1、2019 年 深 化 增 值 税 改 革 师 资 培 训 班 测 试 题（ 2019 年 4 月 ）单 位 ： 姓 名 ： 分 数 ：本 试 卷 共 9 页 ， 满 分 100 分 ， 考 试 时 间 90 分 钟题 号 一 二 三 四 五 总 分得 分一 、 填 空 题 （ 每 空 1 分 ， 共 20 分 ）1.为 实 施 更 大 规 模 减 税 ， 深 化 增 值 税 改 革 ， 自 年 月日 起 ， 将 制 造 业 等 行 业 现 行 16%的 税 率 降 至 %， 将 交通 运 输 业 、 建 筑 业 等 行 业 现 行 10%的 税 率 降 至 %； 保 持 %一 档 的 税 率
2、不 变 。2.自 年 月 日 至 年 月 日 ， 允 许 生 产 、 生 活性 服 务 业 纳 税 人 按 照 当 期 可 抵 扣 进 项 税 额 加 计 %， 抵 减 应纳 税 额 （ 加 计 抵 减 政 策 ） 。3.增 值 税 加 计 抵 减 政 策 中 所 称 的 生 产 、 生 活 服 务 业 纳 税 人 ，是 指 提 供 邮 政 服 务 、 电 信 服 务 、 现 代 服 务 、 生 活 服 务 取 得 的销 售 额 占 全 部 销 售 额 的 比 重 超 过 %的 纳 税 人 。4.自 2019 年 4 月 1 日 起 ， 将 退 税 物 品 的 退 税 率 由 原 11%一 档
3、调 整 为 %和 %两 档 ， 适 用 税 率 为 13%的 退 税 物 品 ， 退 税率 为 %； 适 用 税 率 为 9%的 退 税 物 品 ， 退 税 率 为 %。5.纳 税 人 购 进 农 产 品 ， 原 适 用 10%扣 除 率 的 ， 扣 除 率 调 整为 %。 纳 税 人 购 进 用 于 生 产 或 者 委 托 加 工 13%税 率 货 物 的农 产 品 ， 按 照 %的 扣 除 率 计 算 进 项 税 额 。二 、 单 项 选 择 题 （ 每 小 题 1 分 ， 共 10 分 ， 每 题 只 有 一 个 选项 正 确 ）1.某 一 般 纳 税 人 2019 年 3 月 销 售
4、钢 材 一 批 并 收 取 了 货 款 ， 4月 3 日 才 开 具 发 票 ， 适 用 税 率 为 （ ）A.17% B.16%C.13% D. 3%2.某 一 般 纳 税 人 2019 年 4 月 从 农 业 生 产 者 处 购 进 农 产 品 一批 并 取 得 农 产 品 销 售 发 票 ， 计 算 进 项 税 额 的 扣 除 率 为（ ）A.13% B.11%C.10% D. 9%3.某 一 般 纳 税 人 2019 年 4 月 从 小 规 模 纳 税 人 处 购 进 农 产 品一 批 并 取 得 3%的 增 值 税 专 用 发 票 ， 计 算 进 项 税 额 的 扣 除 率 为（ ）
5、A.13% B.10%C. 9% D. 3%4.某 一 般 纳 税 人 （ 核 定 扣 除 生 产 企 业 ） 2019 年 4 月 用 购 进 的原 木 生 产 纤 维 板 ， 计 算 农 产 品 进 项 税 额 的 扣 除 率 为 （ ）A.13% B.11%C.10% D. 9%5.某 一 般 纳 税 人 （ 核 定 扣 除 生 产 企 业 ） 2019 年 4 月 将 购 进 的农 产 品 直 接 销 售 ， 计 算 农 产 品 进 项 税 额 的 扣 除 率 为 （ ）A.13% B.11%C.10% D. 9%6.某 物 业 公 司 于 2018 年 1 月 成 立 并 登 记 为
