1、1收入核算处练习题一、单选题1、坚持组织收入原则完整准确的表述是（ D ） 。A、依法征税，应收尽收 B、依法征税，应收尽收，坚决防止和制止越权减免税C、依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止变更收入级次D、依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，坚决落实各项税收优惠政策2、欠税增减率是指（ A ）与期初欠税额的比例。 A、期末欠税余额 B、本期新欠额 C、本期清欠额 D、期末新欠额3、凡纳入重点税源监控系统的企业，当年企业发生改制、破产、收购、兼并等情况，不得停止报送当年数据，这个规定是为了保证重点税源监控（ B ）方面的审核要求。A报表户清单 B、同户率
2、C、清单列表 D、数据质量4、税收宏观分析是从（ A ）出发，研究税收自身的特征、税收与经济在理论上的关系和这种关系在实际上的表现、税收收入能力估算、税收收入预测等宏观方面，对税收作全面的把握。A、税收和经济宏观关系 B、税收的增长特征与经济的数量关系C、税收资金运动 D、税收收入进度25、国有企业是指企业全部资产归国家所有，并按中华人民共和国企业法人登记管理条例规定登记注册的（ B ）的经济组织。不包括有限责任公司中的国有独资公司。A、公司制 B、非公司制 C、股份制 D、个体6、某地区 2011-2014年的税收平均弹性系数为 1.2，2014 年税收完成额为 30亿元，2015 年 GD
3、P计划增长 25%，则 2015年税收预计完成（ B ）亿元。A、45 B、39 C、37.5 D、367、税收计划的（ A ）是税收计划管理的核心。A、分配落实 B、计划编制 C、检查考核 D、分析预测8、重点税源监控税收信息表中的“已缴税款” 、 “应缴税款”的口径是（ A ）A、企业财务口径B、税收征收口径C、 “已缴税款”是财务口径， “应缴税款”是税务口径D、 “已缴税款”是税务口径， “应缴税款”是财务口径9、下列退税科目中哪个属于财政部门使用的退税科目。 （ A ）A、其他增值税退税 B、福利企业增值税退税C、森工综合利用增值税退税 D、软件集成电路增值税退税10、如果金三系统票
4、证发放未设置库存优先级，则遵循（ A ）原则。A、先领先用、顺序发放 B、先领先用、倒序发放 C、后领先用、顺序发放 D、后领先用、倒序发放11、做好( C )，可以更好地为组织收入、税制改革、宏观调控服务；3做好( C )，可以促进税收征管资源的优化配置，进一步夯实税源管理基础，提升税收征管水平和税收收入质量。 A、微观税源监控、宏观税源分析 B、微观税源分析、宏观税源监控 C、宏观税源分析、微观税源监控D、宏观税源监控、微观税源分析12、国家税务总局对组织收入考核办法进行了修订，重点考核各地（ D ）和税收征管质量状况。A、税收收入完成情况 B、税收计划执行情况 C、分析报告报送情况 D、
5、预测准确程度13、通常将消费、投资和出口称为拉动经济增长的“三驾马车” ，其中，消费是最大的需求。以下（ A ）是衡量消费需求最准确的指标。A、最终消费 B、社会消费品零售总额C、城镇居民消费性支出 D、城市消费品零售额14、某地区 2014年税收收入总额 200亿元，其中：包含清理欠税等一次性收入因素 10亿元。确定该地区 2015年税收收入为 210亿元，则可比口径税收计划比上年增长（ C ）A、5% B、8% C、10.5% D、9%15、税务机关的入库税款必须与( C )实行严格的对账签证制度。A、各上解单位 B、财政局 C、同级国库 D、纳税人16、税收分析中的总体分析通常是反映（
6、D ） 。A、全国或地区税收总量与国民经济总量的关系 B、微观领域税收收入情况 4C、从结构上研究税收与经济、政策、征管之间的内在关系及税收自身变化 D、从整体上研究税收与经济、政策、征管之间的内在关系及税收自身变化17、某国税局全年入库一般增值税 1500万元，福利企业增值税退库80万元，外商投资企业增值税退库 120万元，免、抵调增值税 260万元，按计划口径该局共入库国内增值税（ B ）万元。A、1300 B、1560 C、1760 D、104018、作为会计凭证的纸质税收票证保存期限（ C ） 。A五年 B 十年 C 十五年 D 永久19、横向联网电子缴税是指（C ） 。A、财政、税务
