1、企业内部控制 课程标准 一、课程定位与课程设计 1.课程性质与作用 企业内部控制是会计专业的专业课程之一，是基于职业发展需要而设置的课程，是职业素质养成课程，既培养学生掌握科学的工作态度、方法，又锻炼学生具体工作技能。本课程紧紧围绕会计专业人才培养目标、发展工作岗位需求和学生特点，选择课程内容，设计教 学任务，培养学生的职业能力，达到会计发展工作岗位所要求的知识和技能。 参与管理是会计从业人员职业发展必备的能力，企业内部控制是一门具有较强综合性、系统性、实用性课程。该课程在学生系统掌握会计基础、财经法规与会计职业道德、会计基本技能及经济学基础等课程的基础上开设的课程。通过本课程的学习，能够使学
2、生初步掌握企业加强内部控制的基本技能和方法，做到工作中不仅会记账、算账、报账，还要学会从企业管理的角度出发，考虑会计及其相关工作中的问题，制定完善企业业务流程、建立内部控制制度、堵塞漏洞，融入企业 、参与管理。 2.课程设计思路 企业内部控制是以会计专业就业面向岗位及未来发展工作岗位为主线确定的系统化课程体系的组成部分。 本课程以 会计专业未来发展所需的相关知识及必要技能为依据设计教学内容； 具体的知识和技能是按照企业内部控制规范和相关会计规范规定的标准设计 ,包括： 内部控制概述、内部控制环境、内部控制活动、内部控制手段四部分内容 ；通过这四部分内容系统阐述内部控制原理、原则、方法和具体的控
3、制内容，并通过案例分析、任务设计组织教学内容，将会计参与管理所需的专业能力、方法能力、社会能力贯穿于该课程的教学之 中。教学内容的组织与选取同时考虑学生毕业后的就业领域与学生学习基础。 二、课程目标 本课程的目标是通过本课程的学习，学生能够运用内部控制理论的知识解决工作中潜在和存在的问题。具体能力目标如下： 1.专业能力 （ 1）熟悉内部控制规范，具有辨识业务风险的能力； （ 2）熟悉内部控制控制的主要措施，并能合理运用的能力； （ 3）能够运用所学知识并结合企业自身情况，完善制度、业务流程，堵塞漏洞的能力； （ 4）能够运用所学知识，合理保证企业资产安全的能力 2.方法能力 （ 1）具有对企
4、业各项会计工作实施管理能力； （ 2）具 有自主学习，能自主学习会计新知识、新技术，能通过各种媒体资源查找所需信息； （ 3）具有理解、总结归纳能力，能温故而知新、触类旁通，为处理不断出现的新问题打下基础； （ 4）具有综合运用所学知识、方法进行管理能力； （ 5）具有组织实施企业会计制度、内部控制制度能力； 3社会能力 （ 1）具有良好的职业道德和敬业精神，诚信品质、廉洁自律、抵御利益诱惑； （ 2）具有依法办事能力和运用法律法规保护自己的能力； （ 3）具有与外部监管机构沟通、协调的能力； （ 4）具有与行业、企业内部交流沟通和团队协作能力； （ 5）培养学 生防范风险意识。 三、课程内容
5、和要求 1课程主要内容及课时分配 任务名称 具体内容 课时 1.内部控制概述 1.1 内部控制的产生及发展 2 8 1.2 内部控制目标、原则、方法 6 2.内部控制环境认知 2.1 企业组织架构 2 4 2.2 企业文化及人力资源 2 3.内部控制活动 3.1 货币资金内部控制 4 18 3.2 销售与收款内部控制 2 3.3 采购与付款内部控制 2 3.4 存货控制 2 3.5 固定资产控制 2 3.6 工程项目控制 4 3.7 筹资的控 制 2 4.内部控制手段 4.1 预算控制 4 8 4.2 财务报告 2 4.3 合同管理 2 2学习任务和教学设计 任务 1 内部控制概述 课时 8