6、 一 般 纳 税 人 ， 其2018 年 4 月 至 2019 年 3 月 期 间 提 供 物 业 服 务 的 销 售 额 占 全部 销 售 额 的 比 重 超 过 50%， 则 该 纳 税 人 从 什 么 时 间 起 适 用 加计 抵 减 政 策 （ ）A.2018 年 1 月 B.2019 年 3 月C.2019 年 4 月 D.2019 年 5 月7.某 物 业 公 司 于 2019 年 2 月 成 立 并 登 记 为 一 般 纳 税 人 ， 其2019 年 2 月 至 2019 年 3 月 期 间 提 供 物 业 服 务 的 销 售 额 占 全部 销 售 额 的 比 重 超 过 50%
7、， 则 该 纳 税 人 从 什 么 时 间 起 适 用 加计 抵 减 政 策 （ ）A.2019年 2 月 B.2019 年 3 月C.2019年 4 月 D.2019 年 5 月8. 某 一 般 纳 税 人 于 2019 年 4 月 2 日 购 入 一 栋 写 字 楼 ， 取 得增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 额 为 100 万 并 已 勾 选 认 证 ， 其 5 月 份申 报 表 应 申 报 抵 进 项 税 额 为 （ ）A.60 万 B.40 万C.100 万 D. 0 万9.原 适 用 16%税 率 且 出 口 退 税 率 为 16%的 出 口 货 物 劳 务 ， 出口 退 税
8、 率 调 整 为 （ ）A.16% B.15%C.13% D. 9%10.某 一 般 纳 税 人 2019 年 3 月 销 售 汽 车 10 辆 ， 3 月 20 日 发货 ， 合 同 约 定 于 3 月 25日 收 款 。 4 月 2 日 实 际 收 到 了 全 部 货款 并 开 具 发 票 ， 适 用 税 率 为 （ ）A.16% B.13%C.10% D. 9%三 、 多 项 选 择 题 （ 每 小 题 2 分 ， 共 20 分 ， 每 题 有 2 个 及 以上 的 选 项 正 确 ， 多 选 或 少 选 均 不 得 分 ）1.自 4月 1日 起 ， 适 用 13%税 率 的 增 值 税
9、 应 税 行 为 包 括 （ ）A.销 售 居 民 用 煤 炭 B.销 售 食 用 植 物 油C.销 售 建 材 D.销 售 金 银 首 饰2.自 4 月 1 日 起 ， 适 用 9%税 率 的 增 值 税 应 税 行 为 包 括 （ ）A.提 供 基 础 电 信 服 务 B.提 供 不 动 产 租 赁 服 务C.销 售 粮 食 D.销 售 金 融 商 品3.自 4 月 1 日 起 ， 适 用 6%税 率 的 增 值 税 应 税 行 为 包 括 （ ）A.提 供 增 值 电 信 服 务 B.销 售 不 动 产C.提 供 餐 饮 服 务 D.转 让 土 地 使 用 权4.一 般 纳 税 人 购
10、进 农 产 品 ， 可 抵 扣 增 值 税 进 项 税 额 的 扣 税 凭证 包 括 （ ）A.增 值 税 专 用 发 票 B.海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书C.农 产 品 收 购 发 票 D.农 产 品 销 售 发 票5.一 般 纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务 ， 可 以 作 为 进 项 税 额 抵扣 的 凭 证 有 哪 些 （ ）A.增 值 税 专 用 发 票 B.增 值 税 电 子 普 通 发 票C.航 空 运 输 行 程 单 D.铁 路 车 票6.增 值 税 加 计 抵 减 政 策 所 称 的 生 产 、 生 活 服 务 业 纳 税 人 是 指提 供
11、 哪 些 服 务 的 销 售 额 超 过 规 定 比 重 的 纳 税 人 （ ）A.邮 政 服 务 B.电 信 服 务C.现 代 服 务 D.生 活 服 务7.2019年 4 月 1 日 后 ， 一 般 纳 税 人 可 以 用 增 值 税 发 票 管 理 系统 开 具 哪 些 税 率 的 发 票 （ ）A.17% B.16%C.13% D.10%E.9% F. 6%8.下 列 退 还 增 量 留 抵 税 额 的 条 件 中 正 确 的 有 （ ）A.纳 税 信 用 等 级 为 A 级 和 B 级B.申 请 退 税 前 36 个 月 未 发 生 骗 取 留 抵 退 税 、 出 口 退 税C.申