7、、银行之间的横向联网B、财政、税务、国库之间的横向联网C、税务、国库、银行之间的横向联网D、财政、国税、地税之间的横向联网20、下列税种中属中央和地方共享收入的是（ A ） 。 A、增值税 B、消费税 C、车购税 D、房产税二、多选题1、根据收入进度表，对收入增减原因进行综合分析要求做的工作（ ABCD ） 。A、需要向经济部门了解有关经济指标及经济运行情况B、需要由下级单位汇报收入情况C、通过每月重点税源情况的报送，来获取重点企业、重点行业的生产、税收情况5D、通过定期或不定期召开税收收入分析会为分析提供依据2、税收预测工作，从经济到税收的预测方法有（AB ）A、地区生产总值税收负担率法 B
8、、税收弹性系数法C、趋势周期预测法 D、上年后期收入增长法3、 各单位要充分利用重点税源特色数据、战略性新兴产业数据， （ AC ）对各类数据信息进行定量和定性分析。A、深层次 B、单方面 C、多角度 D、单层次4、税收分析报告的选题，是税收分析报告写作的前提，通常题目的确定（ ABCD ） 。A、从大量的税收经济现象中提炼出来的税收经济的基本问题B、要体现抓住新苗头、选择新问题、提出新思路、开辟新角度，使用新方法C、随着社会、经济、税收的发展变化出现的一些大家共同关心的热点、难点问题D、选择的题目必须是税收问题的客观实在，而不主观臆造5、价格指数是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经济指
9、数。我国编制的价格指数主要有（ ABCD ） 。A、商品零售价格指数 B、居民消费品价格指数C、农产品收购价格指数 D、工业品出厂价格指数6、政府口径收入包括（ ABCE ）A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、车购税 E、个人所得税7、出口退税包括（ABDE ）A、出口货物退增值税 6B、出口货物退消费税C、涉外企业用分得的利润再投资的减免税D、免抵调减增值税E、 “营改增”增值税出口退税8、重点税源监控工作中，县税务机关收入核算部门的职责包括以下哪项内容（ BCD ） 。A、重点税源数据的采集和单户数据详细审核 B、制定本级重点税源监控工作制度 C、组织开展税收收入风险应对工作 D、
10、对重点税源监控数据采集人员开展培训9、2014 年，A、B、C 三个地区的税收收入分别为 65亿元、56 亿元、42亿元，实现的 GDP分别为 1625亿元、1120 亿元、700 亿元，则以下说法正确的有（ABC ）A、A 地区的宏观税负为 4% B、B 地区的宏观税负为 5%C、C 地区的宏观税负为 6% D、A、B、C 三个地区的平均宏观税负为 5%10、税收计划分析的特点包括（ ABCD ）和分析方法的客观性、分析结果的指导性。A、分析数据具有时效性 B、分析内容具有连续性C、分析手段具有综合性 D、分析题材具有规范性11、税收提退税金明细月报表中的增值税先征后退是指（ ABCD ）A
11、、民政福利企业增值税退税 B、软件企业增值税退税7C、森工综合利用企业增值税退税 D、资源综合利用增值税退税 E、出口货物、劳务退增值税12、税收分析的基本原则有（ ABCD ） 。A、实事求是原则 B、从经济到税收原则 C、定性与定量相结合的原则 D、宏观与微观相结合原则13、在金三系统发放票证时，发放单位（人）类型有（ ACD ） 。A、税务部门 B、用票人 C、三代单位 D、自行填开纳税人、税务人员14、采用“借贷记账法” ，其账户“贷方”发生额填（ BC ） 。A、资金占用的增加 B、资金占用的减少C、资金来源的增加 D、资金来源的减少15、下列哪些行业的收入属于第三产业的税收收入（
12、ABC ） 。A、房地产业 B、邮电通信业 C、金融保险业 D、采掘业16、税收调查是一项为（ ABC ）服务的重要基础性工作。A、研究财税改革方案 B、制定财税政策 C、加强财税管理 D、强化税源监控及分析17、下列属于影响一次性征管因素的有（ AB ） 。A、清理欠税收入 B、专项检查查补税收收入C、税收政策变化增加税收收入 D、汇算清缴所得税收入18、税务统计分析的特点：( ABCD ) A、从税务部门整体的角度出发，对税收总量进行综合分析；B、以准确的税务统计资料为基础，以国家税法为依据，对税务管理活动进行分析；8C、采用统计特有的分析方法，对经济税源进行统计分析；D、在分析中注意定量
