1、国库业务知识测试一、单项选择题（每题 1 分）1、以下属于资产类科目的是（ ） 。a、代收国家债券款 b、已兑付国家债券 c、兑付国家债券本息款 d、国债质押正确答案、c2、下列哪项业务不需要国库会计主管审批（ ）a、国库会计人员加班 b、查询查复 c、暂收款挂账 d、暂收款对外划出正确答案、c3、国库预算收支核算出现差错时，应如何处理（ ）a、采取蓝字、负数冲正错误科目，红字、正数记载正确科目 b、采取红字或负数冲正错误科目，蓝字或正数记载正确科目 c、采取红字、正数冲正错误科目，蓝字、负数记载正确科目 d、采取蓝字、正数冲正错误科目，红字、负数记载正确科目正确答案、b4、同城提入贷记业务，
2、应在（）挂账。a、国库待报解款项-暂收户 b、待结算财政款项待处理款项 c、国库待报解款项-国库待报解款项户 d、国库待结算款项-同城票据交换暂付正确答案、c5、各级预算收入退库的审批权属于（ ） 。a、同级国库部门 b、同级政府 c、同级政府财政部门 d、同级税务部门正确答案、c6、单位变更印鉴时，原印鉴卡应（ ） 。a、装订在新印鉴启用日第二日会计凭证内 b、装订在新印鉴启用日的会计凭证内 c、专夹保管 d、启用新印鉴日销毁正确答案、b7、与财政、征收机关对账，财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以（ ）实际入库数额和入库日期为准。a、国库 b、财政 c、税务 d、征收机关正确答案、a8
3、、在 TCBS 系统中处理免抵调业务时，退库原因为（ ） 。a、计划亏损补贴 b、出口产品退税 c、先征后退 d、超交、多交退库正确答案、b9、TCBS 日终后，各核算主体应按（ ）的顺序，并按录入事项的业务类型进行会计凭证的整理装订。 a、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件 b、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件 c、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、原始凭证及附件 d、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、 原始凭证及附件正确答案、a10、核算主体作为查复行，收到查询信息后，打印查询书，
4、业务操作员依照查询内容，查明情况和原因，在当日营业时间内-最迟不得超过（ ） ，按支付系统规定的报文格式经会计主管审批后，制作查复书，向查询行发送查复信息。 a、下一个工作日 b、次日上午 c、下一个工作日下午 d、第二个工作日正确答案、b11、TCBS 系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过（）划转; 同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务（ ） 。a、中心 间接转账 b、中心 直接转账 c、间接转账 间接转账 d、直接转账 直接转账正确答案、b12、本级核算主体领用重要空白凭证，保管户调出时，在 TCBS 操作中，状态码应输入状态码信息应为（ ） 。a、系统内核算主体内分发 b、入库
5、 c、系统内核算主体内领用 d、系统内核算主体间分发正确答案、a13、手工录入业务必须实行换人复核制度，其中发出往账贷记业务必须实行重要要素“第三人审核制度。重要要素包括：（ ） 。a、收款方账号、收款方开户行行号、金额 b、付款方账号、收款方账号、收款方开户行行号、金额 c、付款方账号、付款方行号、收款方账号、收款方开户行行号、金额 d、付款方账号、付款方行号、凭证编号、收款方开户行行号、收款方开户行行号、金额正确答案、a14、 （ ）不属于国库会计凭证。a、库款支付凭证 b、收入退库凭证 c、收入更正凭证 d、退库申请书正确答案、d15、境外纳税人以外币缴纳税款，因发生多缴、错缴等需退库的
