1、题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。（五）财务方面存在的问题1、固定资产处置不合规。经查联社机关 2004 年 12 月处置桑塔纳轿车一辆（原值 200932元） ，未做固定资产清理，处置收入购买重庆长安轿车两辆，购车费用 9 万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。2、1391 科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。 （1）联社机关垫付 05 年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；（2）联社营
2、业部 1391 科目垫付 2002 年以前诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时(2006 年 4 月处理) 。3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。 （1）经查联社机关，06 年 3 月 1 日和 7 月 20日，共计收回房屋出租收入*元在 2621 其它应付款科目核算；（2）经查*信用社收回房屋出租收入在 2621 其它应付款科目核算，检查日结存金额 10740 元，2005 年度在其坐支费用*元。4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人*于 99 年 8 月 20 日贷款 10 万元，2001 年 8 月 20 日到期，利率 7.425，2006 年 6 月 19 日收
3、本金 1 万元，执行利率7.3125，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按 7.3125执行的意见（原息收至 2000、2、9） ；（2）借款人*，04 年 12 月 31 日贷款 7.5 万元，06 年 12 月 20 日到期，利率 7.2，2005 年 12 月 31 日收回，实收利息 6552 元（364 天、未罚息） ，应收利息 6642 元，少收息 90 元。5、单位贷款现金收息。如营业部 2005 年 9 月 19 日*医药公司现金付贷款利息 25024 元，9 月 19 日县国土资源局现金付贷款利息 2424.20 元。6、存款利率执行不规范。 （1）经查联社营业部 2
4、005 年 7 月 28 日，补付*大药房活期存款保证金帐户利息 27000 元，本金 400 万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息） ，该笔业务记账*，复核*，据说是原联社主任*打电话要求办理；（2）*信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如 05 年 9 月 20 日付*存款电脑记息 4134 元，手工记息 2675.2 元。8、会计帐务处理不符合制度规定。经查*信用社（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如 05 年 12 月 26 日支付系统汇入*厂货款 5 万元直接记账；（2）销户不符合规定。如*公司 05
5、 年 12 月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息 13.45 元，12 月 27 日通过现金付出传票支付现金。（六）内部控制方面1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；*信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证 2006 年 4 月 14 日领用 1 份未销账；2006 年 7 月 9 日和 25 日登记作废 2 本活期储蓄存折，号码为 1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折(经查为电脑作废) 。3、印章保管登记
6、簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；*信用社印章保管登记簿2006 年 5 月 29 日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员2006 年 1-7 月份没有一次交接手续；储蓄会计 2006 年 1 月 31 日、2 月 19 日办理交接时无接交人签章。5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查*信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如 2006 年 4 月 5 日抹账一笔现金借方 1500 元，7 月 2