13、分析与定性分析和系统分析相结合。19、税款调库包括（ ABC ） 。A、出口免抵调 B、应退税款跨预算科目抵扣欠税 C、税款更正 D、划出“待缴库税款账户”等业务 E、为完成计划进行税务部门之间的调整20、税收票证包括（ ABCD ） 。A、税收缴款书 B、税收收入退还书C、税收完税证明 D、出口货物劳务专用税收票证21、企业的平均规模是指全部企业的（ ABCD ）等指标平均水平。A、资产总额 B、销售收入 C、税收总量 D、职工人数 E、利润22、根据月份或季度已实现的税收收入预测全年收入，主要涉及的分析方法包括（ BD ） 。A、自回归法 B、季节指数分析法 C、移动平均法 D、平均比重法
14、23、一般地，税基的估算可采用的方法有（ BD ）A、抽样调查法 B、总量估算法 C、集合意见法 D、分税种估算法24、税收会计的借贷记账法的平衡公式的（ ACD ） 。A、所有账户的借方余额合计所有账户的贷方余额合计B、所有资金占用账户发生额合计所有资金来源账户发生额合计C、所有账户的借方发生额合计所有账户的贷方发生额合计9D、所有资金占用账户余额合计所有资金来源账户余额合计25、税收收入质量指标体系中， “现行税制下税收收入的实现程度”具体包括（ ABC ） 。A、已控收入入库状况 B、理论收入入库状况C、税收风险控制能力 D、税源增长潜力26、税收分析报告要正确选题，其根本途径是（ AB
15、CDEF ） 。A、长期积累，握准税收经济的根本问题B、密切关注国民经济和税收形势的不断变化，把准一定时期税收工作的重点问题C、深钻细研，认准税收理论的难点问题D、测准税收问题变动的时点以及未来趋势E、广泛涉猎，切准当前社会关心的热点、焦点问题F、求实创新27、下列提退项目中属于多缴税金退库的有（ CD ） 。 A、出口退税 B、减免退税 C、 误收退税 D、汇算清缴结算退税28、税收能力估算要遵守的原则是（ ABC ） 。A、客观性原则 B、重要性原则C、现实性原则 D、效率性原则29、影响宏观税负变化的因素包括（ ABCD ） 。A、经济结构 B、企业效益 C、征管质量 D、GDP 核算3
16、0、税源监控指标体系由（ BD ）两部分组成A、宏观指标 B、反映企业综合情况的企业数据 10C、微观指标 D、反映企业生产产品或经营项目的产品、项目数据31、国税系统税收月、旬快报中的税收收入合计中包括下列哪些税种（ ABCE ） 。A、增值税 B、消费税 C、个人利息所得税 D、税务行政性收费收入 E、车辆购置税32、税收统计分析报告根据分析内容不同，大致可分为（ABC ） 。A、宏观分析 B、微观分析 C、专题分析 D、统计公报33、省以下税务机关应当依照票证管理办法做好本行政区域内的税收票证管理工作，其职责包括（ ABCD ） 。A、负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、
17、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作B、指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作C、组织、指导、具体实施税收票证信息化工作D、组织税收票证检查工作34、 税收计划的作用包括（ ABC ） 。A、是组织国家财政收入的重要手段 B、是检查和考核税收工作的重要依据C、是间接调控经济运行的重要指标D、是直接调控经济运行的重要指标35、税务机关应当按照国家规定将征收的税款办理缴库和退库，其中包括按照规定的（ ACDE ） 。11A、管理范围 B、征收范围 C、预算科目 D、预算级次 E、时限36、税务统计报表编制以
18、后，必须进行审核，审核的主要方法有（ ABCD ） 。A、目测 B、政策性审核C、技术性审核 D、逻辑性审核37、税收会计的内涵包括（ ABCD ） 。A、会计主体 B、会计计量单位 C、会计核算对象 D、会计职能38、税收主要由下列哪些因素决定？（ ABC ）A、经济因素 B、税制因素 C、征管因素 D、征管人员39、金三系统中票证结报的条件：（ ABCD ） 。A、 税收缴款书（银行经收专用） 、税收缴款书（出口货物劳务专用）以上解销号作为结报缴销条件B、 税收缴款书（税务收现专用） 、 当场处罚罚款收据以其汇总的税收缴款书（银行经收专用） 以上解销号作为结报缴销条件C、 税收收入退还书
