1、1流转税类试题库一、填空题1、增值税征税范围包括在中国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）和（进口货物）。*2、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品（免征）增值税，一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按（13%）的扣除率计算抵扣增值税进项税额。*3、增值税暂行条例所称的农业是指（种植业）、（养殖业）、 （林业）、 （牧业）、 （水产业）。*4、消费税实行（从价定率）、 （从量定额）或者（从价定率和从量定额复合计税）的办法计算应纳税额。*5、对符合退税条件的纳税人对其 2010 年销售再生资源实现的增值税，按（50%）的比例退回给纳税人。
2、6、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，(从高)适用税率。7、销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的(销项税额) 。*8、小规模纳税人增值税征收率为(3%)，征收率的调整，由(国务院)决定。*9、增值税的征税对象或税基是（增值额）。10、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的( 销售额)。11、固定业户应当向其( 机构所在地)的主管税务机关申报缴纳增值税。*12、非固定业户销售货物，应当向(销售地) 的主管税务机关申报缴纳增值税。*13、纳税人以 1 个月或者 1
3、 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起(15)日内申报缴纳增值税。14、新增值税暂行条例自(2009 年 1 月 1 日)起施行。*15、增值税暂行条例第一条所称销售货物，是指(有偿 )转让货 物的所有权。16、单位承包给其他单位或者个人经营的，以(承包人) 为纳 税人。*17、从事货物生产的小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在(50) 万元以下；商业小规模纳税人的标准为年应税销售额在(80)万元以下的。18、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，(36) 个月内不得再申请免税。*19、增值税起征点的适用范围限于(个人)。目前我市执
4、行的起征点标准为：销售货物的，为月销售额(5000) 元；销售应税劳务的，为月销售额(3000)元；按次 纳税的，为每次（日）销售额(200)元20、增值税纳税人中以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于(小规模纳税人)。21、自 2008 年 7 月 1 日起，以(立窑法) 工艺生产的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受增值税即征即退政策。*22、残疾人员个人提供（加工）和（修理修配）劳务，免征增值税。23、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率为(17%)，食用盐适用 (13%)的增值税税率。24、纳税人销售额未达到国务院财政、税 务主管部门规定的增值税（起征点）的，免征增值税。*25、增
5、值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。26、固定业户到外县（市）销售货物的， 应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明），向其（机构）所在地主管税务机关申报缴纳。*27、新的增值税政策规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（180）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。*28、目前,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（当月）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。*29、纳税人提供加工修理、修配劳务，税率为（17%）。30、购进免税农业
6、产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（13%）的扣除率计算。31、增值税纳税人因销售价格明显偏低并无正当理由或视同销售货物行为无销售价格等原因，2按规定需按组成计税价格确定销售额的，除另有规定外，其组成计税价格公式中的成本利润率一般为（10%）。*32、应征收增值税的货物，指有形动产，包括（电力 热力 气体）在内。33、增值税暂行条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供（原料及主要材料），受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。*34、增值税暂行条例第一条所称个人，是指（个体工商户和其他个人）。*35、增值税暂行条例所称固定资产，是指使用期限超过个（12）月的机器、机械、运
7、输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。36、增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因（管理不善）造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。37、小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：（销售额含税销售额（1征收率）*38、除（国家税务总局）另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。*39、委托个人加工的应税消费品，由（委托方）缴纳消费税。*40、小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按（2% ）征收率征收增值税。*41、纳税人发生增值税暂行条例实施细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过