12、请 退 税 前 12 个 月 未 发 生 虚 开 增 值 税 专 用 发 票 情 形D.自 2019 年 4 月 1 日 起 未 享 受 即 征 即 退 或 先 征 后 返 （ 退 ）政 策9.提 供 四 项 服 务 的 销 售 额 包 括 （ ）A. 应 税 销 售 额 B.免 税 销 售 额C. 稽 查 查 补 销 售 额 D.纳 税 评 估 调 整 销 售 额10.以 下 不 得 按 10%计 提 当 期 加 计 抵 减 额 的 是 （ ）A. 上 期 期 末 留 抵 税 额 B.当 期 进 项 税 额 转 出C. 当 期 可 抵 扣 进 项 税 额 D.不 得 抵 扣 的 进 项 税
13、额四 、 判 断 题 （ 每 小 题 1 分 ， 共 20 分 ， 请 在 你 认 为 正 确 的 题目 后 面 的 括 号 中 打 ， 认 为 错 误 的 题 目 后 面 的 括 号 中 打 ）1.此 次 深 化 增 值 税 改 革 ， 对 增 值 税 一 般 纳 税 人 购 进 农 产 品 ，原 适 用 10 扣 除 率 调 整 为 9%。 （ ）2.对 一 般 纳 税 人 购 进 用 于 生 产 或 者 委 托 加 工 13 税 率 货 物的 农 产 品 ， 按 13 扣 除 率 计 算 进 项 税 额 。 （ ）3.一 般 纳 税 人 购 进 农 产 品 ， 取 得 流 通 环 节 小
14、 规 模 纳 税 人 开 具的 增 值 税 普 通 发 票 ， 可 以 用 于 计 算 可 抵 扣 进 项 税 额 。 （ ）4.一 般 纳 税 人 从 批 发 、 零 售 环 节 购 进 适 用 免 征 增 值 税 政 策 的蔬 菜 而 取 得 的 普 通 发 票 ， 不 能 作 为 计 算 抵 扣 进 项 税 额 的 凭证 。 （ ）5.生 活 服 务 业 纳 税 人 同 时 兼 营 农 产 品 深 加 工 ， 符 合 条 件 的 可以 同 时 适 用 农 产 品 加 计 扣 除 以 及 加 计 抵 减 政 策 。 （ ）6.一 般 纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务 取
15、得 符 合 规 定 的 凭 证 ，可 以 抵 扣 进 项 税 额 。 （ ）7.一 般 纳 税 人 购 进 国 际 旅 客 运 输 服 务 ， 可 以 抵 扣 进 项 税 额 。（ ）8.提 供 邮 政 服 务 、 电 信 服 务 、 现 代 服 务 、 生 活 服 务 取 得 的 销售 额 占 全 部 销 售 额 的 比 重 超 过 50%的 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 ，可 以 享 受 增 值 税 加 计 抵 减 政 策 。 （ ）9.纳 税 人 确 定 适 用 加 计 抵 减 政 策 后 ， 当 年 内 可 再 次 调 整 一次 。 （ ）10.按 照 现 行 规 定 不 得 从
16、 销 项 税 额 中 抵 扣 的 进 项 税 额 ， 不 得计 提 加 计 抵 减 额 。 （ ）11.一 般 纳 税 人 有 简 易 计 税 方 法 的 应 纳 税 额 ， 其 简 易 计 税 方法 的 应 纳 税 额 可 以 抵 减 加 计 抵 减 额 。 （ ）12.符 合 条 件 的 一 般 纳 税 人 出 口 货 物 劳 务 、 发 生 跨 境 应 税 行为 可 以 适 用 加 计 抵 减 政 策 。 （ ）13.加 计 抵 减 政 策 执 行 到 期 后 ， 一 般 纳 税 人 结 余 未 抵 减 完 的加 计 抵 减 额 可 继 续 抵 减 。 （ ）14.本 次 留 抵 退 税
