1、企业所得税习题 一、单项选择题（只有一个答案是正确的） 、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 、以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。 合同约定收款 发出商品 实际收到货款 预收货款 、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资
2、产的使用年限延长（ ）年以上。 计税基础、使用年限延长年 计税基础、使用年限延长年 计税基础、使用年限延长年 计税基础、使用年限延长年 、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 年、年 年、年 年、年 年、年 、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项
3、目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 “三免、二减半” “二免、三减半” “三免、三减半” 、减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 年 年 年 年 、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ ）确认收入的实现。 投资方实际收到投资收益
4、的日期 被投资方作出利润分配决定的日期 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 不得 可以 、企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度应纳税所得额 年度利润总额 年度利润总额 年度应纳税所得额 、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 按企业财务、会计处理办法 按有资质的中介机构 按上级机关的指示 按税收法律、法规 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是
5、（ ）。 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入的部分准予扣除 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分准予税前扣除 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 、某企业于年月日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 年月日至年月日 年月日至年月日 年月日至年月日 以上三种由纳税人选择 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 经营租赁方式租出的固定资产 以融资租赁方式租出的固定资产 未使用的机器设备 单独估价作为固定资产入账的土地 、企业发生的公益性捐赠支出
6、，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 三 五 二 十 、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 分别 汇总 独立 就地缴纳 、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 国债利息收入 财政拨款 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票个月取得的投资收益 万元的技术转让所得 、按照企业所得税法和实施条例规定，
7、下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 居民企业适用税率为 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 符合条件的小型微利企业适用税率为 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 独立交易原则 公平交易原则 方便管理原则 节约成本原则 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 全额 减半 加倍 加计 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 利息收入，按照合同约
8、定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 年 年 年 年 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 牲畜、家禽的饲养 农作物新品种的选育 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 个人独资企业
9、 合伙企业 一人有限责任公司 居民个人 、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 国有企业 外商投资企业 私营有限责任公司 私营合伙企业 、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 股息、红利等权益性投资收益 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 全部 、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 缴纳的营业税 合理分配的材料成本 企业所得税税款 销售固定资产的损失 、下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。 经营租赁方式租出的固定资产 以融资租赁方式租出的
10、固定资产 未使用的固定资产（机器设备） 单独估价作为固定资产入账的土地 、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 五年 三年 十年 不能弥补 、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 利息 折旧 成本 管理费用 、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 按企业财务、会计处理办法 按税收法律、法规 按上级机关的指示 按有资质的中介机构 、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合
11、条件的非营利组织的收入 银行存款利息收入 、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 公平交易原则 独立交易原则 方便管理原则 节约成本原则 、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 管理费用 利息 生产成本 损失 、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 分别 汇总 独立 就地预
12、缴 、某企业于年月日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） 年月日至年月日 年月日至年月日 年月日至年月日 以上三种由纳税人选择 、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 、企业所得税法从（ ）起施行。 年月日 年月日 年月日 年月日 、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。 三 五 二 十 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 全额 加计 减半 加倍 、企业所得税法规定的税率是（ ）
13、。 和 、企业所得税法规定下列项目可在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 赞助支出 税收滞纳金 企业所得税税款 经核定的准备金支出 、根据企业所得税法规定下列表述错误的是（ ）。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利。 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 、下列不属于免税收入的是（ ）。
14、符合条件的非营利组织的收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 经营国债收入 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；、企业的下列所得所得税法未规定可以免征、减征企业所得税的是（ ）。 从事农、林、牧、渔业项目的所得； 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得 、根据企业所得税法规定下列关于税收优惠表述错误的是（ ）。 符合条
15、件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 、根据企业所得税法规定下列关于特别纳纳税调整表述错误的是（ ）。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 税务机关在进行关联