8、的固定资产无法确定销售额的，以（固定资产净值）为销售额。42、商业企业小规模纳税人适用的增值税征收率为（3% ）。*43、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物又负责运输货物的混合销售行为应当征收（增值税）。*44、某企业为 2009 年 6 月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（13%）。45、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增 值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天）；无书面合同的，为（货物发出的当天）。*46、增值税税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（15 日）内申报纳税。47、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首
9、饰，应按（实际收取）的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。*48、采用预收货款方式销售货物，一般情况下其增值税纳税义务发生时间为(货物发出的当天)。49、企业购进货物发生途中（非正常）损失部分，其进项税额应予以转出，不得从销项税额中抵扣。*50、增值税一般纳税人外购和销售应税货物所支付的管道运输费用，可以根据套印全国统一发票监制章的运输结算单据所列运费金额，按（7）计算进项税额抵扣。二、单项选择题*1、根据我国现行增值税的规定， 纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ A ）。A汽车 的修配 B房屋的修理C房屋的装潢 D理发*2、企业自采地下水用于本企业生产使用，下列处理正确的是（ D
10、 ）。A、比照 销售自来水征收增值税B、按 6征收增值税C、按 13征收增值税D、不征收增值税*3、经营单位将金银首饰用于馈赠、 赞助、集资、广告、样品、 职工福利、 奖励等， （ B ）。A、不缴纳 消 费税 B、缴纳消费税 C、不收款的不纳消费税 D、有的纳税，有的不纳税*4、下列货物销售中,免征增值税的是( B )A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮 片*5、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金3额时，除运输费外，还可抵扣（ C ）。A、装卸 费B、保险费C、建设基金D、保管 费*6、纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其
11、税率( B )。A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用平均税率 D.分别适用各自的适用税率*7、下列货物适用 17%增值税税率的有( D )。A、花生油B、煤气C、饲料D、办公桌椅*8、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ C ）。A外购 的固定 资产用于企 业的非生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给 客户D外购 粮食分 给职工个人*9、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的是（ B ）。A、进口固定资产设备的企 业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销 售自然 资源的矿 厂*10、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金
12、额、数量 计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ B ）。A计算 销项 税 B冲减当期增值税进项税金 C征收营业税，不征收增值税 D计入 营业 外收入或支出，不征流转税*11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、零售商店销售家具并实 行有偿送货上门B、电信部门销售移动电话 并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销 售酒水*12、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让。（ A ）A、不属于增值税征收范围 ，不征增值税B、属于增值税征收范围，免征增值税C、属于增值税征收范围，不征增值税D、实行减半征收*13、下列哪些行为属于
13、增值税视同销售行为（ B ）。A、生产 企业 外购钢材用于 扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、运输企业外购棉大衣用于 职工福利D、歌厅购进酒水饮料用于 销售*14、下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是（ D ）A可具体 选择 某一项目放弃免税 权B可根据不同销售对象选择 部分货物或劳务放弃免税权C可根据不同销售时间选择 部分货物或劳务放弃免税权D其生 产销 售的全部增值 税应税货物或劳务均应按照适用税率征税*15、纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ A ）。A企业购买劳保用品 B消费者个人购进电脑要求开具 专用发票C商业零售化妆品D购货 方购进 免税药品要求开具
14、 专用发票*16、增值税暂行条例中规定下列项目不予免征增值税（ A ）。A、由残疾人的组织进口的物品B、避孕药品和用具C、古旧图书D、销售的自己使用过的物品*17、混合销售行为是指（ B ）。A、既涉及 货 物又涉及应税 劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非增 值税应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非 应税货物的销售行为D、既涉及 应 税货物和劳务 又涉及非应税劳务的销售行为4*18、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。A外购 的低 值易耗品 B外 购的应征消费税的小轿车C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工*19、根据增值
15、税法规定，下列适用 13%的增值税税率的货物是（ C ）A、农机零部件B、方便面C、居民用煤炭制品D、布鞋*20、增值税一般纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（ C ）。A、自来水B、报纸C、电视机D、饲料*21、下列行为中不属于视同销售行为的有（ D ）。A企业销 售代 销货物 B企业将货物交付他人代 销 C企业将外购的汽车用于分 红 D企业 将外 购的汽车发给职 工作福利*22、某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税 额为 B，其当期应纳增值税额为（ D ）。A、A-BB、A税率 -BC、(A-B)税率D、A/(1+税率）税率-B*23、条例及细则所称增值税扣税