17、 不 再 区 分 行 业 ， 只 要 一 般 纳 税 人 符 合 规 定的 条 件 ， 都 可 以 申 请 退 还 增 值 税 增 量 留 抵 税 额 。 （ ）15.纳 税 信 用 等 级 为 M 级 的 新 办 一 般 纳 税 人 不 得 申 请 留 抵 退税 。 （ ）16.一 般 纳 税 人 2019年 4月 1日 后 取 得 不 动 产 的 进 项 税 额 不再 分 2 年 抵 扣 。 （ ）17.加 计 抵 减 额 不 能 申 请 留 抵 退 税 。 （ ）18.税 控 开 票 软 件 升 级 后 ， 在 4 月 1 日 前 即 可 开 具 调 整 后 税率 的 增 值 税 发 票
18、 。 （ ）19.适 用 增 值 税 免 抵 退 税 办 法 的 出 口 企 业 ， 在 2019 年 6 月 30日 前 出 口 涉 及 退 税 率 调 整 的 货 物 劳 务 ， 执 行 调 整 前 的 出 口 退税 率 。 （ ）20.符 合 条 件 的 纳 税 人 可 以 在 增 值 税 纳 税 申 报 期 结 束 后 ， 向主 管 税 务 机 关 申 请 退 还 留 抵 税 额 。 （ ）五 、 综 合 题 （ 共 30 分 ）1.某 服 务 业 一 般 纳 税 人 ， 适 用 加 计 抵 减 政 策 。 2019 年 6 月 ，一 般 计 税 项 目 销 项 税 额 为 120万
19、元 ， 进 项 税 额 100万 元 ， 上期 留 抵 税 额 10 万 元 ， 上 期 结 转 的 加 计 抵 减 额 余 额 5 万 元 ；简 易 计 税 项 目 销 售 额 100 万 元 （ 不 含 税 价 ） ， 征 收 率 3%。 此外 无 其 他 涉 税 事 项 。 （ 20 分 ）（ 1） 该 纳 税 人 当 期 应 如 何 计 算 缴 纳 增 值 税 ？ （ 5 分 ）（ 2） 请 根 据 上 述 内 容 正 确 填 写 以 下 申 报 表 。 （ 15 分 ）附 表 4 相 关 栏 次 ： 单 位 ： 万 元序 号 加 计 抵 减 项 目 期 初 余 额 本 期 发 生 额
20、 本 期 调 减 额 本 期 可 抵 减额 本 期 实 际 抵 减额 期 末 余 额1 2 3 4=1+2-3 5 6=4-56 一 般 项 目 加 计 抵 减 额 计算7 即 征 即 退 项 目 加 计 抵 减额 计 算8 合 计主 表 相 关 栏 次 ： 单 位 ： 万 元按 简 易 办 法 计 税 销 售 额 5销 项 税 额 11进 项 税 额 12上 期 留 抵 税 额 13进 项 税 额 转 出 14应 抵 扣 税 额 合 计 17=12+13-14-15+16实 际 抵 扣 税 额 18（ 如 1711， 则 为17， 否 则 为 11）应 纳 税 额 19=11-18期 末 留
21、 抵 税 额 20=17-18简 易 计 税 办 法 计 算 的 应 纳 税 额 21按 简 易 计 税 办 法 计 算 的 纳 税 检 查 应 补 缴 税 额 22应 纳 税 额 减 征 额 23应 纳 税 额 合 计 24=19+21-232. 某 企 业 2019 年 3 月 底 存 量 留 抵 50 万 元 ， 4 月 -9月 的 留 抵税 额 分 别 为 60、 55、 80、 70、 90、 100 万 元 , 4 月 -9 月 全 部凭 增 值 税 专 用 发 票 抵 扣 进 项 ， 该 企 业 也 同 时 满 足 其 他 四 项 退税 条 件 。 那 么 该 企 业 在 10 月 份 纳 税 申 报 期 时 可 向 主 管 税 务机 关 申 请 退 还 留 抵 税 额 多 少 万 元 ？ （ 10 分 ）