7、5 日抹账一笔现金借方 200 元，只有经办人签字。6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）2006 年 6 月底单位活期存款108 户，未发出对账单 72 户，收回对账单 10 户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项 6 月底外帐少 23 元（购买支票手续费和工本费未出账） ，存放农行款 7 月底内外账不符 528305.10 元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8 月 10 日电话核对相符） ；存出保证金帐户 6 月底外账少 104.50 元（手续费未出账） ；（3）社内往来:*社 7 月 15 日一笔 115 元款项未入账；*社
8、7 月 4 日上划养老金款 5591元营业部未出账；7 月 4 日*社与*社串户一笔款项 5755.23 元。7、挂失手续不符合规定。如*信用社 2006 年 5 月 25 日沈某活期储蓄存折挂失，金额 400元，于 5 月 26 日补发。（七）信贷方面存在的问题1、贷款操作程序不规范，操作风险较大（1）2006 年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人*，2006 年 5 月 8 日贷款 3 万元，信贷员、主任为*一人，借款人*，2006 年 1 月 12日贷款 1 万元，责
9、任人：*，无审查意见。（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如*贷款，经手人为*（据称为其妻子） ，借款人*，2006 年 3 月 20 日贷款 1 万元，责任人：*，保证人：*，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为*签字，盖章为*，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人*，2006 年 3 月 20 日贷款 7000 元，责任人：*;在办理时，本人签字为许*（其子） ，柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人*，2006 年 7 月 21 日，贷款 5 万元，2008年 7 月 21 日到期，责任人:*;贷款人名称不全，合
10、同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人*，法定代表人为*，2006 年 6 月 22 日贷款 45 万元，2007 年 6 月 22 日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。*信用社：*贷款 1 万元，期限为 2006 年 1 月 16 日到 2007 年 1 月 15 日，责任人*，未见贷款方签章；*贷款 3 万元，期限为 2005 年 10 月 17 日到 2006 年 10 月 16日，用途购铲车，保证人：*，无保证人身份证复印件及保证承诺书。2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部：如*有限公司，2005
11、 年 4 月 21 日抵押贷款 30万元，于 2010 年 4 月 21 日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人*，2005 年 11 月 7日贷款 12 万元（结欠 1 万元） ，责任人*，抵押人*未在抵押合同中签字。借款人*，2005 年 3 月 11 日抵押贷款 10 万元（结欠 42000 元） ，责任人*，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。（2）抵押合同无效。营业部：借款人*，2004 年 4 月 8 日，抵押贷款 40 万元，于2007 年 3 月 17 日到期，责任人*，以房屋作抵押，抵押合同签订日期 2004 年 4 月 6 日至 2007 年 4 月 5 日，与借据日期不吻合
12、，导致合同无效；2006 年 3 月 14 日，该户又以同样抵押物再贷款 6 万元，责任人*，于 2007 年 1 月 9 日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；*厂，2004 年 10 月 14 日抵押贷款 40 万元，以* 有限公司房产（评估价 328 万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于 2002 年 12 月 30日办理了一般抵押贷款 100 万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。*信用社：*贷款 6 万元，期限为 2005 年 4 月 20 日到 2006 年 3 月 22 日；用途挖掘机，责任人*，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为 2
13、003 年 3 月 27 日到 2004年 3 月 17 日,该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；*贷款 13万元，期限为 2005 年 9 月 30 日到 2006 年 9 月 22 日，责任人*，用途龟苗，无借款合同,无评估报告，抵押合同日期为 2005 年 9 月 30 日到 2006 年 9 月 29 日，借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。营业部：抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如*有限公司，法定代表人：*，2005 年 3 月 29 日抵押贷款 230 万元，于 2007 年 3 月 15 日到期，用途；购设备，
