1、企业内部控制基本规范及三个指引考试题一、单选题1、风险分担是指（ ）。A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的A B C D 2、风险承受是指（ ）。A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风
2、险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的A B C D 3、（ ）不是财务报告至少应当的内容。A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者（股东）权益变动表A B C D 4、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（ ）。A. 编写计算机程序来执行
3、系统分析岗位的设计或修改方案B. 负责保障并监控应用程序正常运行C. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案D. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案A B C D 5、下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（ ）。A. 具有强烈的视觉效果，但制作难度大B. 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系 D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受A B C D 6、以下不属于内部环境包括的内容是（
4、 ）。A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策A B C D 7、下列关于资金营运的说法不正确的是（ ）。A. 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B. 企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C. 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D. 企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出A B C D 8、企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发
5、展战略方案经董事会审议通过后，报经（ ）批准实施。A. 股东（大）会B.监事会C.审计委员会D.战略委员会A B C D 9、内部控制为财务报告的编制（ ）。A. 提供合理保证B. 提供绝对保证C. 提供有限保证D. 不提供任何保证A B C D 10、内部报告控制中方法要求（ ）。A. 表格化、数据化、条理化、规范化B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C. 及时、按时、主动、积极D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路A B C D 二、多选题1、企业对担保申请人出现以下（ ）情形的，不得提供担保。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序
6、的C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的A B C D 2、竣工决算由（ ）部分组成。A. 竣工财务决算情况说明书B. 年度财务报表C. 审计报告D. 竣工决算报表A B C D 3、可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（ ）方面。A. 市场分析B. 技术分析C. 财务经济分析D. 风险分析A B C D 4、筹资业务的不相容岗位包括（ ）。A. 筹资方案的拟订与决策B. 筹资业务的执行与相关会计记录C. 筹资合同或协议的审批与订立D. 与筹资有关的
7、各种款项偿付的审批与执行A B C D 5、经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（ ）。A. 经济体制B. 现代企业制度C. 法律法规及规范D. 市场环境A B C D 6、企业实施发展战略，需要从（ ）软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B. 人力资源管理制度C. 信息系统D. 组织架构A B C D 7、固定资产业务不相容岗位包括（ ）。A. 固定资产取得与处置业务的执行B. 固定资产投资预算的审批与执行C. 固定资产处置的审批与执行D. 固定资产投资预算的编制与审批A B C D 8、控制活动包括（ ）。A. 不相容职务分离控制B. 财产保护控制C. 单位文化D.
8、 预算控制A B C D 9、内部监督包括（ ）。A. 日常监督B.独立复核C.特殊授权D. 专项监督A B C D 10、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（ ）。A. 建设地点B. 项目概况C. 项目建设的必要性D. 项目建设选址及建设条件论证A B C D 三、判断题1、战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（ ）对 错 2、对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）对 错 3、投资项目的可行性研究与评估应该
9、进行岗位分离。（ ）对 错 4、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）对 错 5、折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（ ）对 错 6、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ）对 错 7、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循 5 项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（ ）对 错 8、企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（ ）对 错 9、筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（ ）对 错 10、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（ ）对 错