6、，主管税务机关开具“税收收入退还书”时，加盖“（ ） ”戳记a、可退付人民币 b、可退付外币 c、需外汇局审批 d、退付指定账户正确答案、b16、核算主体收到商业银行划来的调拨收入款项后，经审核无误办理转账。会计分录为、 （ ）a、借：国库内部往来与中心往来或国库部门同城票据交换 贷：国库待结算款项暂收户 b、借：国库内部往来与中心往来或国库部门同城票据交换 贷：国库待报解款项-国库待报解款项 c、借：国库内部往来与中心往来或国库部门同城票据交换 贷：地方财政库款库款户 d、借：国库内部往来与中心往来或国库部门同城票据交换 贷：国库待报解款项-国库待报解款项 借：国库待报解款项 -国库待报解款
7、项 贷：地方财政库款等正确答案、d17、财政、征收机关等部门应于收到国库预算收支月报表、存款账户对账单或分户账后的（）个工作日内核对签章，返回对账回单。a、3b、5c、7d、10正确答案、a18、对年终决算期间使用的用户口令，各级国库应密封并（ ） 。a、与同期会计档案一同保管 b、封存后放在会计主管入保险柜保管 c、封存后放在分管行长处保管 d、封存后放在部门负责人处保管正确答案、a19、TCBS 用户的设置采用（ ） 。a、登记制 b、报备制 c、双签制 d、CA 制正确答案、c20、国库会计核算原则（ ） 。a、资金统一清算，收支按库核算 b、资金统一清算，收支按行核算 c、资金统一清算
8、，收支按月核算 d、资金统一清算，收支按日核算正确答案、a21、在同一业务系统中，每个用户可拥有（ ）个有效用户代码。a、1b、2c、3d、4正确答案、a22、下列说法正确的是（ ）a、有价证券及收款单科目余额为国债收款单的已兑本金金额合计数 b、已兑付国家债券按本息和金额记账 c、重要空白凭证以每份 1 元的假定价格记账 d、国债质押按国债本息和金额记账正确答案、c23、个人 CA 证书到期前（ ）天，证书责任人应按要求填写个人证书申请表一式三份办理证书更新。a、5b、10c、15d、30正确答案、c24、退库款项对收款人的规定（ ）a、退库款项按国家规定退给原缴款申请单位或申请个人 b、退
9、库款项按国家规定退给指定的单位或个人 c、退库款项按国家规定退给财政部门 d、退库款项按国家规定退给国税或地税正确答案、a25、会计凭证及其附件必须按（ ）装订。a、日 b、周 c、旬 d、月正确答案、a26、地方财政库款科目属于（ ）a、表外科目 b、资产类科目 c、负债类科目 d、资产负债共同类科目正确答案、c27、兑付国家债券本息款科目余额反映（ ） 。a、本单位已兑付国家债券本息款 b、本单位代财政支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额 c、尚未兑付的国家债券本息款项余额 d、本单位代财政支付并已与其清算的兑付国家债券本息款正确答案、b28、密钥必须作为（ ）数据由专人保管。密钥必
10、须通过机要渠道传递或采用加密通信方式网内分配。a、秘密 b、机密 c、机要 d、绝密正确答案、d29、核算主体作为查复行，制作查复书后，应打印( )作为账务处理的依据。a、一式一份 b、一式两份 c、一式三份 d、一式四份正确答案、b30、各级国库要根据本部门、本单位实际，定期或不定期对国库会计人员实施岗位轮换，原则上（ ）轮换一次。a、1-3 年 b、2-3 年 c、3-5 年 d、6-8 年正确答案、c31、国库监督管理人员每（ ）至少一次对本国库部门各岗位实施监管过程中形成的监管资料进行审查，并将检查情况在国库监管工作登记簿中记载。a、年 b、半年 c、月 d、季正确答案、d32、会计业
11、务岗位经办人员在办理本级国库业务时发现涉及资金安全的异常情况，应及时向（ ）通报并提供相关资料。a、国库主任和国库部门负责人 b、国库部门负责人和会计主管 c、会计主管或国库监督管理人员 d、会计主管和国库监督管理人员正确答案、d33、下列属于业务管理环节的监督管理重点是（ ）a、账务核对 b、会计资料交接手续 c、重要事项审批 d、资金退回正确答案、c34、掌握辖内国库监督管理工作情况，分析研究辖内国库资金风险状况，及时解决国库监管工作中出现的问题，属于（ ）的主要职责。a、监督管理人员 b、国库会计主管 c、国库部门负责人 d、国库主任（副主任）正确答案、d35、国库监督管理工作实行（ ）
