1、全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲1 / 8全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲依据国家税务局系统公务员初任培训实施办法 ，本大纲提供了公共知识和专业知识两大部分，政治理论与廉政建设、行政执法知识、综合知识与能力、会计基础知识、税收政策知识和税收业务知识共六个模块主要课程的教学指导。适用于全国税务系统财税类院校毕业人员（A 类） 、非财税类院校毕业人员（B类）和军队转业干部及其他（C 类）三类人员的初任培训。其中，公共知识部分为三类人员的必修课程，集中培训时间原则上不少于 120 课时；专业知识部分可结合三类人员的情况进行选修。A 类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原
2、则上为 1：1 ，B 类和 C 类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原则上为1： 2。第一部分 公共知识培训目标与总体要求设置“ 公共知识” ，是为了培养和检验税务系统新录用公务员所应具备的思想政治素质、综合理论素质、知识和能力，使税务系统新录用公务员树立并巩固中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法；掌握国家法律法规、公务员知识、经济理论及公文的有关知识，从而为在税务系统从事实际工作打下思想、理论基础。一、通过培训学习，提高政治思想素质和理论水平，牢固树立全心全意为人民服务的公仆意识，增强责任感和使命感；提高运用中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法，分析和解决实际问题的能力。二、通
3、过培训学习，对政府机关的设置、职能以及国家公务员制度有一定了解；了解税务机关的组织特质；了解宪法以及行政法的基本程序；熟悉行政机关特别是税务机关的公文写作、公文文种及公文运转程序。三、通过培训学习，了解公务员职业道德和行为规范，树立依法行政观念，正确履行国家公务员职责；了解党的廉政纪律规定，强化公务员廉政、勤政意识，提升拒腐防变能力。四、培训时间：政治理论与廉政建设模块 20 课时，行政执法知识模块 60 课时，综合知识与能力模块 40 课时。培训内容与基本要点第一单元 政治理论与廉政建设模块一、邓小平理论二、 “三个代表 ”重要思想三、科学发展观四、党的执政能力建设五、廉政建设与预防职务犯罪
4、（一）税务干部遵纪守法教育（二）税务行政执法风险和税务职务犯罪及其防范（三）社会主义荣辱观与税务干部职业道德六、时事政治第二单元 行政执法知识模块一、法学基础（一）法的概念与特征（二）法的作用与价值（三）法的体系（四）法的分类与效力二、宪法（一）宪法的地位和作用（二）宪法的基本内容三、立法法（一）立法权限（二）立法程序四、行政法基础（一）行政法概述全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲2 / 8（二）行政法主体与行政行为五、行政许可与行政处罚（一）行政许可（二）行政处罚六、行政救济（一）行政复议（二）行政诉讼（三）行政赔偿七、税收执法监督（一）税收执法监督概述（二）税收执法检查（三）重
5、大税务案件审理（四）税收执法责任制八、税收法律责任（一）税收法律责任概述（二）税收违法行为及其行政责任（三）税收犯罪行为及其刑事责任第三单元 综合知识与能力模块一、军训二、拓展训练三、公务员法（一）公务员的概念（二）公务员的条件、义务与权利（三）公务员的职务与级别（四）公务员的录用（五）公务员的考核（六）公务员的职务任免与升降（七）公务员的奖惩（八）公务员的培训（九）公务员的法律责任四、中国政府机构概论及政府职能介绍（一）政府机构和政府职能概念（二）国务院的职权和机构设置（三）地方政府的职能和地方政府体制及其组成（四）税务系统组织架构和工作职责五、公务礼仪（一）礼仪概述（二）税务人员形象与行政
6、礼仪规范六、公文写作与公文处理（一）行政公文的概念（二）行政公文的种类（三）行政公文的格式（四）常用行政公文文种的写作（五）行政公文的处理七、学习型组织建设（一）学习型组织理论（二）学习型组织的六大特征（三）第五项修炼全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲3 / 8（四）领导者的角色八、税务职业道德（一）职业及职业素养（二）税务人员职业纪律（三）税务职业道德规范（四）税务职业道德与纳税服务九、税务文化建设有关说明 一、学习参考书为税务总局统一编印的税务系统新录用公务员初任培训相关教材。二、参加过地方人事部门组织的公务员初任培训（公共科目）的学员对以上部分内容可以选修，但不免考。C 类人
7、员可不安排军训科目。第二部分 专业知识培训目标与总体要求在掌握税收基本理论的基础上，了解我国现行税制的基本状况及有关税种的概念、特点和立法精神，把握几个主要税种的课征制度、应纳税额的计算和征收管理办法，把握税收征管法的立法精神和主要内容。掌握税收基础知识、税务管理、税务稽查、税收征管工作流程和办税服务厅工作流程，为尽快适应税收工作岗位奠定基础。培训时间：会计基础知识模块 120 课时（A 类人员选修） ，税收政策知识模块 70 课时，税收业务知识模块50 课时。培训内容与基本要点第一单元 会计基础知识模块一、基础会计知识（一）导论1.会计的产生与发展2.会计的对象3.会计核算的基本前提和原则4