16、凭证，不包括（ E ）A、增值 税专 用发票B、海关进口增值税专用缴 款书C、农产品收购发票和农产 品销售发票D、运输费 用 结算单据E、废旧物资收 购发票*24、某个体商店( 小规模纳税人）销售某种商品，含税价合计 10300 元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款 1000 元，税额 170 元，则该个体商店应交纳的增值税为（ C ）。A、56.67 元B、95.2 元C、300 元D、166.7*25、某小规模纳税人( 企业)某月生产小五金取得含税收入 2120 元，其当期应纳税额为（ B ）。A、127.2 元B、61.75 元C、360.4 元D、0*26、商业单位和个体经营
17、者的混合销售行为应（ A ）。A、交纳 增值 税 B、不交纳增值税 C、减免增值税 D、交或不交视情况而定*27、下列行为不属于视同销售的有（ C ）。A、将自 产的 货物无偿赠送他人B、将委托加工的货物无偿赠 送他人C、以自产的货物换取他人的 货物D、将购买 的 货物无偿赠送他人*28、按税法规定，应征收增值税的是（ C ）。A、邮政部 门报 刊发行费B、银行经营融资租赁业务 收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的 优质服务费D、招待所 预 定火车票的手 续费*29、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（B ）。A、因管理不善造成货物被盗窃的 损失B、由于工艺设计错误造成的原材料 损
18、失C、因管理不善发生霉烂变质损 失D、因管理不善造成货物丢 失30、某商店(小规模纳税人)2009 年 2 月采取“以旧换新”方式 销售彩电,开出普通 发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价23000 元，则该商店当月应纳的增值税为( A )A、3000 元B、4230.77 元C、1456.31 元D、1923.08 元531、纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，销售额的确定顺序正确的是（ A ）A、按纳 税人最近 时期同类货 物的平均销售价格确定、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税
19、价格确定。B、按纳税人最近时期同类货 物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。C、按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。D、按组 成计 税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。32、某厂商某月将产品分别以 10 元、 11 元和 5元(被认 定为偏低价格) 的单价销售给甲、乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额为( B )。A、2600 元 B、3150 元 C、3000 元 D、3300 元33、依据现行增值税法，下列业务不可
20、以计算抵扣进项税额的是( B )。A购进 免税 农产品所支付的运 费 B.购进建筑材料用维修企业厂房C进口一批零配件组装理 设备 D购买一台设备用于更换旧设备34、下列不属于免税项目的是( C )。A药厂生 产销 售的避孕药 具 B 药店零售的避孕药具C个体户进口供残疾人专 用的物品 D新华书店代销的古旧图书35、下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是( D ) ：A、采取直接收款方式销售 货物，不 论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银 行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式 销售货物，为书面按合同约定的收
21、款日期的当天D、委托其他纳税人代销货 物， 为代销货物交给受托方的当天 36、下列行为中，属于增值税征税范围的是( A ) 。A、电力公司销售照明电 B、房地 产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务 D、咨询公司提供中介服务37、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率征税的企业有( C )。A、机械厂 销 售机器设备 B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭38、增值税一般纳税人销售货物，适用 13税率的是( A )。A、销售 图书 B、销售钢材 C、销售化妆品 D、销售机器设备 39、下列货物销售，适用 17税率的是( A )。A、某罐 头厂生 产鱼罐
22、头销 售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某自来水公司生产自来水 销售 D、某煤气公司生产煤气销售40、下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是(A )A、购进 的用于本 单位房屋 维修的材料B、购进的用于应税项目的免税 农业产品C、进口的用于生产应税产 品的料件D、接受投 资 的用于应税项 目的原材料 41、某企业为增值税一般纳税人，直接向 农业生产者购进免税农产品价值 50000 元，该企业当期准予扣除的进项税额（ D ）。A、8500 元B、5000 元C、3500 元D、6500 元42、某企业发生现金折扣后，其折扣金额应（ C ）。A、增加 销售 费用B、
23、冲减销售收入，同时减少当期销项税额C、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额D、增加 财务费 用并减少当期 销项税额643、2009 年某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物 1000 件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 100000 元和 17000 元。当月销售 800 件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为 110000 元。则该厂当月要缴纳的增值税为（ C ）。A、6600 元 B、5100 元 C、3300 元 D、1700 元44、企业当月交纳当月增值税， 应通过（ D ）科目核算。 A.应交税费应交增值税（转出未交增值税） B.应交税 费未交增值税C.应交