14、其中 80 万元于 2006 年 3 月 15 日到期，该抵押物为动产铂金锅 8 台，估价 350 万元，存在一定信用风险和市场风险；借款户*，2005年 10 月 26 日以李*房产（面积 66.3 平方米）抵押,认定价 45 万元,缺乏依据。评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值，如借款人王*,2006 年 6 月 26 日,抵押贷款 48 万元,于 2008 年 6 月 26 日到期,用途为购门面房,该抵押物为 02 年门面房,二间共 97.29 平方,经评估价为 97.29 万元,经参照现购房协议价每平米 3280元,其评估价存在虚高。评估单位*诚信房地
15、产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明，对抵押物评估估价方法简单，报告内容较草率，信用社在审查时未能很好履行职责，提出异议。（4）发放抵押贷款，抵押物不足值。营业部：如借款人*，2005 年 11 月 4 日抵押贷款80 万元，至 2010 年 10 月 24 日到期，责任人：*，该贷款抵押物为*房产（抵押人*有限公司，法人代表*） ，面积 699.6 平米、*房产，面积 37.8 平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为 95 万元,抵押物不足值。（5）质押贷款不足值，手续不全。如*信用社：*贷款 0.4 万元，以自有存单 0.2 万元及方金达活存 2013.24
16、元一并质押，不足值，无身份证复印件,两人存单未冻结；陈*贷款1 万元，以*美元存单 1295.23 元质押, 不足值,无身份证复印件。3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配（1）贷款科目核算不准确。营业部：如借款人*，2006 年 5 月 15 日贷款 3 万元，于2008 年 5 月 15 日到期，将中长期贷款放入 1234 短期贷款科目中核算；借款人*，2005年 1 月 20 日贷款 9 万元，于 2006 年 12 月 30 日到期，放入 1231 短期贷款科目；借款人*，于 2004 年 9 月 20 日抵押贷款 2 万元，将其放在 1231 信用贷款中。（2）未根据借款人实际用
17、途确定贷款期限，将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。营业部：如*有限公司，2006 年 7 月 3 日贷款 160 万元，用途购材料，于 2008 年 7 月 3 日到期；借款人*，2006 年 6 月 21 日贷款 20 万元，用途为新建*宾馆，于 2009 年 6 月 20 日到期，根据调查情况，该项目已近尾声，其贷款期限与项目收益期明显不符。*信用社：如*贷款 11.7 万元，期限为 2004 年 12 月 23 日到 2007 年 11 月 13 日，用途饲料，收回原贷款 11.7 万元，流动资金贷款长期占用，仅 2006年 3 月 29 日收息 1000
18、元，风险已呈现；*贷款 5 万元，期限为 2006 年 7 月 3 日到 2009年 7 月 2 日，责任人*，该贷款用于店内流动资金，期限不合理。4、存在多种形式违规贷款（1）超比例发放贷款。经检查有*有限公司，于 2004 年 4 月 30 日贷款 600 万元，2006年 4 月 29 日到期，目前结欠 500 万元。（2）一户多贷。营业部借款人*与*，于 2006 年 4 月 11 日，分别贷款 1 万元，2007 年4 月 11 日到期，责任人*，二户住址均为西门中路 5 号。（3）贷款主体不合规。营业部：2004 年 8 月 17 日，向国家事业单位*文化馆发放贷款 8万元，200
19、7 年 8 月 3 日到期，现结欠 3 万元，用途购房；2006 年 4 月 18 日，经联社审批向国家公务员*发放贷款 20 万元，于 2007 年 4 月 17 日到期，用途为煤炭经营；2006 年8 月 1 日，向县农委干部*发放贷款 3 万元，用途为购烘干机，2008 年 8 月 1 日到期，责任人：*。（4）多人贷款，一人使用。营业部：如借款人*贷款 40 万元，*贷款 40 万元，*贷款 80 万元，为*一人所用，用途为水电站，该电站设计年净收益为 41.7 万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至 2005 年 6 月 20 日,贷款风险已呈现。（5）个贷企用
20、。营业部：如 2004 年 9 月 15 日，借款人*贷款 50 万元（结欠 2 万元） ，于2006 年 9 月 13 日到期，借款方盖有*有限公司公章；借款人*，2005 年 7 月 4 日贷款80 万元，于 2007 年 6 月 30 日到期，实际使用者为*房地产开发有限公司。（6）逆程序发放贷款。营业部：如借款人*，2004 年 1 月 18 日，贷款 75 万元，2005年 1 月 18 日到期，用途购房，后展期至 2006 年 1 月 17 日，息结至 2005 年 6 月 20 日，该笔贷款为*宾馆法人代表*所贷，以*有限公司转让给*出让土地（2172.8 平米,协议转让价 75
