1、关于集团公司相关费用核算方案（草案）主体：董事长武汉母恩营养食品有限公司武汉母恩营养食品有限公司营销分公司对象：物流及仓储费，积分费用，客服费用，伙食费，管理人员工资具体方案如下：一、 物流及仓储费1、2013 年 4 月 15 日仓库完工交付之前，市场所产生的运输费（如从中外运-物流公司）按件分摊。每趟单价货物应承担的运输费= 每趟运费总额/总件数某公司应分摊的运输费=该公司此趟货物件数 *单件货物运输费2、2013 年 4 月 15 日仓库完工交付后仓储费用由母恩营养食品和母恩营销分公司按各自仓储约定占地面积分摊仓储费，经协商核算后暂定为 25 元/平方米/ 月。如母恩营销分公司预计占仓储
2、面积 200 平方米，该公司每月应承担的仓储费=200*25=5000 元二、 积分费用1、 积分系统成本费及标贴成本由于其费用必须一次性支付全款，则此费用采取由母恩营养食品和母恩营销分公司各预先垫付全款的 50%，年底按实际销量百分比分摊。2、 赠品费用积分系统由母恩营销公司维护，母恩营养食品产生的赠品及与其相关的快递费等每月按销售额的 2%分摊支付给维护方。三、 客服费用客服人员工资，客服 400 电话费及其他相关维护费每月由母恩营养食品和母恩营销分公司按回访客户中各自客户的百分比分摊。每月回访客户总数量 省内 省外A B C 公司 费用 客服人员工资 M 元/每月400 电话费 N 元/
3、 每月母恩营养食品分摊费用 M*B/A N*B/A母恩营销公司分摊费用 M*C/A N*C/A四、 厨房（伙食费）经核算协商后按各自办公室固定人员以 150 元/人 /月计算。如母恩营销分公司暂定固定人员为 3 人，此公司每月应承担伙食费=3*150=450 元。五、 集团公司高层人员工资集团公司高层人员包括：企划部，督察部，财务部目前企划部 2 人：李小伟，李小军督察部 1 人：郝利军财务部 2 人：沈璇，肖玉琳分摊方法：由董事长，母恩营养食品，母恩营销分公司各承担全部工资总额的三分之一。企划部 A 督察部 B 财务部 C董事长 1/3 A 1/3 B 1/3 C母恩营养食品 1/3 A 1
4、/3 B 1/3 C母恩营销分公司 1/3 A 1/3 B 1/3 C关于武汉母恩营养食品有限公司营销分公司相关成本费用核算方法货号/代码 包装形式 规格 商品名称 商品条码 成本价 控制底价 出厂价MKU+CM 纸盒+铝箔 112400g 母恩超呵护+孕产妇奶粉 6922896880563 22.80 32.00 58.00MKU+B1 纸盒+铝箔 112400g 母恩超呵护+婴儿配方奶粉 1 段 6922896880532 22.80 32.00 64.00MKU+B2 纸盒+铝箔 112400g 母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉 2 段 6922896880549 22.80 32.00 6
5、4.00MKU+B3 纸盒+铝箔 112400g 母恩超呵护+幼儿配方奶粉 3 段 6922896880556 22.80 32.00 64.00MKU+C1 铁罐+易拉盖 16800g 母恩超呵护+婴儿配方奶粉 1 段 6922896880488 50.60 82.00 168.00MKU+C2 铁罐+易拉盖 16800g 母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉 2 段 6922896880495 50.60 82.00 168.00MKU+C3 铁罐+易拉盖 16800g 母恩超呵护+幼儿配方奶粉 3 段 6922896880501 50.60 82.00 168.00MKU+40 铁罐+易拉盖 1
6、6800g 母恩中老年益生元奶粉 40+ 6922896880525 50.60 65.00 103.00MKU+50 铁罐+易拉盖 16800g 母恩中老年多维钙奶粉 50+ 6922896880518 50.60 65.00 103.00MK0051 PP 5oz/150ml 母恩宽口径 PP 大奶瓶 6944928200514 8.30 12.00 26.00MK0052 PP 8oz/240ml 母恩宽口径 PP 大奶瓶 6944928200512 9.38 14.00 32.00MK0053 玻璃 4oz/120ml 母恩宽口径玻璃小奶瓶 6944928200538 17.18 23