16、业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收滞纳金。 、企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 七日 十日 三十日 一个月 、企业所得税法规定企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 日 日 四个月 五个月 、符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 、下列不属于企业所得税法规定纳税人的是（ ）。 股份企业
17、 合伙企业 非居民企业 依法在中国境内成立的企业 、企业所得税法规定的收入总额与企业所得税暂行条例比较，下列（ ）是由新增加的。 利息收入 特许权使用费收入 接受捐赠收入 其他收入 、不属于企业所得税法第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的税金是（ ）。 营业税 资源税 增值税 城市维护建设税 、根据企业所得税法规定下列关于源泉扣缴表述错误的是（ ）。 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者
18、无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 规定应当扣缴的所得税，纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，（ ）经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 委托单位 委托单位或者个人 委托单位个人 受委托单位和个人 、下列关于来源于中国境内、境外的所得，确定原则确定表述错误的是（ ）。 销售货物所得，按照交易
19、活动发生地确定； 转让财产所得，动产转让所得按照动产所在地确定； 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； 、下列不属于企业取得收入的货币形式的是（ ）。 现金和存款 应收账款和应收票据 债务的豁免 不准备持有至到期的债券投资 、下列不属于企业其他收入的是（ ）。 资产溢余收入 逾期未退包装物押金收入 确实无法偿付的应付款项 教育费附加返还款 、下列不属于收入总额中的不征税收入的是（ ）。 政府性基金 财政补贴 行政事业性收费 财政拨款 、下列税
20、前不得扣除的项目是（ ）。 无法取得发票的进口成本 取得不合格的发票的支出 政治捐款 取得收入直接相关的费用支出 、年某居民纳税人，按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润为万元，纳税调整后的应纳税所得额为万元，当年企业通过公益性社会团体为万元，当年不准予在计算应纳税所得额时扣除为（ ）。 万元 万元 万元 万元 、年某居民纳税人，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出万元，当年销售（营业）收入亿元，当年准予在计算应纳税所得额时扣除业务招待费支出为（ ）。 万元 万元 万元 万元 、年某居民纳税人，发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，分别为万元和万元，当年销售（营业）收入万元，当年准
21、予在计算应纳税所得额时扣除广告费和业务宣传费支出为（ ）。 万元 万元 万元 万元 、某居民纳税人有关资料如下表，年准予在计算应纳税所得额时扣除广告费和业务宣传费支出为（ ）。 年度 广告费支出 务宣传费支出 销售（营业）收入 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 、税法规定企业飞机火车轮船、机器、机械和其他生产设备固定资产计算折旧年限为（ ）。 年 最低年 最低年 最低年 、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 年 年 年 年 、企业所得税实施条例关于生产性生物资产规定，表述错误的是（ ）。 生产性
22、生物资产的预计净残值一经确定，不得变更 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为年 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为年 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 、企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 农作物新品种的选育 海水养殖、内陆养殖 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）。 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 第一年至第二年免征企
23、业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税 、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税；（ ）企业所得税。 万元 超过万元的部分，减半征收 万元 超过万元的部分，征收 、企业发生的职工福利费支出，不超过（ ）的部分，准予扣除。 工资薪金总额 计税总额 计税总额 工资薪金总额 、（ ）的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。 从事国家非限制和禁止行业 工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，
24、资产总额不超过万元 其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元 从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元 、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法条例规定折旧年限的（ ）。 、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应
25、纳税所得额时减按（ ）计入收入总额。 、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）；当年不足抵免的，可以在以后个纳税年度结转抵免。 可以从企业当年的应纳税额中抵免 可以从企业当年新增的税额中抵免 可以从企业当年的应纳税额中抵免 可以从企业当年新增的税额中抵免 、税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。计息利率：应按照（ ）计算。 补税年度中国人民银行公布的同期的人民币贷款基准利率加个百分点
26、税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加个百分点 补税年度中国人民银行公布的同期的人民币贷款基准利率 税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率 、企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 七日 十日 十五日 三十日 、某居民纳税人年度取得主营业务收入万元，在管理费中共列支业务招待费万元。业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）。 万元 万元 万元 万元 、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所
27、得额。 月度或者季度最后一日 季度最后一日 月度最后一日 月日二、多项选择题（有二个或二个以上正确答案） 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。 在江苏省工商局登记注册的企业 在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 在美国注册的企业设在苏州的办事处 在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 外购商誉的支出，在企业整体转让或者
28、清算时，准予扣除 、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。 采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的 安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按加计扣除 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的在股权持有满年的当年抵免应纳税额 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税 、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。 从事国家非限制和禁止行业 年度应纳税所得额不超过万元 从业人数不超过人 资产总额不超过万元
