1、税法课程形考作业 5一、单项选择题1.在税法制度史上，1983 年至 1992 年是我国（ ）的阶段。（1.00 分）A. 农业税法改革B. 税法制度的恢复C. 利改税及工商税法的全面改革D. 税法制度的建立2. 下列不属于税务行政复议的范围的是（ ） （1.00 分）A. 税务机关作出的征税行为B. 税务机关作出的税收强制执行措施C. 税务机关作出的税收保全措施行为D. 税务机关作出的抽象行政行为3. 我国税法认定自然人居民的标准是（ ）（1.00 分）A. 住所标准和居所标准B. 居住时间标准C. 居所标准和居住时间标准D. 住所标准和居住时间标准4. 从事生产、经营的纳税人应自（ ）之日
2、起（ ）日内按规定设置账簿。（1.00 分）A. 领取工商营业执照 15 日B. 领取税务登记证 30 日C. 领取税务登记证 15 日D. 领取工商营业执照 30 日5. 根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（ ）（1.00 分）A. 保险公司提供财产保险B. 某研究所转让专利权C. 煤气公司供应管道煤气D. 房地产开发公司销售房产6.我国 税收征收管理法规定，（ ）主管全国税收征收管理工作。（1.00 分）A. 国家B. 国务院税务主管部门C. 以上均不正确D. 国务院7. 按照中华人民共和国企业所得税法的规定，企业分为（ ）（1.00 分）A. 中国企业和外国企业B. 居民企业和非居
3、民企业C. 以上均不正确D. 内资企业和外资企业8. 根据我国刑法第 201 条对逃税罪的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（ ）以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 （1.00 分）A. 20%B. 5%C. 30%D. 10%9. 属于资源税纳税人的单位是（ ）（1.00 分）A. 从事石油勘察的设计院B. 开采石油的军事单位C. 进口石油的冶炼企业D. 销售石油的石化企业10.生产经营规模小，财务会计制度不健全，账册不齐全的小型企业和个体工商户，适用（ ）的税收征收制度。 （1.00 分）A. 查验征收B. 查定征收C.
4、 定期定额征收D. 查账征收二、多选题1. 下列商品中，应征收消费税的是( ) （3.00 分）A. 汽油B. 爽身粉C. 汽车轮胎D. 救护车E. 啤酒2. 下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有( )（3.00 分）A. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间可以不办理纳税申报B. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后 15 日内办理C. 实行定期定额缴纳税款方式的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税E. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报3. 下列哪些行为应缴纳
5、印花税？（ ）（3.00 分）A. 提供委托加工劳务B. 设立并使用营业帐簿的行为C. 一般的法律咨询D. 订立人寿保险合同的行为E. 政府颁发的产权证书4. 某销售企业 9 月份销售收入为 50 万元，转让其商标权，共取得收入158000 元，支付成本、费用共 25 万元，购入国产小轿车一辆，则该企业应缴纳的税种有（ ）（3.00 分）A. 营业税B. 车船购置税C. 增值税D. 消费税E. 所得税5. 税务机关在实施税务检查中应遵循的原则有（ ）（3.00 分）A. 坚持专业化分工和监督制约相结合的原则B. 处罚与教育相结合的原则C. 坚持与有关部门配合的原则D. 稽查机构的专业检查与征收
6、管理部门的专项检查相结合的原则E. 坚持依法检查的原则三、判断题1. 扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报。（1.00 分）错误正确2. 税务机关未按照税收征收管理法的规定为纳税人保守秘密的，应承担相应的刑事责任。（1.00 分）错误正确3. 所得税是世界上最普遍征收的一种税。 （1.00 分）错误正确4. 营业税又称销售税，是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。（1.00 分）错误正确5. 按照征收手段分类，可将税款征收方式分为查账征收、查定征收、查验
7、征收和定期定额征收。（1.00 分）错误正确6. 证券交易税是 1994 年税制改革确定开征的新税种，但尚未开征。（1.00 分）错误正确7. 计税依据与征税对象紧密联系，前者回答对什么征税的问题，是质的规定，后者解决税款如何计量的问题，是量的规定。（1.00 分）错误正确8. 为了适应农牧业的发展，我过于 2005 年和 2006 年分别废止了农业税条例和屠宰税暂行条例。（1.00 分）错误正确9.国家税务总局行政领导班子由 7 人组成，下设 12 个职能部门。 （1.00 分）错误正确10. 我国现行的资源课税主要包括资源税、城镇土地使用税和耕地占用税。（1.00 分）错误正确四、名词解释
8、1、行为税是指对某些特定行为的课税，是国家为了达到某种特定的政策要求，而对除商品或劳务的流转行为、取得收益行为、占有或转移财产行为以外的一些特定行为课税。包括土地使用税、土地增值税、城乡维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税。2、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。3、税收保全是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的
9、强制措施。4、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。五、简答题1、简述流转税的概念及特点。答：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三
10、，一般具有间接税的性质。第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。 流转税在我国是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。2.简述财产税的概念及特征。答：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是课自当年创造
11、的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。财产税具有以下特点：（1）土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。（2）征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人，调节财富的分配，体现社会分配的公正性。（3）纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，便于地方因地制宜地进行征收管理。因此，世界许多都将财产税作为税制中的辅助税种，划入地方税。我国现行税制中的房产税、城市房地产税和遗产税（目前没有立法开征）等 3 种税都属于财产税物。六、论述题1. 试述账簿、凭证的设置制度。答：（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内
12、设置账簿；（2）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（3）生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。七、案例分析1. 某民营企业高级工程师王先生 2012 年 3 月取得收入如下： （1）基本工资 3000 元；（2）加班费 500 元；（3）综合奖 2000 元；（4）省级政府颁发的科技奖金
13、5000 元；（5）转让个人发明专利，获得收入 50000 元；（6）到期国债利息 1 000 元。该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。注：个人所得税起征点自 2011 年 9 月 1 日起调整为3500 元，并且税率表由原来的 9 级调整为 7 级超额累进个人所得税税率表，取消了 15%和 40%两档税率，将最低的一档税率由 5%降为 3%，目前还是使用此税率表。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率(%)速算扣除数（元）1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至 4500元的部分10 1053 超过 4500 元至 9000元的部分20 5554 超过 9000 元至35000 元的部分25 10055 超过 35000 元至55000 元的部分30 27556 超过 55000 元至80000 元的部分35 55057 超过 80000 元的部分45 13505答：基本工资、加班费、综合奖应纳个税=（3000+500+2000-3500）x10%=200省级政府奖励、国债利息免征个人所得税转让个人发明专利应缴个税=50000x(1-20%)x20%=8000