21、 万元,2004 年 1 月 18 日转让）,作价 130 万元抵押,于 2004 年 1 月 19 日办理抵押登记手续，其贷款风险已显现;借款人*，2005 年 3 月 30 日转贷 19.5 万元，2007 年 3月 30 日到期,责任人*,联社批复日期为 2005 年 4 月 28 日。（7）存在大量贷款以据换据，掩盖了贷款的风险真实性。联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款，同时收回原贷款字样；检查*信用社:如*贷款 5 万元，期限为 2005年 11 月 3 日到 2006 年 10 月 25 日；责任人*，用途购山场，该户为转贷，联社计划信贷股审批为同意贷款 5 万元，期限 1
22、年，同时收回原贷款；*贷款 5 万元，期限为 2005年 11 月 15 日到 2006 年 11 月 3 日，责任人*，为转据贷款，联社批复意见同上。5、信贷管理工作存在薄弱环节（1）信贷资料收集不全，重要法律文书缺失严重。营业部；如*有限公司，2004 年 12月 16 日贷款 45 万元，2007 年 10 月 9 日到期，档案中调查简单，仅一次贷后检查，无借款合同、抵押合同，无公司章程、股东决议以及评估报告等；个人贷款，大多无借款人身份证、户口簿复印件以及借款合同等。*信用社：*贷款 45 万元，期限为 2006 年 5 月 20日到 2006 年 9 月 19 日，责任人*，用途龟苗
23、，对该户贷款审查意见较简单，仅为情况属实，可以支持，该笔贷款无贷后检查；*3 万元，期限为 2005 年 2 月 4 日到 2006 年 2 月3 日，责任人*，用途购材料，结欠款 27000 元，该户于 2006 年 1 月 27 日展期到 2007年 1 月 25 日，保证人*，档案中调查表该户为办玻纤厂，缺相关资料，审查意见仅情况属实。无借款合同、保证合同等。如*贷款 15 万元，期限为 2006 年 3 月 30 日到 2007年 3 月 26 日，用途原料，责任人*，公司动产抵押无股东会决议，无公司章程；*贷款 10 万元，期限为 2006-6-24 到 2007-6-23，责任人*
24、，借款合同签订不规范、抵押合同无贷款方责任人签章。无评估报告。（2）贷后检查工作落实不到位，贷款催收不及时。营业部：如*有限公司 2005 年 6 月 8日贷款 100 万元，2006 年 6 月 7 日到期，后延期至 2007 年 6 月 6 日，仅见一次贷后检查；对逾期贷款大多未见有效贷款催收回执。（3）办理贷款展期不合规。营业部：如借款人*，2004 年 10 月 15 日贷款 5 万元，2005年 10 月 7 日到期，2005 年 9 月 28 日展期至 2006 年 10 月 15 日，借款人*，2005 年 1月 20 日贷款 9 万元，至 2005 年 12 月 30 日到期，
25、展期至 2006 年 12 月 30 日到期，违反了短期贷款展期期限不得超过原期限的规定。*信用社：如*贷款 1 万元，期限为 2004 年11 月 9 日到 2005 年 11 月 9 日，责任人*，用途开店，该户于 2005 年 11 月 8 日申请展期到 2006 年 11 月 7 日，但无审批意见；贷款未经有权人批准展期，*电站。贷款日期为2003 年 12 月 10 日到 2006 年 10 月 20 日，无贷款合同及审批小组会议记录,贷款展期超权限未报联社审批。（4）小额农户贷款管理不规范。经查*信用社小额农户档案为 2002 年建，未进行动态管理，2006 年新发生贷款未建档案，
26、仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。6、承兑汇票业务办理不够规范（1）经查营业部，借款人*，于 2006 年 6 月 29 日用 8 万元承兑汇票申请质押贷款 8 万元，7 月 29 日到期，存在：质押率不足，违反不低于 1.2 倍规定;未见最后背书人书面同意质押承诺;未按结算规定做成背书质押。（2）营业部：*有限公司于 2006 年 6 月 27 日，以银行承兑汇票申请贴现 130876.70 元，存在问题:无贷款卡查询相关资料 违规签订远期借款合同一份,号码为 1917917,贷款期限自 2006 年 2006 年 10 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日,用途为购材料。7
27、、收回已核销呆帐入帐不及时经检查营业部，借款户 3。8、抵债资产存在风险隐患（1）原*集团将位于开发区的土地 55.89 亩,用于抵偿营业部 2600 万元贷款债务,由于该地段目前地价较低,处置风险较大。（2）抵债资产未办理过户手续。营业部：借款人*以该公司房产、土地协议抵还贷款60 万元，土地已过户，房产未办理过户手续；*公司以土地、房产协议抵债 28.33 万元,未办理过户手续。*信用社；借款户*以位于房产抵贷 18 万元,另支付现金 9.38 万元,还*贷款本金 27 万元,利息 3800 元,该房屋未办理房产证过户手续。（3）抵债资产自用未见报批手续。朱振球以门面房 46.66 平米,