12、 。a、垂直管理 b、目标管理责任制 c、分级负责制 d、分级管理正确答案、c36、凭证式国债可以办理提前兑取，按照兑取本金数额的（ ）缴纳手续费。a、1%b 、1c、2d、不计手续费正确答案、b37、如遇到银行储蓄存款利率调整,（）从调息之日起停止发行，销售剩余额度由财政部收回注销。 a、凭证式国债 b、储蓄国债（电子式）c、无记名国债 d、记账式国债正确答案、b38、凭证式国债的发行对象是（）a、个人投资者 b、政府机关 c、企事业单位 d、社会团体正确答案、a39、如遇到银行储蓄存款利率调整，尚未发行的( )利率在利率调整日按同期限银行储蓄存款利率调整的百分点作相应同向调整。a、凭证式国
13、债 b、储蓄国债（电子式）c、无记名国债 d、单位国债收款单正确答案、a40、各市中心支库月度国库资金运行分析报告在月后（）工作日内报送。a、2 个 b、3 个 c、4 个 d、5 个正确答案、a二、多项选择题（每题 1.5 分）1、原始凭证包括（ ）a、收入缴库凭证 b、更正（调库）凭证 c、转账凭证 d、国债凭证正确答案、abd2、 国库会计数据集中系统业务处理办法（试行） 中对用户相互制约规定说法错误的是（ ）a、国库部门负责人、会计主管不得兼任系统管理岗 b、会计主管可以兼任业务操作岗 c、事后监督、同城票据交换人员可以兼任系统管理岗 d、系统管理岗可以兼任业务操作岗（录入员、复核员、
14、第三人审核）中的一项职责，并可以同时兼任事后监督、同城票据交换工作正确答案、bcd3、个人 CA 证书遵循（ ）原则a、谁使用 b、谁保管 c、谁负责 d、谁处理正确答案、abc4、国库资金对外汇划清算方式包括（ ）a、大额支付往来 b、小额支付往来 c、同城票据交换 d、行库往来正确答案、abcd5、关于账务核对，以下说法正确的是（ ） 。a、各级国库与财政的库存对账，应分预算科目进行 b、各级国库与征收机关的预算收入对账，应精确到万元 c、国库与有关部门的对账，可采取现场或非现场的方式进行，也可通过计算机网络进行 d、征收机关之间相互代征预算收入的，其对账由代征机关与国库进行正确答案、cd
15、6、各级国库在办理退库时应有相关文件依据，包括（ ） 。a、收入退还书 b、退库申请书 c、原缴款证明复印件 d、有关审批文件正确答案、abcd7、国库资金对外汇划清算方式包括（ ）a、大额支付往来 b、小额支付往来 c、同城票据交换 d、行库往来正确答案、abcd8、凡属下列情况之一的， 国库一律不予办理拨付或清算（ ）a、凭证要素不符合规定 b、申请划款金额超出用款额度 c、申请划款金额超出代理银行实际支付金额 d、违反国家有关财经制度规定正确答案、abcd9、下列哪项退库业务国库不予办理（ ）a、同级政府财政部门要求办理本级预算收入退库 b、未经财政部授权的机构要求办理中央预算收入退库
16、c、下级政府财政部门要求办理上级地方预算收入退库 d、地方财政库款账户余额不足以退付正确答案、bcd10、国库会计档案归档范围包括（ ）a、会计凭证 b、会计账簿 c、会计报表 d、其他会计资料正确答案、abcd11、税收收入电子缴库业务的电子凭证包括（ ）a、电子缴款书 b、电子退库书 c、电子更正通知书 d、电子免抵调通知书正确答案、abcd12、需要手工填制的原始凭证包括（ ）a、表外重要空白凭证使用 b、表外重要空白凭证领用 c、财政性资金申请划款 d、错账冲正正确答案、abd13、监督部门应依据发现问题的性质及对资金安全的影响程度，将违规情况划分为（ ）a、规范性问题 b、核算差错
17、c、重大差错 d、事故 e、其他正确答案、abcd14、国库会计核算监督人员不得有下列行为：（ ）a、国库事后监督人员未参与国库会计核算业务 b、违反监督程序、超越权限实施国库会计核算监督 c、代替被监督对象更改差错、延迟实施监督 d、隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为 e、向无关人员泄露国库会计核算监督情况或涉密信息正确答案、bcde15、国库监督管理的主要内容是（ ）a、对国库内部控制与管理 b、对财政、税务等征收机构在预算执行过程中涉及国库业务方面监督管理 c、对商业银行、信用社代理的国库业务的监督和管理 d、对社会公众办理银行业务涉及国库业务方面的监督管理正确答案、ac16、各级国库开