19、、 税收收入电子退还书以退库销号作为结报缴销条件D、作废的各类纸质税收票证和数据电文税收票证以作废作为结报缴销条件40、影响宏观税负高低的主要因素有（ ACD ） 。A、 税收政策 B、经济增长 12C、 征管力度 D、 经济结构和质量41、根据月份或季度已实现的税收收入预测全年收入，主要涉及的分析方法包括（ BD ）A.自回归法 B.季节指数分析法 C.移动平均法 D.平均比重法42、总局口径收入包括（ ABCDE ）A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、车购税 E、个人所得税43、影响税收负担水平的主要因素有（ ACD ） 。A、社会经济发展水平 B、收入分配均衡程度C、国家宏观经济
20、政策 D、税收征管能力44、在税收宏观分析中，税收与下列（ ABC ）因素密切相关。A.GDP总量 B.价格 C.消费 D.供应45、税收分析报告中的原因说明就是要在分析时应剖析原因类型，其类型主要有（ ABCDEF ） 。A、主观原因 B、宏观原因 C、内部原因与外部原因D、直接原因 E、间接原因 F、历史原因46、专门用于分析经济发展速度的指标有（ CEGH ） 。A、发展水平 B、平均发展水平 C、平均发展速度D、增长量 E、增长速度 F、平均增长量G、平均增长速度 H、发展速度47、因素分析法是研究诸多变量关联影响程度的一种常用分析方法。以下关于因素分析法的描述中正确的是（ ABC ）
21、 。13A、因素分析法的排序规则是：先实物量，后价值量，先绝对值，后相对值B、因素分析法在实际应用中有连环替代法和差额计算法两种基本方法C、因素分析法适用于多种因素构成的综合性指标的分析D、因素分析法的一大缺点是只适用绝对指标的分析48.下列各项中，不计入 GDP的是（ CD ）A、私人建造的住宅 B、从事二手货交易的经纪人提取的佣金C、政府向失业者提供的救济金 D、国库券利息49、下列项目属于查补税金的应征凭证的是（ ABC ） 。A、税务处理决定书 B、税务行政复议决定书C、税务行政处罚决定 D、预缴税款通知书50、 “待缴库税款”专户中的待缴库税款是指（ ABCD ）A、从异地汇款缴纳到
22、国库的税款B、税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项C、公、检、法机关扣收的纳税人涉税资金中须缴库的款项D、纳税人用第三方账户支付给纳税人的支票、本票、银行汇票等票据缴纳税款的款项E、通过税库银联网缴库的款项三、判断题1、如果纳税人存在欠税，要求以应退税金抵缴，则税务机关应按欠缴数额大小逐笔抵缴。 （ ）2、国家政策明确规定税款退给非原纳税人的，税务机关应当向非原14纳税人退还，退库办理程序参照有关规定执行。 （ ）3、欠缴税金被确认为呆帐税金后，就不再进行征收。( )4、在会计核算中，企业收入、增加值和利润之间存在确定的逻辑计算关系。这种确定的逻辑计算关系决定了在企业一定生产能力范围
23、内，企业增加值的增长一定随着企业收入的增长同步增长。 （ ）5、重点税源是指那些提供的税收收入占所在地区税收总收入有举足轻重影响的辖区、行业、企业或产品。 （ ）6、在税收预测工作过程中，既要考虑宏观经济发展速度及宏观税收政策的变化影响，也要考虑到微观领域税源变化所带来的影响。（ ）7、本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在本期申报缴库。 （ ）8、会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 （ ）9、 “营改增”收入全部为地方级收入。 （ ）10、税收分析人员在日常工作中应养成勤于收集资料的习惯，主要包括税收资料、经济资料和征管资料。 （ ）11、增值