28、抵债 38 万元,该门面现改作营业部外勤办公室。（4）抵债资产处置款收回不及时。营业部：*集团抵债资产 60 万元，2005 年 5 月 20 日被处置，价格为 60 万元，2005 年 12 月 29 日仅收回 25 万元，目前尚有 35 万元未收回。9、违规担保造成风险经查营业部 *。另据调查，*有限公司与*有限责任公司签订价值 1000 万元的采购合同为虚假合同，*有限公司提供价值 674 万元的抵押也是虚假抵押，并无真实交易和库存药品，其行为已构成金融欺诈，*贷款 160 万元存在较大损失风险。三、内控评价*联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结
29、构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。同时通过本次对*联社案件专项治理工作的抽查，我们发现*联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。四、意见和建议（一）全面建立风险防范体系
30、，扎实深入地开展案件专项治理工作案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，建立起风险布控的全面防范体系，将风险防范的思想教育工作与信合文化的建设紧密结合起来，树立全员防范风险意识，要紧绷风险防范这根弦不放松，努力树立风险为本、审慎经营的管理理念。（二）严格执行会计、出纳、财务制度，规范
31、业务操作行为，切实防范操作风险1、核算不准确、坐支费用问题违反了财经纪律和财务会计制度的规定，建议办事处督促*联社尽快对机关房租收入和利息收入按照财务制度规定进行帐务处理，责成*联社*信用社对房租收入进行核实后正确入帐，对坐支部分查明原因，进行处理，并对有关当事人作出适当处罚。2、存款利率执行违反了中国人民银行有关利率政策和反不正当竞争法以及其他一些法律法规，建议办事处督促*联社对营业部和*社的利率执行再进行全面检查，对查出问题责成其全面整改，根据问题性质对相关责任人作出处罚。3、固定资产购置问题应尽快以报告形式进行请示，并按照会计和财务制度有关规定做好帐务处理。对联社机关垫付的个人所得税和水
32、电费应根据制度规定及时收回处理，并将情况反馈至办事处。4、对在财务制度和会计制度执行中存在的贷款利息计收不准和会计帐务处理等有关问题，建议办事处督促*信用联社对各信用社制度执行情况开展全面检查，并积极加以整改。对检查中查出的问题要给予有关当事人适当的经济处罚，对检查情况进行通报。5、对*联社内控制度执行中存在的相关问题，建议*联社加强对信用社职工的岗位培训和制度的规范执行，对照*联社所制订的各岗位的操作流程，补缺补差，完善手续，进一步规范操作行为。并对联社营业部存在的内控薄弱环节重点进行整改，查纠并处，强化管理。（三）加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险1、对*联社存在的贷款操作程序不够规
33、范，操作风险较大的问题，建议办事处督促*联社加强对问题的重视程度，责成辖内各社全面开展自查工作，尽可能补齐完善操作手续，明确相关责任人，对造成风险的要追究有关当事人责任。2、对*联社在办理抵押贷款时手续不规范、抵押合同无效、抵押值不足额、对抵押物审查不严等较大风险隐患，建议办事处责成*联社对辖内各社抵押贷款逐笔检查，对照制度整改，完善有关手续，落实好每笔贷款责任人，发现暴露风险，并作出相关的责任认定和处理意见。3、对超比例贷款建议旌德联社要按照风险防范处置预案的目标要求，制订切实可行的方案，逐步压缩达到比例要求。4、对一户多贷、多人贷款，一人使用、个贷企用、逆程序发放贷款以及贷款主体不合规等多
34、种违规形式贷款，建议办事处责成*联社对*联社营业部和*信用社存在的违规问题进行彻查，明确责任人，制订清收计划，根据违规责任和风险大小，对照*省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法的规定给予相关责任人一定的经济处罚和纪律处分。5、对*联社信贷管理工作中的薄弱环节，如审贷不分离、三查制度不落实、贷款期限与用途不匹配，信贷资料不齐全、小额贷款管理不规范、贷款展期不合规等，建议办事处督促*联社从制度梳理入手，完善审贷分离、授权授信、贷款责任追究等各项规章制度，规范信贷操作流程，以贷款五级分类工作为契机，全面反映贷款风险真实状况，发现管理中存在的问题，提高经营管理水平。建议旌德县联社加强对辖内网点的检
35、查辅导工作力度，加大稽核检查的工作频率和检查深度，对违规问题及时进行处罚，以提高稽核检查工作的效率和约束力。6、对已核销呆帐贷款收回入帐不及时的问题，违反了权责发生制和会计核算的制度规定，也严重违反呆帐贷款核销的有关程序，建议办事处责成*联社查明原因，说明事情发生经过，并对涉及的有关责任人员进行处罚。7、对*联社抵债资产问题，建议办事处督促旌德县联社及早制定处置方案，完善相关合法手续，防范风险发生。8、*联社违规担保问题，虽然属于历史遗留问题，但其中反映了*联社在内部控制管理相互制约以及单位公章管理和内外帐核对的多方面不足之处，还涉及了*与*公司以价值1000 万元的虚假采购合同，向中行*分理处申请 440 万元银行承兑汇票的金融欺诈嫌疑，给信用社造成了一定的经济损失和较大的潜在风险损失。建议办事处要就该事件发生责令*联社作出深刻的反思，并对相关的责任人员作出严肃处理。 人罪 带着军队玩穿越 都市全异能大师 步步生莲 一剑惊仙 重生之官道 http:/ 免费文档网 http:/