24、税 费应交增值税（转出多交增值税） D.应交税费应交增值税（已交税金）45、下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ D ）。A将委托加工的货物无偿赠 送他人B将自产的货物作为投资C将货物交付他人代销D在同一 县 (市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售46、新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在( A )申 请办理一般纳税人认定手续.A、办理税 务 登记的同时B、发生首笔增值税业务时C、开业 6 个月之内D、次年 1 月底之前47、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（A）中扣减A、发生 进货 退出或折让当期的 进项税额B、发生进
25、货退出或折让当期的 销项税额C、发生销货退回或折让当期的 进项税额D、发生 销货 退回或折让当期的 销项税额48、某工业企业发生的下列行为中， 应视同销售货物的是（ C ）。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消 费C将购买的货物用于对外投 资D将购买 的 货物用于生产应 税产品49、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。A、视同 销售 纳税 B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格 D、不纳税50、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ B ）消费税。A、委托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴
26、纳 C、委托方收回后在受托方所在地 缴纳 D、不缴纳51、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ B ）征收消费 税。A、金银 首饰 的销售额 B、销售额全额 C、组成计税价格计算 D、同类商品价格52、下列应税消费品应纳消费税的有（ D ）。A、委托加工的应税消费品（受托方已代收 缴消费税），委托方收加后用于直接销售的B、自产自用的应税费品，用于连续生产应税消费品的C、委托非个体经营者加工的 应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D、自产 自用消 费品，用于在建工程的53、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ A ）。A为
27、书 面合同 约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天B收到第一笔货款的当天C收到全部货款的当天D货物 发出的当天54、某商场在新年前夕销售货物实行九折，某 项货物原不含税售价 2000 元，税率 17，商 场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）。A、306 B、340 C、368 D、3455、某从事商业零售业务的个体查账征收户，2009 年 6 月外购一批货物 1000 件，取得增值税专用发票上注明价款 20000 元，税金 3400 元，当月销售 800 件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 22000
28、 元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（ D ）元。7A、0 B、1020 C、1320 D、660 56、一般纳税人将购买的货物用于（ B ）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投 资 B、集体福利 C、赠送他人 D、支付股利57、下列消费品中应纳消费税的有( A )。A.鞭炮 B.计算机 C.移动电话 D.载货汽车58、纳税人销售应税消费品时，因按 规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款不能分离的，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额( B )。A.含增值税的销售额(1增值税税率或征收率)B.含增 值税的销售额(1增值税税率或征收率)C.含增 值税的销售额(1消费税税率)D
29、.含增值税的销售额(1消费税税率)59、应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。A.生产 B.加工 C.批发 D.零售60、消费税采用（B ）。A、价外税形式 B、价内税形式 C、价内税和价外税形式 D、二者都不采用61、消费税负担的最终归宿是（ D ）。A、生产 者 B、销售者 C、下一环节的购买者 D、消费者62、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投 资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ C ）作为计税依据，计算消费税。A、同期 销售价格 B、平均销售价格 C、最高销售价格 D、最低销售价格63、经营单位将金银首饰用于馈赠、 赞助、集资、广告、样品、 职
30、工福利、 奖励等， （ B ）。A、不缴纳 消 费税 B、缴纳消费税 C、不收款的不纳消费税 D、有的纳税，有的不纳税64、纳税人通过自设非独立核算门市部销售按“从价定率”办法征税的应 税消费品， 计征消费税的价格为（ A ）。A、门市部 对 外销售价格 B、出厂价格 C、市场价格 D、批发价格65、对纳税人向购买方收取的下列款项，在 计算应纳消费税时，可不列作计税依据的是（A ）。A、增值 税税款 B、返还利润 C、不作价随同除啤酒、黄酒以外的酒类产品销售收取的包装物押金D、代其他部门收取的费用 66、下列关于增值税起征点的说法正确的是（ A ）。A、增值 税起征点的适用范围限于个人B、增值
31、税起征点的适用范 围限于个体工商户C、增值税起征点的适用所有 纳税人D、增值 税起征点的适用于小规模企业纳税人67、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，有书面合同的其纳税义务的发生时间为( A ) 。A、书面合同约定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销货款的当天 D、签订销 售合同的当天68、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由 D 核定其销售额。A税源管理部门 B流转税管理部门C税收管理员 D主管税务机关69、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( D )。A、单独 记账 核算的,一律不并入 销售额征税,对逾