24、税税款滞纳金、罚款收入是中央与地方可共享收入科目。 （ ）12、 “免、抵调增增值税”是实行“免、抵、退”办法，按免、抵数额并根据有关政策规定办理的免抵调库增值税，为中央与地方共享收入。 （ ）13、税务处理决定书、复议决定书、法院判决书、审计决定书都是税收会计核算所需的原始凭证。 （ ）1514、开展税负分析是提高税收征管质量和效率的一个重要抓手和突破口。 （ ）15、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。 （ ）16、编制税收计划可以考虑计划期即将实施的可能出台的较大的税收政策、税制变化。 （ ）17、会计表待征税金变动情况报表中，1
25、 月份本年新欠“期初余额” 、 “本期减少额”等于零。 （ ）18、如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 （ ）19、税务机关既收税也收费。税收和各种政府收费，都是按照一个固定的标准收取，收费人也都是政府部门，这样看来，税收和政府收费并无差别，是同一码事。 （ ）20、税收分析中应用相对指标通过数量之间的对比，可以表明税收的相关程度、发展程度，它可以弥补只有税收规模、税收增量的不足，使人们清楚了解税收的相对水平和普遍程度。 （ ）四、综合题1、月初某县国税局计统部门，根据上月税
26、收完成情况，给局领导及政府部门撰写税收计划执行情况分析报告，这篇分析报告经过怎样的工作流程才能完成。答：常规税收分析工作流程：一、获取和查阅税收及相关资料，加工整理形成各种分析图表。16二、分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点，撰写内部分析报告。三、专题会议研究，行文向上级报告、向下级通报收入情况。四、整理税收分析档案。五、跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。2、谈谈对税收计划和依法治税的认识。答：（1）含义：税收计划是税务机关根据国家宏观经济运行情况和客观税源变化情况，更具国民经济指标和税收政策，预测、编制控制税收收入。它是国家预算的重要组成部分，是税务机关一定时期组织收入
27、的目标，是检查和考核税收工作的依据，也是间接调控和反映经济运行的重要指标。依法治税是国家依法向人民课税，人民依法负有纳税义务，依法计征、以率计征，有多少征多少。依法治税是税收工作的灵魂，是依法治国基本方略在税收工作领域的具体体现。（2）关系：二者是相互联系、相互依存的统一体。依法治税是基础、是灵魂，税收计划是依法治税的具体形式和手段。税收计划作为国家预算的组成部分一经法定程序批准就具备了法律效力。（3）下达计划任务的现实必要性：第一，公民依法纳税意识不强。在西方，人们把死亡和纳税看成为人生不可避免的两件是，而在我国公民依法纳税意识相当淡薄。第二，在目前环境下，依法治税收手段不够具体，若没有任务
28、，可能是税务人员不能及时、足额地征收税款。第三，若不下达任务指标，地方政府可能受地方利益驱动的影响，伙食“藏富于地方” 、 “藏富与企业” ，是国税税款不能17如数解缴。第四，政府宏观调控需要一定的财力支持，下达任务指标可以保证税收收入，使政府游刃有余地安排各项指出。（4）负面影响：我们也应当认识到税收计划任务在税收实践中带来的负面影响：一是带来了经济税源的灵活性和税收收入计划任务的固定性之间的矛盾；二是带来了个别地方税收收入的虚假；三是容易产生征纳矛盾。（5）应对措施：鉴于此，我们应完善税收收入计划任务管理，逐步建立其淡出机制。第一，增强税收计划任务的科学性。第二，改革现行税收计划考核办法。
29、第三、避免计划任务指标下达时层层加码。第四、完善税法体系，加大税法宣传力度，增强公民纳税意识。第五、不断提高征管水平，为依法治税创造技术条件。一方面注重增强队伍政治、业务素质建设；另一方面不断探索实现税收征管手段的现代化途径。3、结合本例，简要论述你对收入规划核算工作中税收报表、税收分析和税收预测之间的关系是如何认识的，可以从哪些方面提高收入规划核算工作水平。2013年、2014 年税收收入情况表单位：万元1月 2月 3月 4月 1-4月累计年度 项目 税额 %税额 %税额 %税额 % 税额 %增值税合计 515 5.1 433 11 416 9.5 443 10.8 1807 8.92014