6、学习目标 1.了解内部控制的产生和发展； 2.熟悉企业内部控制基本规范、配套指引等会计相关规范的内容； 3 掌握内部控制目标、我国企业内部控制体系的基本框架； 4.了解基本规范的目的、依据、适用范围； 5理解基本规范界定的内部控制的含义； 6.理解并掌握内部控制建立与实施的基本原则、掌握内部控制的构成要素； 7 熟悉掌握内部控制措 施，能正确运用各项控制措施； 具体任务 学习目标 主要内容 教学方法和建议 课时 1.1 内部控制的产生及发展 1.了解内部控制的产生及发展。 2.真确认知建立企业内部控制的必要性 1.案例分析：根据资料，组织学生分析、讨论企业经营失败案例 2.讲授内部控制产生、发
7、展 讲授、案例分析 2 1.2 内部控制目标、原则、方法 1.了解我国内部控制基本规范的目的、依据、适用范围； 2 理解基本规范界定的内部控制的含义； 3.理解并掌握内部控制建立与实施的基本原则、构成要素； 4.理解并掌握内部控制措施。 1.案例分析：根据某企业业务员贪污案例，讨论不相容岗位分离控制 2.任务驱动：根据某企业权限指引资料资料，引导学生理解授权审批控制，并能建立企业资金及其他相关业务的授权审批制度。 讲授、案例分析 6 任务 2 内部控制环境认知 课时 4 学习目标 1.理解企业内部环境构成要素； 2.理解组织架构、人力资源、企业文化 3.理解内部环境 是实施企业内部控制的基础
8、具体任务 学习目标 主要内容 教学方法和建议 课时 2.1 企业组织结构 1.理解什么是内部控制环境 2理解什么是企业组织架构 2.组 织架构对内部控制的影响 1.讲授组织架构 2.案例分析，讨论组织架构对内部控制的影响 案例分析、讲授 2 2.2 企业文化及人力资源 1.理解什么是企业文化 2.理解人力资源 3.企业文化、人力资源等对内部控制的影响 1.讲授人力资源，组织学生分析讨论“你”需要什么样的员工 2.讲授企业文化，文化缺失对内控的影响 案例分析、讲授 2 任务 3 内部控制活动 课时 18 学习目标 1.能够辨识各项业务控制措施缺失可能产生的风险 2.能进行业务分工，做到不相容岗位
9、分离，授权审批制度 3.能建立各项 业务流程及内部控制制度 4.落实执行各项业务的控制制度，并不断完善 具体任务 学习目标 主要内容 教学方法和 建议 课时 3.1 货币资金与内部控制 1.正确认知货币资金控制内容； 2.能归纳货币资金控制要点 3.能描述货币资金控制流程 4.能进行货币资金控制设计 1.案例导入，讲授货币资金的主要风险点，岗位分工控制、授权审批控制、库存现金、银行存款、票据、印章控制 2.案例导入，企业网上银行控制 案例分析、讲授 4 3.2 销售与收款内部控制 1.认知销售与收款业务的主要风险、岗位设置及授权审批 2.能 归纳客户管理、销售和发货控制、收款控制要点 1.案例
10、导入，讲授销售业务的主要风险点、岗位分工控制、客户管理、销售与发货控制、收款控制 2.案例分析 案例分析、讲授 2 3.3 采购与付款内部控制 1.认知采购与付款业务主要风险 2.能描述岗位设置及授权审批 3.能归纳供应商管理、请购、采购、验收付款控制要点 1.讲授采购的主要风险点、岗位分工控制、授权审批控制、请购控制、审批控制、采购控制、验收、付款控制 2.案例分析 案例分析、讲授 2 3.4 存货控制 1.认知存货业务主要风险， 岗位设立与授权审批 2.能归纳存货的取得、验收与入库控制；存货仓储与保管控制；存货领用、发出与处置控制要点 1.讲授存货主要风险点、岗位分工控制、授权审批控制、取