7、.00 43.00MK0054 玻璃 8oz/240ml 母恩宽口径玻璃大奶瓶 6944928200545 18.28 25.00 49.00MK0055 玻璃 9oz/280ml 母恩宽口径玻璃大奶瓶 6944928200552 18.38 26.00 54.00纸罐+易拉盖 1*12*400g 1 段乳清蛋白 DHA 营养米粉 6944928201535 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 1 段胡萝卜 DHA 营养米粉 6944928201542 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 1 段 AA$DHA 营养米粉 69449
8、28201559 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 2 段水果蔬菜 DHA 营养米粉 6944928201566 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 2 段七谷 DHA 营养米粉 6944928201573 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 3 段蔬菜鱼肉 DHA 营养米粉 6944928201580 12.00 15.00 27.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 全段小米 DHA 营养米粉 6944928201511 12.00 16.00 29.50纸罐+易拉盖 1*12*400g 全段
9、小米复合益生元 DHA 营养米粉 6944928201528 12.00 16.00 29.50盒装+独立包 1*225g*20 1 段乳清蛋白 DHA 营养米粉 6944928201610 6.50 8.50 15.80盒装+独立包 1*225g*20 1 段胡萝卜 DHA 营养米粉 6944928201641 6.50 8.50 15.80盒装+独立包 1*225g*20 1 段 AA$DHA 营养米粉 6944928201634 6.50 8.50 15.80盒装+独立包 1*225g*20 2 段水果蔬菜 DHA 营养米粉 6944928201658 6.50 8.50 15.80盒装
10、+独立包 1*225g*20 2 段七谷 DHA 营养米粉 6944928201627 6.50 8.50 15.80盒装+独立包 1*225g*20 3 段蔬菜鱼肉 DHA 营养米粉 6944928201665 6.50 8.50 15.80盒装+独立包 1*225g*20 全段小米 DHA 营养米粉 6944928201603 6.50 9.00 17.80米粉系列盒装+独立包 1*225g*20 全段小米复合益生元 DHA 营养米粉 6944928201597 6.50 9.00 17.80M8005 纸盒+铝箔 112350g 原味黑豆浆粉 6955212580052 12.00 15
11、.00 21.50M8006 纸盒+铝箔 112350g 无添加蔗糖黑豆浆粉 6955212580069 12.00 15.00 20.50M8007 纸盒+铝箔 112350g 甜味黑豆浆粉 6955212580076 12.00 15.00 20.50M8008 纸盒+铝箔 112350g 原味豆浆粉 6955212580083 12.00 15.00 17.50M8002 纸盒+铝箔 112350g 无蔗糖豆浆粉 6955212580021 9.00 12.00 15.50M8003 纸盒+铝箔 112350g 甜味豆浆粉 6955212580038 9.00 12.00 15.50M8
12、004 纸盒+铝箔 112350g 女人豆浆粉 6955212580045 9.00 12.00 16.50铁罐+易拉盖 148120g 母恩超呵护+婴儿配方奶粉 1 段 8.50 10.00铁罐+易拉盖 148120g 母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉 2 段 8.50 10.00此表为母恩营销分公司财务核算表。母恩营销分公司核算注意事项：1、预留利润：单品控制底价与成本价之间的差额为预留利润。每销售一个单品必定产生单品预留利润，月底按实际销售数量计算预留利润，该部分预留利润每月底核对无误后汇入指定银行账户，待年底股东分红。2、财务核算时，销售商品过程产生的搭赠品，促销品，样品，返利等都按其成本价计算销售费用。3、奶粉豆浆粉给客户的货补金额按出厂价计算，米粉给客户的货补金额按宝宝店价格计算。
