为 13.92非公益性捐赠不得在所得税前扣除捐赠支出额调增=20-11612%=6
9、.08（万元） （3）企业应纳税所得额=116+6.08+2=124.08（万元） （4）企业应纳所得税额=124.0825%=31.02（万元） 2、 （1）会计利润=3500-2000-700-580-70-（170-130 ）+80-60=130 万（2）广告费扣除标准=3500*15%=525 万实际支付广告费=550 万允许在所得税前扣除金额=525 广告费所得税纳税调增金额=550-525=25 万（3）业务招待费扣除标准=3500*0.5%=17.5实际支付额的 60%=15*60%=9 万允许在所得税前扣除金额=9 万业务招待费所得税纳税调增金额=15-9=6 万（4）所得税前
10、允许新产品研究开发费用加扣 50%=30*50%=15 万（5）公益性捐赠扣除标准=130*12%=15.6实际公益性捐赠金额=30 万公益性捐赠允许在所得税前扣除金额=15.6公益性捐赠所得税纳税调增金额=30-15.6=14.4 万（6）税收滞纳金不得扣除 税收滞纳金所得税纳税调增金额=7 万（7）工会经费扣除标准=160*2%=3.2实际拨缴金额=3 万允许在所得税前扣除金额=3 万（8）福利费和职教金扣除标准=160*16.5%=26.4 万实际支付金额=29 万元福利费和职教金允许在所得税前扣除金额=26.4 万福利费和职教金所得税纳税调增金额=2.6 万应纳税所得额=130+25+6-15+14.4+7+2.6=170 万应交所得税=170*25%-35*10%=39 万。