18、展国库监督管理工作应遵行的原则（ ） 。a、准确 b、及时 c、全面 d、安全 e、有效 f、审慎正确答案、bcef17、国库业务案例的主要种类有（ ）a、国库内部及时发现并阻止的事件 b、国库部门现场检查发现的事件 c、涉及国库资金安全的违法、违规案件 d、内审部门现场检查发现的事件正确答案、abcd18、各级国库制定的国库会计检查方案，应保证能够实现检查计划所确定的检查目的，并至少应包括（ ）等内容。a、核对往账（提出）业务与原始凭证的一致性 b、核对账户间的平衡关系 c、核对内、外部对账情况正确答案、abc19、国库会计风险排查包括（ ）等方面。a、业务操作环节 b、业务管理环节 c、监
19、督与检查环节 d、核算系统及网络正确答案、abcd20、国库监督管理实行（ ）制度。a、重大事件报告 b、责任追究 c、突发事件报告 d、重大差错报告 e、奖励 f、事故报告正确答案、abce21、国库会计核算事中监督各项来账业务时，应侧重各项来账业务的（ ）内容。a、真实性b、准确性c 、有效性d、合规性e 、及时性正确答案、bde22、办理单位收款单兑付业务时，应审核的内容包括：（ ）a、 收款单收据联是否真实 b、收款单收据联与存根联各要素是否一致 c、收款单位名称与收款单收据联债权人名称是否一致 d、收款单收据联印章是否齐全。正确答案、abcd23、人民银行国库部门收到商业银行或下级人
20、民银行兑付无记名国债本息款项借方凭证、上缴清单和上划报告表后，要审核的内容包括：（ ）a、上划日报表本息合计金额与上划凭证借方金额是否相符 b、利息计算是否正确 c、无记名国债实物券有无密封装袋 d、上缴清单与上划报告表券种、券别、金额是否一致正确答案、abd24、下列有关凭证式国债质押贷款的正确论述有：（ ）a、各商业银行之间不得跨系统办理凭证式国债质押贷款业务。b、不办理凭证式国债发行业务的商业银行，不得受理凭证式国债质押贷款。c、凭证式国债每笔贷款应不超过质押品面额的 100%。d、质押贷款期限最长不得超过凭证式国债的到期日。若用不同期限的多张国债作质押，以距离到期日最近者确定贷款期限。
21、正确答案、abd25、单位办理收款单兑付业务，须提供的材料包括（ ）a、收款单收据联 b、单位介绍信 c、单位经办人的身份证、复印件 d、上级主管部门的证明正确答案、abc26、我国的储蓄国债包括（ ） 。a、凭证式国债 b、储蓄国债（电子式）c、柜台交易记账式国债 d、记账式国债正确答案、ab27、国库现金管理的目标是( )。a、控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额 b、加强政府闲置资金头寸的管理 c、保持与货币政策目标的协调 d、加强政府资产负债表和风险管理 e、与债务管理政策相配合f、准确及时实现支付，维护政府声誉正确答案、abcdef28、关于退库半年报及年报，以下说法正确的是（
22、 ） 。a、退库半年报于 7 月 5 日前，年报于次日 1 月 12 日前送达。b、半年报、年报邮寄一份，使用 A4 纸打印，加盖地方金库章。 c、本级退库报表中，出口产品退库（ 914）中央级预算收入报表中 1010103 出口货物退增值税（含免抵调减增值税）1010203 出口消费品退消费税。d、计划亏损补贴退库预算收入报表中国有企业计划补贴退库。正确答案、abcd29、以下哪些事项需登记统计分析重要事项登记簿 （ ） 。 a、业务系统参数维护、升级、故障及解决情况。b、业务交接、授权、档案移交，由主管审批并登记。c、变更、调整已上报的统计数据，征得上级国库部门同意后经国库部门负责人审批并
23、登记。d、国库统计数据、报表和分析报告向国库部门以外的部门发送、报出，或报送范围以外的档案调阅，经国库主任或国库部门负责人签字同意并登记。正确答案、abcd30、以下档案保管期限属于永久的有（ ） 。a、全辖汇总和本级国库的收支存、退库统计年报 b、下级国库上报的收支、退库统计年报c、统计分析重要事项登记簿 d、全辖汇总和本级国库的收支存月报、退库统计半年报正确答案、ac三、判断对错题（每题 0.5 分）1、更正错误均应及时办理，并在发现错误的当月调整账表，并及时调整以前月份的账表。年终整理期内，更正上年度错误，均在上年度决算中调整。 （ ）正确答案、错2、各级国库应按日、月、年与有关部门对账
