1、制作人：王彬 审批人：高欢、孙永杰人力资源流程问题及建议目录问题一：市公司本部基本工资、县公司薪资、养老保险、工伤保险的支付缺乏有效的审核。 1问题二：个别县公司未按照当地有关政策缴纳社会保险。 2制作人：王彬 审批人：高欢、孙永杰1问题一：市公司本部基本工资、县公司薪资、养老保险、工伤保险的支付缺乏有效的审核。流程：人力资源与人工成本管理流程子流程：薪资与福利支付发现：1、财务部成本会计岗依据x 年 x 月工资单（部门汇总） 制作会计凭证 ，未填写付款申请或报销凭证粘贴单 ，有关责任人未对支付事项进行事前或者事后的审核。2、财务部成本会计岗按照经人力资源部薪酬管理岗审核的XX 分公司 X 年
2、 X 月工资发放明细表 、 县（市）分公司绩效工资汇总表上所列金额，制作会计凭证，未填写付款申请或报销凭证粘贴单 ，有关责任人未对支付事项进行事前或者事后的审核。3、财务部综合会计岗核对转账通知单和基本养老保险结算表金额一致性后将转账通知单作为转账的依据，编制会计凭证，此过程没有留下审核痕迹。4、财务部综合会计岗依据省公司审核后的工伤保险费结算表编制凭证，未填写付款申请或报销凭证粘贴单 ，有关责任人未对支付事项进行事前或者事后的审核。影响：由于未对上述内容的支付进行有效的审核，因此实际支付的数字可能与表中数字有差异，导致薪资支付数据的不准确。重要性：（实质性漏洞、重要缺陷、一般的内部控制缺陷）
3、重要缺陷涉及部门岗位：财务部成本会计岗财务部综合会计岗建议：1、对于上述第 1、2、4 条：（1）在支付前，有关业务人员填写付款申请将明细表单作为附件，由财务部主任审核签字后，交财务部成本会计岗/综合会计岗制作会计凭证。（2）如果上一条建议执行起来有困难的话，也可以在支付后填写报销凭证粘贴单 ，由财务部主任审核签字，交财务部成本会计岗/ 综合会计岗制作会计凭证。2、对于上述第 3 条：财务部综合会计岗核对转账通知单和基本养老保险结算表金额一致性后，在转账通知单上加盖财务印鉴，作为审核的痕迹。管理层意见：制作人：王彬 审批人：高欢、孙永杰2问题二：个别县公司未按照当地有关政策缴纳社会保险。流程：
4、人力资源与人工成本管理流程子流程：薪资与福利计算发现：个别县公司在社会保险缴费基数的计算上，未严格按照当地政府部门的要求缴纳社会保险。影响：如果县公司不按地方规定参加社会保险，一方面员工的基本利益得不到有效保障，另一方面也会因为违反当地劳动法规而受到地方政府劳动部门的处罚，并最终损害企业对外服务形象。重要性：重要缺陷涉及部门岗位：人力资源部县公司建议：1、 人力资源部应对各县公司参加社会保险事宜下文作出明确规定；2、 各县公司必须严格按照市公司文件和当地政府规定参加应参加的社会保险；3、 县公司计算出的各项属地保险缴费基数以及各期应缴纳的保险费用均需经相关人员对计算金额的准确性进行审核。管理层意见：