8、.会计核算的基本方法5.会计法规体系（二）会计要素、科目和账户1.会计要素与会计等式2.会计科目和会计账户（三）借贷记账法（四）企业经营过程的核算1.供应过程的核算2.生产过程的核算3.销售过程的核算4.财务成果的核算（五）会计凭证1.原始凭证2.记账凭证（六）会计账簿1.会计账簿的种类2.会计账簿的设置和登记3.对账和结账（七）财产清查（八）会计报表1.会计报表的种类和编制要求2.资产负债表的编制全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲4 / 83.利润表的编制4.现金流量表的编制5.会计报表的分析与利用（九）会计核算程序1.会计核算程序概述2.记账凭证核算程序3.科目汇总表核算程序二
9、、财务会计知识（一）概论1.财务报告目标、会计假设和会计基础2.财务会计要素3.财务会计信息质量要求4.我国企业财务会计核算规范（二）流动资产1.货币资金的核算2.应收款项的核算3.交易性金融资产的核算4.外币交易的核算5.存货的确认和计量6.原材料的核算7.其他存货的核算8.存货清查的核算（三）非流动资产1.固定资产的确认和计量及相关核算2.无形资产的核算3.持有至到期投资的核算4.可供出售金融资产的核算5.长期股权投资的核算6.投资性房地产的核算（四）流动负债1.应付账款和应付票据的核算2.应交税费的核算3.其他流动负债的核算（五）非流动负债1.借款费用的核算2.应付债券的核算（六）所有者
10、权益1.投入资本的核算2.资本公积的核算3.留存收益的核算（七）收入、成本费用和利润1.收入的确认和计量2.收入的核算3.期间费用的核算4.利润的核算5.所得税的核算6.利润分配的核算（八）财务报告全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲5 / 81.资产负债表2.利润表第二单元 税收政策知识模块一、税收基本理论（一）税法概述、原则、税收主体的权利和义务（二）税收的概念、税收的特性、税收产生的条件、税收与生产的关系、税收原则、税制构成要素、税收分类。二、流转税（一）增值税1增值税的概念及类型2增值税的课征制度3增值税应纳税额的计算4增值税的征收管理（二）消费税1消费税的概念2消费税的课征
11、制度3消费税应纳税额的计算4消费税的征收管理（三）营业税1营业税的概念2营业税的课征制度3营业税应纳税额的计算4营业税的征收管理（四）车辆购置税1车辆购置税的概念2车辆购置税的课征制度3车辆购置税应纳税额的计算4车辆购置税的征收管理三、所得税（一）企业所得税1企业所得税的概念2企业所得税的课征制度3企业所得税应纳税额的计算4企业所得税的征收管理（二）个人所得税1个人所得税的概念2个人所得税的课征制度3个人所得税应纳税额的计算4个人所得税的征收管理四、其他税种（一）资源税的课征制度（二）土地增值税的课征制度（三）印花税的课征制度（四）房产税的课征制度（五）车船税的课征制度（六）城镇土地使用税的课
12、征制度（七）城市维护建设税的课征制度（八）契税的课征制度全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲6 / 8（九）烟叶税的课征制度第三单元 税收业务知识模块一、税务征收管理（一）税务管理概述（二）税收征管模式（三）税收征管法及实施细则有关内容（四）税收征收管理基本制度1税务登记2账簿、凭证管理3纳税申报4税款征收5税源管理二、税务稽查工作流程（一）税务稽查概述（二）税务稽查的内容与方式、方法（三）税务稽查工作规程（四）各税种稽查工作的特点与主要方法（五）税务稽查中的账务调整（六）税务稽查案例分析三、税收征管工作流程（一）税收管理员制度概述1.税收管理员制度的主要发展历程2.税收管理员制度的
13、原则3.税收管理员的主要工作职责4.税收管理员的管理与监督5.税收管理员的综合素质要求（二）户籍管理1.税务登记管理2.税源登记管理3.户籍巡查管理（三）资格认定管理1.一般纳税人资格认定管理2.出口退税资格认定管理3.委托代征资格认定管理4.享受税收优惠企业资格认定管理（四）发票管理1.发票领购管理2.发票使用管理3.发票缴销管理4.税控装置管理（五）纳税申报管理（六）税款征收管理1.征税管理2.减免抵退税管理3.欠税管理（七）税源分类管理1.重点税源管理2.集贸市场管理全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲7 / 83.个体工商户管理4.非正常户管理（八）税收分析管理（九）纳税评估
14、管理（十）纳税服务四、办税服务厅工作流程（一）综合服务窗口1.税务登记（含税种登记）2.纳税人银行开户账号及会计核算情况报备3.税务登记验换证4.遗失税务登记补办5.延期申报申请6.延期缴纳税款申请7.纳税申报方式审批8.一般纳税人认定9.一般纳税人转正10.享受税收优惠企业认定11.发票领购簿的发放12.企业衔头发票印制申请13.增值税专用发票最高开票限额审批14.使用经营地普通发票申请（二）发票管理窗口1.发票计划与调拨管理2.柜台库存与发票库房结存管理3.发票核销管理4.发票挂失管理5.发票发售管理(验旧售新)6.发票代开管理7.发票缴销管理8.发票保证金管理（三）申报纳税窗口1.一般申
15、报2.防伪税控发票抵扣联认证3.四小票的采集4.失控票的处理5.开具丢失增值税专用发票已报税证明单6.委托代征7.代扣代缴8.代征代扣结报单9.税款开票10.税票作废11.欠税管理12.退税处理13.抵缴扣缴14.征收会计核算五、税收信息化基础（一）计算机技术1.Windows 操作系统基础应用与维护全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲8 / 82.Office 办公软件基础应用与使用技巧3.计算机网络安全（二）税收信息化建设1.税收信息化的概念2.税收信息化发展及现状3.金税工程的由来及发展4.金税工程（三期）建设（三）税务应用软件1.中国税收管理信息系统CTAIS2.税务综合办公系统 OA六、税务机关工作流程有关说明 一、学习参考书为税务总局统一编印的税务系统新录用公务员初任培训相关教材。二、A 类人员可酌情减少 “基础会计” 和“财务会计”课时或者免修。
