1、财 经界 Money China当前金融形势下银行信贷工作的改革与发展福建平和县农村信用合作联社 吴西林摘 要 为提高我国商业银行对信贷风险的管控能力 ，银监会提出 固定资产贷款管理暂行办法 、流动资金贷款管理暂行办法 、个人贷款管理暂行办法 和 项目融资业务指引 ，即 “三个办法一个指引 ”。 在此形势下 ，银行信贷工作也需及时转变观念 ，寻求发展 。 本文首先分析 “三个办法一个指引 ”的核心思想 ，然后系统论述银行信贷改革与发展的必要性 ，并规划系统的建设举措 。关键词 “三个办法一个指引 ” 银行 信贷 改革 发展财政金融前言2008 年美国次级贷款危机和全球金融危机爆发 ， 危机产生
2、的连锁反应给我国商业银行带来警示 ，如何降低信贷风险 ，建立科学的信贷体制成为急需解决的问题 。 银监会也对信贷风险给予高度重视 ，通过颁布管理办法 ，力求引导商业银行的信贷工作步入良性循环的发展轨道 。一 、“三个办法一个指引 ”的提出在大力落实科学发展观的今天 ， 银监会提出 “三个办法一个指引 ”，目的在于促进我国银行信贷风险监管制度的系统调整与完善 ，推动银行信贷业务规范发展 ，防止信贷被挪用 ，特别是进入楼市和股市 ，支持实体经济发展 。 “三个办法一个指引 ”强调从流程上加强对银行信贷风险的管控 ，严格限制不良贷款 ；而对优质的贷款业务 ，银监会持鼓励态度 。 这说明我国银行信贷管
3、理正在向更加科学的方向迈进 。2008 年国际金融危机的爆发对我国多个行业都造成了不同程度的影响 ， 不少企业因为无力偿还贷款或新增贷款导致资金链断裂 ，甚至破产 、倒闭 ，银行信贷风险增加 。 信贷资金进入楼市和股市 ，不仅不利于优质业务的开发 ，而且直接增加了危机环境下的金融风险 ，产生恶性循环 。 当经济形势逐步回暖后 ，银监会提出 “三个办法一个指引 ”有助于商业银行适时调整信贷政策 ，争取信贷工作的主动权 。二 、商业银行信贷工作改革与发展的必要性依照 “三个办法一个指引 ”的精神 ，我国商业银行信贷工作的改革与发展不仅是必要的 ，而且是迫切的 。 在复杂多变的金融环境下 ，信贷风险
4、防范不是被动等待 ，而是积极寻求突破创新 。（一 ）传统银行信贷业务的审批流程存在风险惯性原先商业银行对贷款业务的审批遵循 “三查 ”流程 ，即贷款前调查 ，贷款时审查 ，贷款后检查 。 虽然这是银行提供贷款的工作基础 ，但仅以 “三查 ”完成贷款审核 ，在流程上过于简单 ，并会造成工作漏洞 。 按照 “三个办法一个指引 ”的规定 ，对固贷 、流贷和个贷的需求 ，银行应较原先的审贷标准加以细化 ，达到精细化管理 ，从而减少风险惯性的影响 。 所谓风险惯性 ，就是在传统信贷业务开展过程中 ，银行采取 “三查 ”流程导致不良贷款的增加 ，或是资金回笼速度慢等问题 。 如果信贷业务审批的流程不能改革
5、 ， 那么这种风险以及损失的增加是持续性的 ，无法得到根本扭转 。 这就要求银行用新的审批流程提高信贷工作的严格性 、严谨性 ，过滤不良信贷 。（二 ）银行信贷资金被挪用挤占优质信贷业务商业银行信贷资金被挪用主要是用于楼市和股市 ，泡沫经济的风险一旦发生 ，银行的损失是相当可观的 。 “三个办法一个指引 ”提出以前 ，银行在吸纳信贷业务时 ，经常希望与大型企业或集团展开合作 ，主要是考虑到大客户的经营背景 、还款能力 、合作前景 。 这些信贷资金被挪用的同时 ，也直接挤占了优质信贷业务的比例 。 目前国家经济建设进程中有很多优质企业客户存在贷款需求 ，并且企业从事的经营项目受到政府的关注和指导
6、 ，有助于降低信贷风险 。 只是此类潜在优质客户受信贷资金挪用的影响 ，与银行信贷合作中还需从贷款政策 、审批流程上进一步对接 ，这也是银行加强信贷工作改革和发展的方向 。（三 ）信贷风险控制需要相关行业联动由于商业银行每年会产生一定的不良贷款 ，特别是在流动资产信贷方面更难于控制 。 所以在固贷 、流贷和个贷的审批工作中 ，银行会寻求与担保公司的合作 。 例如 ，个人客户在贷款购车时 ，往往都需要经过担保公司的审核 。 这说明单纯依靠银行自身的信贷风险防范机制并不能绝对杜绝风险的发生 ，但通过与相关行业的联动 ，能够起到降低风险或风险共担的效果 。 从当前的金融形势来看 ，银行无论是降低信贷