29、 、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）。 土地增值税税款 企业所得税税款 税收滞纳金 向环保部门缴纳的罚款 、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（ ）。 从事农、林、牧、渔业项目的所得 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合条件的技术转让所得 、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。 修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上 修理支出达到取得固
30、定资产时的计税基础以上 修理后固定资产的使用年限延长年以上 固定资产必须是房屋、建筑物 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。 资产溢余收入 逾期未退包装物押金收入 债务重组收入 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 企业收
31、入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 成本 费用 损失 税金 、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。 企业 事业单位 社会团体 国家机关 、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。 生产经营 人员 账务 财产 、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）等。 现金 存款 应收账款 应收票据 不准备持有至到期的债券投资 债务的豁免 、企业发生非货币
32、性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 捐赠 偿债 赞助 集资 广告 样品 工程 、职工福利或者利润分配 、收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ） 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 国家税务总局规定的其他不征税收入 、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ） 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金 经核定的准备金支出 、下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ） 未投入使用的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 以融资租赁方式租出的
33、固定资产 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 先进先出法 后进先出法 加权平均法 个别计价法 、企业的下列收入为免税收入：（ ） 国债利息收入 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 非营利组织的收入。 、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ） 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 花卉、茶的种植 林木的培育和种植 农产品初加工 、某企业年应缴企业所得税的税率有可能是（ ） 、下面哪
34、些是企业所得税纳税人（ ） 国有独资企业 私营有限责任公司 中外合资企业 一人有限责任公司 、下面哪些不是企业所得税纳税人（ ） 一人有限责任公司 私营合伙企业 个体工商户 个人独资企业 、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。 居民企业 本地企业 外地企业 非居民企业 、下面哪些是居民企业（ ）。 在福建省工商局登记注册的企业 在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 在日本注册的企业设在北京的办事处 在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 、下面哪些是非居民企业（ ）。 在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 在香港注册的企业设在厦门的分公司 在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 在日本
35、取得租赁费收入的美国企业 、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 居民企业企业所得税的税率为 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 符合条件的小型微利企业适用税率为 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 、下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 企业以货币形式和非货币形式从
36、各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。 、下面哪些收入是征税收入（ ）。 转让财产收入 财政拨款收入 租金收入 接受捐赠收入 、下面哪些收入是不征税收入（ ）。 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 依法收取并纳入财政管理的行政收费 国债利息收入 信用社存款利息收入 、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 成本 费用 税金 损失 、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。 在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 在年
37、度应纳税所得额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 在年度应纳所得税总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 土地增值税税款 企业所得税税款 税收滞纳金 向环保部门缴纳的罚款 、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。 汽车到期报废的损失 按规定计算的无形资产摊销 企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 租入固定资产改良支出摊费用 对外投资设备的购买款 、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ） 未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 未使用的机器不能提取折旧 以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 价
38、值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 、下面可以在税前计算摊销费用的是（ ） 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 租入固定资产的改建支出 自创商誉 固定资产的大修理支出 、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ） 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。 股息、红利所得等权益性投资收益，
39、以收入全额为应纳税所得额 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补 是指居民企业来源于中国境外的应税所得 是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 居民企业从其直接或者间接控制的外国
40、企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免、下面收入为免税收入的有（ ） 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 国债利息收入 符合条件的非营利组织的收入 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。 从事农、林、牧、渔项目的所得 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 、对于企业
41、所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ E ）。 对小型微利企业，减按的税率征收 安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ） 非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人 非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者