32、期收取的包装物押金,均并入销售额征税B、酒类包装物押金,一律并入 销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C、无论会计如何核算,均应 并入销售额计算缴纳增值税D、对销 售除啤酒、黄酒外的其他酒 类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税70、甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是( D )。A、甲企 业收到乙企 业的抵 顶货物不应作购货处理8B、乙企业发出抵顶货款的 货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处
33、理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都 应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并 计算销项税额和进项税额71、属于增值税价外费用的有（ D ）。A、销项 税额B、关税C、受托方代收代缴的消费 税D、手续费72、某副食品商店（小规模纳税人）月收入核定定额为 20000 元，计算其每月应纳增值税税额为（ C ）。A、800 元B、1200 元C、600 元D、400 元73、某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为 100 元，其适用税率 17%，增 值销项税额为（ A ）元。A、14.53 元B、14.4 元C、17 元D、19.89 元74、某
34、服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增 值税由（ A ）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团 代扣代 缴75、下列哪些行为属于视同销售货物， 应计算增值税销项税额（ B ）。A、酒厂生 产 白酒对外销售B、某商店为厂家代销服装C、运输企业外购棉大衣用于 职工福利D、食品厂将购进的面粉抵 顶其他企业的货款76、按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（ B ）A、以旧 换新 销售方式的销 售净额B、在同一张发票上注明的折扣 销售的净额C、以物易物销售方式的销 售净额D 还本销售方式减除还本支出后的销售净额77、视同销售行为而
35、无销售额，或者 销售货物、应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其消费税的计税依据不正确的是（ D ）。A按纳 税人当月同 类货物的平均 销售价格确定B按纳税人最近时期销售同 类货物的平均销售价格确定C组成计税价格=成本 （1+成本利润率）/1-消费税税率D组成 计税价格 =成本（ 1+成本利润率）/1+消费税税率78、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为 100万元，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ A ）。A17 万元 B17.85 万元 C117.99 万元 D18 万元79、一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进
36、项税额（ B ）。A、将修理 费 列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下均不得抵扣C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D、应予抵扣80、若某个人为增值税的小规模纳税人， 则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D ）。A、按 17抵扣 进项税B、按 6抵扣进项税C、按 10抵扣进项税D、不允 许抵扣 进项税81、增值税暂行条例所称非正常损失，是指（ A ）。A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。9B被盗、丢失、霉烂变质的 损失。C自然灾害损失。D其它非正常损失。82、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按
37、（ D ）下列公式计算不得抵扣的进项税额。 A不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额当月全部销售额B不得抵扣的进项税额当月全部 进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计C不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税 项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额D不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计83、下列经营行为，属增值税征收范围的是( A )。A某社会 团 体下属企业销 售货物 B 个人向受雇企业提供修理修配劳务C 某工 业企业附属
38、饭店对外提供饮食服务 D 某工业企业将一台设备对外出租84、甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为 10000 元，增 值税为 1700 元，入库前发生的挑选整理费用为 500元。该批原材料的入账价值为（ D ）元。 A、10000 B、11700 C、10500 D、1220085、某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计 15000 元，其中运输费为 10000 元，基金 1 为 1000 元，基金 2 为400 元，保险费 200 元，其他杂费 3400 元，其扣除的进项税额应为（ D ）元。A、1000 B、1500 C、1140 D、798
39、86、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( B )。A、制造成本(1+成本利润率)B、制造成本(1+成本利润率)+消费税C、制造成本(1+成本利润率)(1+ 消费税税率)D、制造成本(1+成本利润率)(1+增值税税率) 87、增值税暂行条例实施细则规定， 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（ B ）。A其非 应税 劳务应与货物或 应税劳务一并征收增值税。B由主管税务机关核定货 物或者应税劳务的销售额。C由国家税务总局的直属分局确定征收增 值税或营业税。D其非 应税 劳务应与货物或 应