7、风险还是支持实体经济发展 ，都应积极建立与其他行业的合作 ，加速践行 “三个办法一个指引 ”的精神 。三 、商业银行信贷工作改革与发展的举措针对当前的金融形势 ，为更好地落实 “三个办法一个指引 ”的工作要求 ，商业银行的信贷业务应加大对审批环节的改革 ，实行传统与新型信贷业务相结合的方式 ，降低信贷风险 ，发展优质信贷模式 。（一 ）改革传统信贷业务的审批流程对于传统信贷业务 ，商业银行最重要的是改革审批流程 。 银行对信贷业务的审批应从借款人的授信调查开始 ，将贷款审批 、合同订立 、贷款发放 、贷款使用 、贷后管理等工作重新调整 ，使银行各个相关部门都参与到流程的修改工作当中 ，重新梳理
8、审批的各个环节 ，分析潜在风险 ，形成系统化 、规范化 、严格化的贷款审批流程 。 银行应在现有的管理系统中增加监控预警功能 ，如果借款人资金流向出现问题 ，可及时在银行的系统中反应 ，便于银行追踪管理 。在审批流程改革的同时 ，银行应提高对借款人的征信标准 。 原先银行对借款人征信结果中的部分不良记录 ， 可采取一些变相方式解决 。 “三个办法一个指引 ”提出后 ，银行必须在原有的征信标准基础上(下转第 4 页 )2财 经界 Money China更加严格 ，规避各种变通机会 ，服务于长期的风险控制 。 而且银行在信贷审核时要增强对借款人还款来源以及抵押物的评估 ， 划分评估等级 ，重点评估
9、还款来源的稳定性 、抵押物的市值和未来价值 、还款来源与抵押物是否便于资金回笼等等 。 根据借款人的信用等级与评估结果 ，银行应在合同中加强信贷风险管控 。（二 ）以信贷转型防止贷款资金被挪用为防止信贷资金被挪用 ， 商业银行应大力开拓新型优质信贷服务 ，扶植优质实体经济发展 ，调整信贷资金的占比 。 当前 ，企业投融资方式正在向多元化方向迈进 ，银行在企业客户信贷方面应将贷款政策向国家大型重点建设项目倾斜 ， 吸引参与 BOT 和 TOT 项目的企业客户 ，扭转信贷资金被挪用的被动局面 。BOT 和 TOT 项目最主要的特点在于和政府的关联 。 政府根据未来几年的发展规划 ，明确重点建设项目
10、 ，这些项目本身的可行性得到论证 ，具备可持续发展性 。 无论是承包商还是分包商 ，从事此类项目的风险从根本上得到控制 ，特别是有政府的领导 、支持和监督 ，商业银行提供贷款的风险也有所降低 。 而且 BOT 和 TOT 项目建成后的收益也同样更具保障 ，企业申请贷款后的还款来源明确 ，能够根据项目进程提供明确的还款计划 ，符合 “三个办法一个指引 ”的要求 。 从事 BOT 和TOT 项目的企业也因为资质的不断提升而获得更多参与项目的机会 ，因此 ，银行应运用政策杠杆 ，对此类优质客户群体给予更多的支持 ，逐步提高优质信贷业务的总体占比 ，推动新型信贷业务的发展 。（三 ）与保险公司联合防范
11、信贷风险商业银行还应注意联动优势的发挥 ，以降低固贷 、流贷 、个贷产生的风险 。 所谓联动优势 ，就是借助银行在金融领域同其他金融机构的合作 ，运用各自的审核机制 ，分别对借款人进行审核 ，达到双重保障的风险控制 。其中 ，银行与保险公司的联合尤其值得开发 。保险公司专业从事风险管理 ，并且保险产品丰富 ，能够和银行信贷工作有效对接 ，从多角度防范信贷风险 。在保险业务层面 ，商业银行可与保险公司建立合作协议 ，借款人必须投保相应的保险 ，才能具备审核通过的资格 。 在目前的产品中 ，企业和个人客户在申请贷款时可投保的保险产品包括出口信用保险 、房贷险 、车贷险等 。 出口信用保险主要服务从
12、事进出口贸易的企业客户 。贸易是我国遭受金融危机影响最为严重的领域之一 ，为确保出口产业链条的发展 ，出口企业向商业银行贷款时应投保出口信用保险 ，防止出口受阻发生资金链断裂的问题 。 而房贷险 、车贷险更多地服务于个人客户 。 保险公司提供贷款保险时已对客户资质进行审核 ，并且银行可与保险公司商定贷款政策 ，如趸交保费客户优先获得审核 ，以便挖掘优质客户与银行建立信贷关系 ，降低传统贷款业务的风险 。四 、总结信贷是商业银行的主营业务之一 ，也是收益的源泉 。 “三个办法一个指引 ”的提出给予商业银行信贷工作新的启发 。 改革与发展正是前进的需求所在 ，商业银行应紧跟时代步伐 ，用前瞻性的举