24、。对账数字一律精确到元（ ）正确答案、错3、国库会计资金往来业务使用的印章（含密钥、密押卡）和重要空白凭证，应严格实行“印、证分管” （ ）正确答案、对4、表外科目包括兑付国家债券本息款、重要空白凭证、有价证券等。 （ ）正确答案、错5、核算主体领用重要空白凭证时，应同时登记重要空白凭证领用保管登记簿和重要空白凭证使用销号登记簿，会计分录为： 付：重要空白凭证-XX 凭证使用户 收：重要空白凭证XX 凭证保管户 （ ）正确答案、错6、国库经收处于 12 月 31 日以前（含 12 月 31 日）所收款项应在整理期内划缴国库，国库应按要求列入当年决算。 （ ）正确答案、对7、国库会计岗位风险管理
25、责任制的“互控”是指，在国库会计业务管理与处理过程中，国库主任、国库部门负责人、国库会计主管相互监督、相互制约，实行相互控制，共同防范资金风险。 （ ）正确答案、错8、表外科目采用复式记账法。 （ ）正确答案、错9、 参数变更申请书由申请参数变更的核算主体和 TCBS 中心作为重要会计档案保管，保管期限为 10 年。 （ ）正确答案、错10、上级行会计财务部门会同国库部门对辖内国库会计核算事后监督工作进行业务指导和培训。 （ ）正确答案、对11、重要空白凭证根据实际需要适量领用，一次领用不超过一个月的用量。 （ ）正确答案、错12、国库会计印章在未启用、待销毁、待上缴期间，由国库部门负责人或其
26、授权的负责人登记、保管。 （ ） 正确答案、错13、国库监督管理人员具体组织并承办对辖内国库、国库业务代理机构的业务检查、指导工作。 （ ）正确答案、对14、代理支库年预算收入 3 亿元以上的代理行，必须设立国库科（股）专门办理国库业务。（ ）正确答案、对15、加强国库监督管理队伍建设，开展业务培训，提高国库监督管理人员业务素质，既是各级国库部门监督管理主要职责之一，也是国库部门负责人主要职责之一。 （ ）正确答案、错16、劳务派遣人员可担任重要资金风险岗位。 （ ）正确答案、错17、人民银行应根据本级国库集中收付业务发展需要，以行办函形式向辖区商业银行、信用社发出资格认定通知，明确申请条件、
27、申请材料、申请时间等。 （ ）正确答案、对18、各级预算收入退库的审批权属于同级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或其授权的机构批准。 （ ）正确答案、对19、TIPS 银行卡刷卡缴税成功的业务，如果纳税人出现了多缴、错缴、重得缴税等状况，纳税人可向税务机关申请，从银联直接将资金退给纳税人。 （ ）正确答案、错20、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。 （ ）正确答案、错21、同城票据交换、事后监督岗位不得参与会计账务处理。 （ ）正
28、确答案、对22、对本级预算收入的退库，只要凭证要素齐全、内容合规，国库就可办理退付。 （ ）正确答案、错23、国债账户不收取账户开户费及维护费用，一经开立可终身使用。( )正确答案、对24、XX 凭证式国债持有人于 2012 年 4 月 13 日购买 2012 年 1 期 3 年期国债 1 万元，因个人资金周转需要，于 2013 年 4 月 22 日到原发售银行网点提前兑取，银行工作人员按活期计息。( )正确答案、错25、从 2012 年开始，省内已兑付无记名国债在销毁前由国库部门自行保管。 （ ）正确答案、对26、国债常年兑付点上缴无记名国债时只需提交划款凭证、上缴清单。 （ ）正确答案、错27、国债兑付业务涉及的表外科目不包括重要空白凭证。 （ ）正确答案、错28、TMIS 统计分析子系统中，如数据点名菜单中正常期校验标志为“初始” ，则说明该国库未做任何业务或业务处理失败。( )正确答案、对29、每日库存余额增减变动 5以上需上报库存变动说明。( )正确答案、错30、在处理 TMIS 统计分析子系统每日报表时，需先查看本机构内每个国库的跟踪日志。( ) 正确答案、对
