1、*某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月发生以下业务：(1)销售生产 A 型金表 30 只，取得价税合计金额 40 万元；(2)销售自产 B 型手表 2000 只，取得不含增值税收入 100 万元；(3)奖励先进工作者 20 只 B 型手表；(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款 70 万元，税款 11.9 万元，已通过税务机关认证，支付运费 4 万元，保险费 0.4 万元，取得运输公司发票。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算该企业应纳消费税( 消费税税率为 20) ；(2)计算该企业应纳增值税。解：1. 消费税= 价税合计金额/(1+17%)
2、*20% +不含增值税 *20%+收入/ 数量*数量*20%2 增值税= 价税合计金额/(1+17%)*17% +不含增值税*17% +收入/ 数量*数量*17% -税款 运费*7%2、某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 250 万元。当月销售装饰材料，增值税专用发票注明的价款为 500 万元。当月购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 8 万元。要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人，所有货物的增值税率为 17，题目中所有的价格都为不含税价)。解：1.销项税额=销售的价款*17%=2进项税额=（发
3、票注明价款+发票注明价款）*17%=3当月应纳增值税额=进项+销项=*某日化工厂（增值税一般纳税人） ，主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000 年 7 月份发生的主要经营业务如下：（1）销售香水 4000 盒，每盒不含税售价 50 元，开具增值税专用发票收取不含税销售额200 000 元，另开普通发票收取包装费 11 700 元。（2）销售洗面奶 2000 盒，每盒不含增值税售价 20 元；开具增值税专用发票收取不含税销售额 40 000 元。（3）以自产唇膏 200 支换取副食品一批作为福利发放给本厂职工，同类唇膏不含税售价每支 32 元。（4）外购原材料、包装物等货物，取得的增值税专用发
4、票上注明价款 450 000 元、增值税款 76 500 元。货物已验收入库。已知：香水、唇膏消费税率为 30%，洗面奶消费税税率 17%。要求：计算该厂当月应纳税消费税额和增值税额。解：1.销售香水销项税额=不含税销售额*17%+包装费/ （1+17%）=2.销售洗面奶的销项税额=不含税销售额*17%=3.视同销售销项税额=作为福利的价款*30%=4 当月应纳增值税额=（1+2+3）*17%-增值税款=5 当月应纳消费税额=1*30%+2+34国内某综合娱乐服务公司 2009 年 2 月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入 50000 元，点歌费收入 3000 元，烟酒饮料销售收入 10000
5、 元；(2)保龄球馆收入 40000 元；(3)餐厅收入 300000 元。要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。(注：每个问题均需计算出合计数。)解： 1.歌舞厅营业税=（歌舞厅收入相加）*20%=2 保龄球 =收入*5%=3 餐厅服务 =收入*5%=当月应缴纳营业税=1+2+3*某中国进出口公司 2008 年 10 月进口 120 辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币 7 万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计 4 万元。已知小轿车的关税税率为 25，消费税税率为 12，增值税税率为 17。要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。（计算结果保留小数点后
6、两位）解：进口环节应缴纳的关税=cif 价适用税率=(数量 金额 +运费保险费)25%=211.00 万元 消费税=组成计税价格 消费税税率=(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)消费税税率=(1207+4+211)(1-12%)12%=143.86 万元 增值税额增=组价17%(税率)=(1207+4+211)(1-12%)17%=203.81 万元 *某综合服务公司 2008 年 7 月发生如下经济业务：（1）代售火车票，取得票款收入 100 万元，手续费收入 2 万元；（2）下设卡拉 OK 歌舞厅取得门票收入 35 万元，点歌收入 12 万元，出售烟酒饮料收入 28 万元；（3）公司
7、出租办公室，取得房租收入 30 万元。要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。1、20.05=0.1 万元(适用服务业当中代理业 5%税率) 2、(35+12+28)0.2=15 万元 (适用娱乐业歌厅 20%税率) 3、300.05=1.5 万元( 适用服务业当中租赁业 5%税率) 37.中国公民孙某系自由职业者，2008 年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50 000 元，后因小说加印取得出版社稿酬 10 000 元; (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元; (3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。要求：分别计算孙某 2008 年各项收
8、入应缴纳的个人所得税1 稿酬所得税每次收入（1-20%）20%（1-30%）（ 50000+10000）（1-20% ）20%（1-30%）6720 元2、审稿收入应该视为劳务收入，所以审稿所得税次收入（1-20% ）20%15000 （1-20% ）20%2400 元3、临时担任会议翻译应当视为劳务收入，所以会议翻译所得税（次收入800）20%（3000-800 ）20%440 元 38某机械制造企业 2008 年产品销售收入 3 000 万元，销售成本 1 500 万元，销售税金及附加 12 万元，销售费用 200 万元（含广告费 100 万元） ，管理费用 492 万元，取得国债利息 6
9、 万元，营业外支出 10.5 万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（3）计算该企业应纳税所得额；（4）计算该企业应纳所得税额。解：1 会计利润=销售收入+国债利息-销售成本- 销售税金及附加 -销售费用-管理费用- 营业外支出=791.52 该企业所得税前可扣除的销售费用为 200 万元，按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费不能超过销售收入的 15%。广告费限额=销售收入*15%=450，因为 100 万元450 万元，因此广告费用没有超支。3 该企业应纳税所得额=销售收入 -销售成本-销售费用-管理
10、费用- 营业外支出=785.5 万元该企业应纳的所得税额=企业应纳所得额*25%=196.3839某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为 10 000 平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为 5 元平方米。2008 年 12 月该油田开采原油 8 000 吨，与原油同时开采的天然气 50 000 立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为 15 元吨，天然气适用的税额为 12 元千立方米。要求根据以上资料计算：（1）该油田 2008 年应纳的城镇土地使用税：（2）该油田 2008 年 12 月份应纳的资源税。解：1 2008 年应纳城镇土地使用税=土地面积*5=5
11、00002 2008 年应纳资源税=原油数量*单价+天然气数量*单价=12060037公民李先生系某市一公司技术员，2009 年 13 月收入情况如下：(1)每月取得工资收入 3500 元。(2)2 月份取得特许权使用费所得 30000 元。(3)3 月出版一本 50 万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 20000 元。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算 13 月工资应缴纳的个人所得税；(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数 全月应纳税所得额 税率() 速算扣除数1 不超过500元
12、的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为 2000 元；每个问题均需计算出合计数。)解；1. 13 月工资应缴纳的个人所得税 =【（薪金-2000）*10%-25】*几个
13、月份2 特许使用权费应缴纳的个人所得税=3000*（1-20%）*20%3 稿酬收入应缴纳的个人所得税=2000*（1-20%）*20%* （1-30% ）-224039某省一企业 2008 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于经营生产，房产原值 2000 万元，不包括冷暖通风设备 100 万元；2 栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入 70 万元(注：该省规定按房产原值一次扣除 20后的余值计税)。要求：计算该企业当年应纳的房产税。(注：计算结果保留两位小数。) 解：1. 自用房产应纳税额=【（原值+设备）*（1-20%） 】*1.2%=20.162租金收入应纳税额=年租金*12%=8.43全年应缴纳房产税额=1+2
