1、一. 请作以下各情况之分录 :(1) 2003 年 4 月 15 日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有 15,000 元逾期贷款无法追回，经上级核准作损失处理。 (2) 2003 年 7 月 30 日，长阳工厂抵押贷款 144,000 元已逾期一个月，结欠贷款利息 1 350 元，今将其抵押的小汽车出售，收入现金为 142,500 元。(3)2003 年 10 月 10 日，滨江工厂因破产，经追偿后仍有 6,600 元逾期贷款无法追回。经上级核准，作损失处理。 (4) 2004 年 1 月 30 日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款 15,000 元予以转账。(5) 1 月 10 日，收到信
2、贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为 80,000 元，期限一个月，年利率为 5.4。利随本清，经审查无误后，予以转账。(6) 1 月 20 日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为 20,000 元，期限为 10 个月，年利率 5.4，利随本清。经审查无误后，予以转账。(7) 2 月 10 日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额 80,360 元，其中：80,000 元为归还一个月期限的贷款， 360 元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。(8) 3 月 20 日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27,660,000 元、城东工厂
3、为 36,840,000 元、广林公司为 59,340,000 元，年利率为 5.4，计收本季度利息。 (9) 3 月 20 日，计提农户王关林本季度 20,000 元贷款利息。计提利息 (10) 10 月 20 日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款 30,000 元，已到期，但无款归还，予以转账。 (11) 10 月 30 日，城中商厦归还逾期 10 日的贷款 30,000 元，并按 7.56的逾期贷款年利率计收利息。二.本行于 2004 年 7 月 15 日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为 150 万元，期限 3 个月贷款时约定利率为 5.3%。经双方协商，采用按月支付利息。(1)假设该单位
4、帐上有足够的资金支付贷款本息。请编制 7 月 15 日发放贷款，7月 21 日收息， 8 月 21 日收息，9 月 21 日收息和 10 月 15 日收回贷款本息会计分录(2)假设在 9 月 21 日收息时，该单位帐上资金只能支付贷款利息的一半。其余的暂欠贷款到期时能偿还全部本息。请编制 9 月 21 日收息和 10 月 15 日收回全部贷款本息的会计分录(罚息率为 0.04%)(3)假设在 9 月 21 日收息时，该单位帐上资金不能支付贷款利息。贷款到期时也不能偿还本息。经努力催收，直到 10 月 21 日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。请编制 9 月 21 日收息，10 月 16 日转账和
5、 10 月 21 四日收回贷款本息会计分录。三. 资料工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业 (1)1 日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将 36,000 元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。(2) 8 日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明 “现金”字样的信汇凭证一份，以及现金 22,000 元，要求将 22,000 元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入账。 (3) 15 日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为 32,000 元。经审查无误后，予以入账。 (4)
6、18 日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为 18,000 元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。(5) 20 日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18,000 元。 (6) 24 日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为 90,000 元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。 (7) 25 日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金 5,000 元。经审查无误后，予以支付。 (8) 3
7、1 日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为 85,000 元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。四. 资料 工商银行上海分行静安支行 3 月份发生下列经纪业务:(1) 1 日收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为 75,000 元，经审查无误后予以入账。(2) 5 日收到春江工厂交来委托收款的近账单和在工商银行户湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为 56,000 元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。(3) 6 日，退票时间已过，将上项春江
8、工厂的进账单入账。(4) 8 日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45,000 元，经审查无误后，予以入账。(5) 11 日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36,000 元，审查发现该厂账户余额不足，应再次场票据交换时退回，予以入账。(6) 12 日票据交换，将鸿昌工厂签发的转账支票一张，金额为 3,600 元，退回工商银行长宁支行，予以入账。(7) 20 日收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票 25,000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票 25,000 元，交付该商厦，予以入账。(8) 21 日收到在本行
9、开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额 25,000 元，经审查无误后，予以入账。(9) 22 日收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为 48,000 元，经审查无误，予以入账。(10) 25 日收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票 50,000 元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明”现金“ 字样的本票，交付范仁先生，予以入账。(11) 26 日收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票 42,000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票 42,000 元，交付该公司
10、，予以入账。(12) 28 日周盛先生交来本行签发的注明” 现金“ 字样的本票一张，金额 50,000元，申请人为范仁先生，审查无误后，当即支付其现金 50,000 元五. 资料工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务:(1) 1 日收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票 80,000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额 80,000元，交付该厂，予以入账。(2) 5 日收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为 75,000 元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为 72,000 元，经
11、审查无误后，予以入账。(3) 10 日收到工商银行长春支行借方报单，银行汇票解讫通知和多于款收帐通知各一张，填列汇票出票金额 80,000 元，实际结算金额也为 80,000 元。经审查无误后，予以入账。(4) 15 日收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为 40,000 元，进账单和汇票实际结算金额也为 40,000 元，经审查无误后，予以入账。(5) 16 日董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金 5,000 元，经审查无误后，予以支付(6) 22 日收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票 6
12、6,000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66,000，交付该商厦，予以入账。(7)30 日收到工商银行青岛支行借方报单，银行汇票解讫通知和多于款收帐通知各一张，填制汇票出票金额 66,000 元，实际结算金额为 63,500 元，多于金额为 2,500 元，将多余金额退回新欣商厦，予以入账。六资料 工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务:(1) 3 月 5 日收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款 78,000 元，经审查无误后，予以支付。(2) 3 月 8 日收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第
13、四联收帐通知一张 ，金额为 27,000 元，系开开公司委托的商业承兑汇票的货款，经审查无误后，予以入账。(3) 3 月 12 日收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为 100,000 元申请承兑，收款人为苏州锈品公司，经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取 0.5%承兑手续费。予以入账。(4) 3 月 15 日收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为 150,000 元，收款人为大连日化厂，经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取 0.5%承兑手续费，予以入账。(5)4 月 15 日上月 15 日为出票人沪西工厂承兑的银行承
14、兑汇票一张，金额为150,000 元，已经到期，而沪西工厂户余额为 70,000 元，予以收取，不足款转入逾其贷款户。(6)4 月 25 日沪西工厂帐户已有存款，从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80,000 元，并按逾期日数，每日按 0.5%计收利息。(7)4 月 26 日收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支赴大连日化厂货款 150,000 元，经审查无误后，予以支付。七.资料 工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务:(1) 1 日收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将 36,000 元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂，经审
15、查无误后，汇款额从期存款户扣除。(2) 8 日收到未在本行开户的刘洋先生交来注明 “现金“字样的信汇凭证一份，以及现金 22,000 元，要求将 22,000 元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生，经审查无误后，予以入账。(3) 15 日收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为 32,000 元，经审查无误后，予以入账。(4) 18 日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金“字样的信汇凭证一份，金额为 18,000 元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐，经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款收续。(5) 20 日王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18,000 元。(6) 24 日收到工商银行扬州支行注明“留行待取“字样的电汇凭证一份，金额为90,000 元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生，经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。(7)25 日扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金 5,000 元，经审查无误后，予以支付(8) 30 日收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进帐酖各一份，金额为 85,000 元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款，经审查无误后，予以入账。