40、税劳务一并征收营业税。88、下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ B ）。A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高适用税率B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D. 从事生产加工的个体工商户的混合销售行为，应当缴纳增值税89、增值税一般纳税人进行破产清算时， 对其账面上的留抵税额的正确处理方法( A )。A税务 机关不再退税 B税务机关经核实后予以退税C由破产组按留抵税额向税 务机关缴纳增值税 D由财 政部 门退还增值税90、下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）A
41、、某社会 团 体下属企业销 售货物B、某个人向受雇企业提供 应税劳务C、某生产企业附设饭店对 外经营D、 某生 产企 业对外出租 设备91、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。A、不申 报销项 ，不得抵扣进项 B、只申报销项，不得抵扣进项。10C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项 税 额转出处理。92、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ A ）A、折扣 销售并开在同一 发 票上B、以旧换新销售（不含金 银首饰）C、还本销售D、以物易物销售93、从事下列业务的（ C ）单位，既是增值税的纳税人同时又是消费税的纳税人。A、为商 场加
42、工粮食白酒的酒厂 B、为消费者加工西服的服装厂 C、将外购的金银首饰销售 给消费者的珠宝店 D、将外 购的卷烟 发放福利的加油站94、委托加工应税消费品是指( D )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品95、商业一般纳税人 2009 年 1 月份将外购的一批收音机用于发入职工作为福利，该批货物进价为 10000 元，该企业同类商品的售价为15000 元，该批货物企业上月已抵扣进项税， 该月企业下列涉税处理正
43、确的是（ A ）。A、不申 报销项 税， 应转出进项税 1700 元 B、申报销项税 2550 元，不得抵扣进项C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、不需 处理。96、纳税人自产自用应税消费品，按消 费税暂行条例规定，用于连续生产应税消费品的（ D ） A、于移送 环节缴纳 增值税 B、于移送环节缴纳消费税 C、于移送环节缴纳增值税和消 费税 D、不缴纳消费税 97、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( D )。A、委托方交款的当天 B、委托方交货的当天 C、受托方材料入库的当天 D、受托方交货的当天98、根据我国现行消费税的规定，下列 选项中应当缴纳消费税的是( C )。
44、A、商店零售化妆品 B、个人销售使用过的电动自行车C、酒厂非独立核算的门市部 销售白酒 D、进口金银首饰99、下列物品目前不征收消费税的有（ C ）。A、白酒 B、卷烟C、彩电 D、鞭炮100、按照国家有关规定，个体经营者纳税人委托其他个体经营者加工应税消费品，一律（ B ）消费税。A、委托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托方所在地 缴纳 D、不缴纳101、我市某企业( 小规模纳税人)2009 年 1 月实现销售货物收入 4000 元，以下说法正确的有（ D ）。A、未达增 值 税起征点，不纳增值税B、应按 17%的税率缴纳增值税C、应按 6%的征收率缴纳增
45、值税D、应按 3%的征收率缴纳增值税102、我国目前的消费税实行（ C ）计征。A、从价 计征 B、从量定额 C、从价计征、从量定额和复合计税办法D、按年 计算、按季 预缴、年终汇算清缴103、实行从价定率和从量定额相结合征税办法征收消费税的产品有（ A）。A、粮食白酒 B、啤酒 C、黄酒 D、摩托车104、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”，是以( D )为限。 A、30 天 B、三个月 C、半年 D、一年 105、某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（B
46、）税务处理。A、视同 销售 货物征收增值 税 11B、不作增值税的税务处理C、作进项税额转出处理D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税106、某酒厂（小规模纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（D）。A、收取 时不 纳增值税，没收时并于销售额征收增值税 B、收取时按 17%的税率征收增值税C、没收时，按 6%的征收率征收增值税 D、收取 时按 3%的征收率征收增值税107、以下不属于增值税纳税人的是（ D ）。A、苗圃B、外商投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务 企业108、某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其
47、采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35000 元， 则该企业当期应该交纳的增值税为（ D ）。A. 4 250 元 B. 3 385.47 元 C. 1 981.13 元 D. 1019.42 元109、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。A、用于免税项目的购进货 物或者应税劳务B、将自产和委托加工的货 物用于非应税项目，C、捐赠的货物在生产过 程中耗用的购进货物或应税劳务D、用于集 团 管理部门的购进货 物或应税劳务110、纳税人接受投资、捐赠和分配的货物，能够提供有关的合同或资料，则其申报抵扣进项
48、税额的时限为（C）。A、货物 验收入 库的当天 B、货物销售C、收到增值税专用发票且通 过认证的当月 D、货物付款111、一般纳税人将购买的货物用于（B ）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投 资 B、集体福利C、赠送他人 D、支付股利112、某公司将自制产品用于集体福利，应作（C）处 理。A、财务 上按售价 记账，按售价征收增值税B、财务上按售价记账，按成本价征收增值税C、财务上按成本价记账，按售价征收增值税D、财务 上按成本价 记账，按成本价征收增值税113、下列凭证不得作为扣税凭证的是（ A ）。A、邮寄 费发 票B、货轮运输发票C、公路运输发票D、铁路运 输发 票114、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可按规定予以抵扣的项目，除运费以