13、措引领信贷业务迈上新台阶 。参考文献 ：1陈宏 .基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究 J.会计之友 (中旬刊 ),2010；12谭丽清 .征信体系建设与商业银行信用风险管理 J.征信 ,2009;43闫丽瑞 .商业银行信用风险管理及其在中国的应用研究 J.经济问题 ,2008;11（责任编辑 ：阳卓江 ）金融衍生工具是远期合约 、期货 、期权和互换以及类似性质的金融工具 ，其计价往往由利率 、汇率 、指数等决定 。 在国际金融市场中 ，金融衍生工具多以一种兼有保值和投机功能的派生金融工具的方式出现 ，包括期货 、期权 、利率互换 、货币互换和远期利率协议等 。（一 ）金融衍生工具的主
14、要种类1金融远期金融远期合约是指交易双方约定在未来的某一确定时间 、按确定的价格买卖一定数量的某种资产的合约 ，双方交易的资产又称为标的物 。2金融期货金融期货指交易双方在金融市场上 ，以金融工具为标的物 ，以约定的时间和价格 ，买卖某种金融工具的具有约束力的标准化合约 。3金融期权金融期权是赋予其购买者在规定期限内按双方约定的价格购买或出售一定数量某种金融资产的权利的合约 。4金融互换金融互换是指交易双方按照约定的条件 ，在一定的时间内 ，交换标的物的合约 。 金融互换的迅猛发展 ，对国际金融市场的参与主体产生了重大影响 ，其将成为我国金融市场的一种重要工具 。（二 ）金融衍生工具的运用举例
15、1规避或减少企业经营中的财务风险套期保值对企业有规避风险的作用 ，而规避风险正是人们设计金融衍生工具的初衷 。 以金融远期为例 ，假设企业签约进口一批货物 ，约定于签约日六个月后以 1 亿欧元支付货款 。 签约日汇率为 1 欧元比 8元人民币 。 六个月后汇率有可能为 1 比 7，也有可能为 1 比 9，这会导致货物采购成本产生变动 。 如果汇率是 1 比 9， 就会增加 1 亿人民币的购买成本 。 为锁定汇率 ，企业与银行签订一项远期合约 ，约定于六个月后以 1 比 8.55 的汇率从银行购买欧元 ， 从而确定了货物的购买成本 ，避免成本因汇率变动而暴增 。2利用杠杆作用增加投资风险收益金融
16、衍生工具的交易 ，一般在达成交易时只需支付相当于合约金额极小比例的保证金 ，便可控制全部合约资产 ，因此其杠杆作用十分明显 ，对于能够承担风险的企业而言是良好的获利机会 。 金融衍生工具的杠杆作用给希望获取风险收益而又没有大量资金的企业提供了可能 。3对冲企业投资过程中的风险在金融市场上投资总会有风险 ，而且一般来说投资收益高的金融资产风险要大一些 。 对此 ，企业财务管理中一般采用不同种类的金融资产相组合以减少投资风险 ，然而 ，任何资产投资组合都无法规避系统风险 。 金融衍生工具可以首先将市场风险 、信用风险等各种风险集中在金融衍生市场上 ，然后重新分割分配 ，就能在相当程度上解决这一问题
17、 。 假设 ，企业买入股指期货后其价格突然下跌 ，企业可以买入看跌期权将损失锁定 ，这样只需支付少量费用就能确保企业拥有的股指期货在一段时期内以较为满意的价格售出 。 若到期股指价格上涨企业可以不履约 ，付出的代价只是少量保证金 ，这方法远比进行投资组合要简单有效 。四 、总结综上所述只是金融工具在企业财务管理中可能运用到的一些具体方法 ，其实企业财务管理要想赢得新的突破 ，还要有更深入的研究和实践 。 流动 ，获利和避险这三个目标往往彼此存在矛盾 ，特别是获利与避险 ，但它们之间并不是绝对互相排斥 ，通过适当的组合管理策略 ，可以在一定程度上得以兼顾 。 追求这三个目标 ，无论对金融实务 ，还是财务管理而言 ，都是一个无止境的过程 。参考文献 ：1张亦春 、郑振龙 、林海 ，金融市场学 ，高等教育出版社2杨长江 、张波 、王一富 ，金融学教程 ，复旦大学出版社3邵宇 、秦培景 ，证券投资分析 ，复旦大学出版社（责任编辑 ：袁晓军 ）(上接第 2 页 )财政金融4
