1、经验分享免抵退税的计算2011-12-5 14:37 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【 我要纠错】免抵退税的计算分两种情况： 1、出口企业全部原材料均从国内购进。 免抵退税的基本计算步骤为五步： 第一步剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格外汇人民币牌价 （增值税税率一出口退税率）； 第二步抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额； 第三步算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率； 第四步比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和
2、免抵退税额的大小，取较小者； 第五步确定免抵税额。 2、出口企业有进料加工业务。 免抵退税的基本计算步骤为七步： 第一步计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（视同进项）=免税购进原材料价格（出口货物征税率一出口货物退税率）； 第二步剔税，计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （出口货物征税率一出口货物退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； 第三步抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额； 第四步计算免抵退税额抵减额：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格进口货物退税率； 第五步算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率一免抵退税额抵减额； 第六步比较确定应退税额； 第七步确定免抵税额：如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额= 当期免抵退税额一当期应退税额；如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。