11、得与验收控制、处置与转移控制、仓储与保管控制、领用与发出控制 2.案例分析 案例分析、讲授 2 3.5 固定资产控制 1.认知国定资产业务主要风险、 岗位分工与授权审批 2.能归纳固定资产的取得、验收控制、使用保管控制、盘点控制、处置控制要点 1.讲授固定资产主要风险点、岗位分工控制、授权审批控制、取得与验收控制、适应于保管控制、盘点控制、处置控制 2.案例分析 案例分析 讲授 4 3.6 工程项目控制 1.认知工程项目控制内容、岗位分工与授权审批 2.能归纳工程项目控制的关键点 1.案例导入，讲授工程项目岗位分工、授权审批 2.讲授项目决策控制、招标、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制
12、案例分析、讲授 4 3.7 筹资的控制 1.认知筹资活动的风险点、内容 2.归纳筹资控制关键点 3.能描述筹资业务流程 1.讲授筹资业务的岗位分工控制、授权审批控制、筹资控制的内容、关键点、流程 2.案例分析 案例分析、讲授 2 任务 4 内部控制手段 课时 8 学习目标 1.理解内部控制手段 2.理解全面预算控制、财务报告、合同管理 3.能利用内部控制手段，强化管理 具体任务 学习目标 主要内容 教学方法和建议 课时 4.1 预算控制 1.正确认知预算风险、全面预算的作用，明确预算岗位分工、授权 2.能归纳预算编制程序、方法 1.讲授预算风险、职责、权限 2.讲授预算编制程序、方法及预算的执
13、行与调整、考核 3.案例分析 案例分析、讲授 4 4.2 财务报告 1认知财务报告风险 2.明确财务报告编制、提供、分析利用的相关要求 1.讲授财务报告编制、提供应关注的风险、责 任人 2.讲授财务报告编制、提供、分析利用要求、 案例分析、讲授 2 4.3 合同管理 1.认知合同管理缺失的风险、岗位分工及授权审批、流程 2.能归纳合同的审批控制、签署控制、保密控制、档案控制、合同履行监控及会计控制 1.讲授合同管理缺失的风险、岗位分工及授权审批、流程 2.讲授合同的审批控制、签署控制、保密控制、档案控制、合同履行监控及会计控制 讲授、案例分析 2 四、课程实施 1师资条件 （ 1）熟悉企业内部
14、控制制度、企业会计准则等相关财经法规，并及时掌握其最新动态； （ 2）熟悉会计职 业和会计工作组织，具有企业会计核算岗位及会计管理岗位工作经历； （ 3）熟悉企业主要业务流程； （ 4）具有与行业、企业沟通的能力； （ 5）能运用网络教学资源，能按照设计的教学内容组织教学； （ 6）具有良好的职业道德。 2教学方法建议 （ 1）教学过程中必须重视案例教学，以案讲法。运用工作中常见的案例，引导学生思考、分析、探讨方法，教师最后点评并总结，以培养学生依法处理问题的意识与能力。 （ 2）教学过程中应当注意突出实践教学。每讲完一部分理论知识，都辅之以案例训练，加深理解。 （ 3）紧密结合社会，让学生充分体验 社会的需求。 3 教材选用与编写 本课程使用的教材为中国财政经济出版社企业内部控制规范，教学过程中选取立信出版社企业内部控制规范解读及案例精析、东北财经大学出版社会计制度设计等资料作为参考。 五、教学评价、考核要求 本课程采取平时考核与期末考核相结合的考核方法。具体构成为： 平时考核（ 40%） +期末考核（ 60%） =课程总成绩 平时考核主要包括学生课堂提问、作业及出勤等 期末考核，采用笔试、开卷形式。其中客观题占 60%，侧重职业判断能力，主观题占 40%，侧重专业知识的综合运用能力和分析问题、解决 问题能力。 六、课程资源开发与利用 七、其他说明