30、 其中：第二产 325 1.6 228 8.6 251 9.1 265 10.4 1069 6.918业第三产业 190 11.8 205 13.9 165 10 178 11.3 738 11.8增值税合计 490 27.3 390 9.9 380 9.5 400 9.6 1660 14.3其中：第二产业 320 39.1 210 10.5 230 7 240 9.1 1000 172013第三产业 170 9.7 180 9.1 150 13.6 160 10.3 660 10.6答：（1）关系税收报表是开展税收分析和税收预测的基础。税收分析是对税收报表数据和影响其变动因素的反映和总结。税
31、收预测是根据税收经济数据的历史规律，对今后税收趋势开展的预测，是税收分析的延伸，也是深入开展税收分析的目的。三者相辅相成，相互作用。（2）如何提高收入核算工作水平加强数据管理。从数量和质量两个方面夯实数据基础。要从源头抓好数据质量，规范数据采集标准，统一数据口径，统一分析引用数据来源，确保分析结论的一致性；加强数据信息采集与共享；完善现有软件功能。加强税收分析。一是拓宽思维。税收分析工作要想有所突破，必须打破常规，推陈出新。要密切关注宏观经济和政策变化。既要开展税收增减原因分析，又要从税收看经济，既要做宏观层面分析又要做中观和微观层面“风险”分析；既要开展税收数量分析更要开展税收质量分析。要从
32、多角度深入开展税收分析，如可以开展税收19形势分析、税收风险分析、政策效应分析、经济运行分析。二是加强调研。三是明确分工。大力推进分析联动机制。要树立全系统“一盘棋”思想，建立各部门协同、系统上下联动的税收分析机制。四是建章立制。用制度的形式，规范税收分析的内容、分工等内容，加强部门间数据交换和协作，确保税收分析高效运行。加强税收预测。使用科学的数据分析方法和工具；建立税收预测和反馈机制等。进一步完善旬、月、季、年税收预测制度，优化预测模型，科学预测税源与税收变化趋势，不断提升税收预测水平。4、某纳税人向主管税务机关提出退税申请，收入核算部门如何办理税款退付手续？答：县以上税务机关收入核算部门
33、具体办理税款退库工作，根据退税申请相关资料和纳税人欠税情况，复核退税依据、原完税情况、退税金额、退税收款账户等退库凭证项目内容，复核无误的，正确适用预算科目、预算级次、开具税款退库凭证。退税申请相关资料不齐全、相关项目内容不准确的，不得开具退库凭证办理退库；应予以抵扣欠税的，办理税款抵扣手续。手工退库的税收收入退还书应当经税务机关主要负责人签发并加盖在国库预留的退税专用印鉴，连同退税申请书，由税务机关送国库办理退库手续；电子退库的， 税收收入电子退还书应当经税务机关复核人员复核授权，连同相关电子文件，由税务机关向国库发送办理退库手续。5、某市 2014年完成税收收入 240亿元，比上年同比增长
34、 20%，其中汽车行业完成税收收入 100亿元，同比增长 25%。问 2014年汽车行业税收收入增量拉动全市税收收入增长多少个百分点；对 2014年20全市税收收入增长的贡献度为多少？答：汽车行业的拉动增长=（汽车行业税收收入增收额全市上年税收收入总额）100%=（100-1001.25）（2401.2）100%=10%汽车行业对全市税收增长的贡献度=（汽车行业税收增量全市税收增量）100%=2040100%=50%6、某区局 2014年 1-6月完成税收收入合计 10000万元（不含海关代征和其他收入） ，同比增长幅度为 17.65%，增收 1500万元，其中：增值税完成 6500万元，同比
35、增收 500万元；消费税完成 500万元；企业所得税完成 2500万元；个人所得税完成 500万元。该区局对应的地区生产总值（GDP）为 106837万元，现价同比增长 16.5%。问：（1）该区局 1-6月税收宏观税负是多少？（2）该区局 1-6月税收收入与 GDP的弹性系数是多少？（3）国内增值税增收对税收收入增收的贡献率是多少？（4）按照本年月均收入预测法预计 2014年税收收入是多少？答：（1）该区局 1-6月税收宏观税负=10000/106837*100%=9.36%（2）弹性系数=税收增幅/GDP 增幅=17.65%/16.5%=1.07（3）国内增值税增收对税收收入增收的贡献率=
36、500/1500*100%=33.33%（4）本年月均收入预测法预计 2014年税收收入=10000/6*12=20000（万元）7、某企业 2006年销售 A商品 1200件，销售单价为 1000元，税率为 4%。2007 年销售了 1700件，价格不变，而税率调整为 6%。请用21因素分析法中的差额法分析税率调整对该企业应纳税额变动的影响程度。答：应纳税额2006年应纳税额120010004%48000（元）2007年应纳税额170010006%102000（元）应纳税额变动1020004800054000（元）因素影响销量增加影响税额变动额（17001200）10004%20000（元）
37、提高税率影响税额变动额17001000（6%4%）34000（元）影响程度销量增加影响程度20005400037.04%提高税率增加影响程度34005400062.96%8、简述建立税收预警系统的基本思路。答：税收预警是指税务机关对税收管理事项的异动现象进行警示性预测的监管活动。依据税收事项的管理要求和事物运行的客观规律，建立税收预警系统通常遵循以上三个基本思路：一是充分利用数据指标间的逻辑勾稽关系建立预警模型，视数据指标关系紊乱的个体为异常；二是对税法做出明确规定的事项严格按税法规定监控，视数据偏离税法规定要求的个体为异常；三是对数据指标没有明确逻辑关系要求和税法规定要求的事项按事物运行的客
38、观规律建立预警机制，通过海量数据测算运行规律，对不符合规律的个体视22为异常。9、某市今年来增值税的完成情况如下，2009 年 352887万元、2010年 383795万元，2011 年 423127万元、2012 年 532748万元，2013年 595592万元，求该市 2009-2013年增值税的平均发展速度。答案是 113.98%10、案例分析题：某市 2006年国内生产总值完成 3500亿元，同比增长 20.6%（2005 年国内生产总值完成 2900亿元） 。该市 2006年国税收入完成 286亿元，同比增长 22.6%，其中：国内增值税完成 210亿元，同比增长 20%；国内消
39、费税完成 18亿元，同比增长 20%；企业所得税和外资所得税完成 54亿元，同比增长 35%；储蓄利息个人所得税完成 4亿元，同比增长 25%。该市主要行业税收完成情况如下表所示：2006年 2005年 2006年 2005年 平 均 税 负 预 警 值工 业 : 2600.00 1800.00 116.00 80.00炼 钢 1470.00 1050.00 76.00 47.00 5.1 4.2火 力 发 电 170.00 115.00 13.00 10.00 5.8 5.2煤 炭 160.00 110.00 10.00 8.00 6.8 5.6炼 焦 150.00 120.00 9.00
40、8.00 5 4.5机 械 制 造 270.00 170.00 7.00 5.00 3.5 2.5商 业 : 110.00 80.00 2.80 3.00 1.2 0.8某 市 主 要 行 业 增 值 税 完 成 情 况金 额 单 位 ： 亿 元行 业 应 税 销 售 收 入 增 值 税 2005年 全 省根据以上资料，回答下列问题：（1）计算 2006年该市宏观税负、税收弹性（2）对该市经济税收情况进行分析，指明 2006年该市经济税收特点23（3）分析 2006年影响该市税收收入增减的主要因素答：(1) 2006 年该市宏观税负=(2863500)100%=8.17%2006年该市税收弹性
41、=22.6%20.6%=1.10(2)该市 2006年经济税收特点：一是该市经济呈平稳增长态势，税收收入略快于经济增长速度。2006年该市生产总值增长 20.6%，税收增速为 22.6%，税收弹性系数大于 1，税收收入增长速度略快于经济增速。二是该市主体税种为国内增值税，企业所得税增速比较明显。2006年该市国内增值税完成 210亿元，占全部国税收入的比重为73.4%。企业所得税增速为 35%，明显快于其它税种增长速度。三是该市产业结构以重工业为主，冶金行业为主导税源行业。该市重点税源行业为冶金、煤炭、电力、炼焦和机械制造，其中冶金行业增值税占工业的比重超过 65%。(3)该市 2006年影响税收收入增减的主要因素：一是经济决定税收，由于该县经济 2006年增长速度较快，税收收入受此带动因而快速增长。二是主导税源行业的快速增长拉动了增值税的快速增长。三是企业所得税的大幅增收也是税收收入快速增长的重要因素。
